לפני תחילת תהליך תכנון התקצוב הכספי, על החברה לפתח תוכנית אסטרטגית וסדרה של יעדים המבוססים על תוכנית אסטרטגית זו תוך חמש שנים.
התוכנית האסטרטגית מהווה את הבסיס לתקציבים השונים שיצר המשרד.
מהו תקציב המאסטר
תקציב המאסטר הוא מסמך תכנון תקציבי לשנה עבור המשרד המקיף את כל התקציבים האחרים. זה עולה בקנה אחד עם שנת הכספים של המשרד יכול להיות מחולקים לרבעים ועוד לתוך חודשים. אם החברה מתכננת את תקציב יחידת להיות מסמך מתמשך, מתגלגל משנה לשנה, אז בדרך כלל חודש נוסף לסוף התקציב כדי להקל על התכנון. זה נקרא תקצוב מתמשך.
ועדת התקציב בדרך כלל מפתחת את תקציב המאסטר לכל שנה, בהנחיית מנהל התקציב, שהוא בדרך כלל הממונה על החברה.
מה הם החלקים העיקריים של התקציב הראשי?
בהתאם לגודל של המשרד, התקציב הראשי הוא מסמך תכנון תקציב מקיף. בדרך כלל יש שני חלקים; התקציב התפעולי והתקציב הכספי.
תקציב הפעילות מציג את הפעילות המניבה של הפירמה, כולל הכנסות והוצאות. התוצאה היא דוח הכנסה מתוקצב.
התקציב הפיננסי מראה את תזרימי המזומנים וההוצאות של מזומנים וגורמים אחרים של המצב הכספי של החברה. תזרימי ותזרימי מזומנים מגיעים מתקציב המזומנים .
לפיכך, התוצאה של התקציב הפיננסי היא המאזן המתוקצב. תקציבי התפעול הוכנו תחילה, שכן המידע התקציבי התפעולי נחוץ לתקציבים הכספיים.
סקירה כללית של התקציב התפעולי
תקציב ההפעלה מורכב למעשה משמונה לוחות זמנים לתכנון תקציבי תומך. הן קשורות זו בזו ומתפתחות יחד על מנת לפתח דוח הכנסות מתוקצב המבוסס על תקציב ההפעלה.
לוח הזמנים הראשון לפיתוח הוא תקציב המכירות , אשר מבוסס על תחזית המכירות . תקציב המכירות אינו בדרך כלל זהה לתחזית המכירות, אך מותאם על בסיס שיקול דעת ניהולי ונתונים אחרים.
לוח הזמנים השני לתכנון התקציב הוא לוח הזמנים לייצור. לאחר קביעת מספר המכירות שהחברה מצפה לבצע בשנה הבאה, החברה תקצב כמה מכירות ביחידות שהחברה צריכה לעשות כדי לעמוד בתקציב המכירות ולעמוד בדרישות המלאי . רוב החברות יש מלאי סוף הם רוצים להיפגש כל חודש או רבעון, כך שהם לא מלאי.
לוחות הזמנים הבאים הם תקציב חומרי הרכישה הישירים , המתייחס לחומרי הגלם בהם משתמש המשרד בתהליך הייצור שלו, בתקציב העבודה הישירה ובתקציב התקורה.
תקציב התקורה כולל עלויות תקורה קבועות ומשתנות .
הסיום סיים מלאי מלאי הסחורות יש צורך להשלים את עלות הסחורה שנמכרו התקציב ואת המאזן. תקציב זה מקצה ערך לכל יחידת מוצר המיוצרת על בסיס חומרי גלם, עבודה ישירה ותקורה.
תקציב הוצאות המכירה והמנהלה עוסק בעלויות לא תעשייתיות כגון הובלה או אספקה.
דוח הרווח וההפסד הוא תוצאה של לוחות הזמנים לעיל. שימו לב כי הרווח התפעולי אינו זהה להכנסה נטו. כדי לקבל הכנסה נטו, אתה צריך להפחית את המיסים ואת הריבית.
סקירה כללית של התקציב הכספי
שלושה תקציבים שנותרו נמצאו בחלק התקציב הכספי בתקציב המאסטר. אלה הם תקציב המזומנים , המאזן התקציבי והתקציב להוצאות הון.
תקציב המזומנים קובע תזרימי מזומנים ותזרימי מזומנים, גיוס הון צפוי והשקעה צפויה, בדרך כלל על בסיס חודשי. כל פריט שאינו במזומן, כגון פחת, מתעלמת מתקציב המזומנים.
המאזן המתוקצב מעניק את יתרות הסוף של נכסי הנכסים, ההתחייבויות וההון, אם תוכניות התקצוב מתקיימות במהלך תקופת התקצוב.
התקציב להוצאות הון כולל נתונים תקציביים לנכסים קבועים גדולים ויקרים עבור החברה העסקית.
אלה הם התקציבים הנפוצים ביותר במסגרת התקציב הראשי של חברות עסקיות. חברות מסוימות לא יכול להשתמש אחד או אחר של תקציבים, אבל רובם להשתמש צורה כלשהי של כולם. חברות שירותים , למשל, לא משתמשות בדרך כלל בתקציבי ייצור .