יש לשלם את שכר העובדים ואת ההטבות החייבות במס על טופס W-2, את שכר העובד ואת מס העובד. טופס W-2 הוא צורה מורכבת, סוגים רבים של הכנסה כלולים.
דיון זה הוא כללי וזה לא נועד לתת לך את כל הפרטים של מצבים ספציפיים. תקנות ה- IRS על שכר והטבות עובד מס הם מסובכים, ויש מגבלות רבות והכללות. ראה את המידע בסוף מאמר זה אם אתה רוצה לחפור לתוך הפרטים של כל הפריטים האלה.
תשלום והטבות במס
כל התשלומים שהעסק שלך עושה לעובדים לעבודה הם חייבים במס, כולל משכורות ושכר, טיפים, עמלות, עמלות, הטבות ואופציות. בנוסף, כל היתרונות שאתה מספק עובדים. הנה כמה פרטים נוספים
ההכנסה ברוטו של העובד חייבת במס לעובד, כולל שכר שעות נוספות לעובדים שאינם פטורים ועובדים פטור מסוימים בעלי הכנסה נמוכה.
כל הכנסה טיפ . הכנסה עצה כלול עם כל ההכנסות האחרות בתיבות הרלוונטיות על טופס W-2. שים לב כי הקצאת טיפים (אלה שנקבעו על ידי נוסחה עבור כל העובדים tipped) הם יוצגו בתיבה 8, אבל לא פריטים אחרים הכנסה.
עמלות לעובדים נכללות בהכנסה החייבת. אם העובד קיבל עמלות מוקדמות בגין שירותים שיבוצעו בעתיד, עמלות אלה, ברוב המקרים, חייבות במס כאשר מתקבל על ידי העובד.
אם עובד משתמש במכונית חברה למטרות עסקיות, קילומטראז 'אישי מונע על ידי העובד חייב במס בתור הטבה. אתה יכול לתת לעובד קצבה עבור שימוש עסקי של המכונית, ואת הקצבה הזו אינה חייבת במס.
כתבי האופציה יהיו חייבים במס לעובדים במועד קבלת האופציה או בעת מימושם או בעת מימוש המלאי. קרא עוד על אופן מיסוי אופציות.
הטבות במס ותשלומים אחרים
כל הטבות לעובדים חייבות במס, למעט אותם חלקים של הטבות שמשלם העובד. לדוגמה, אם החברה שלך ואת העובד לשתף את עלות הפרמיות ביטוח, חלק העובד של העלות אינו חייב במס לעובד.
בונוסים, פרסים, מתנה לעובדים הם בדרך כלל חייב העובד. זה כולל כרטיסי מתנה ופריטים בחגים. החריג הוא תשלום מינימלי (קטן) הניתן לעובדים על בסיס נדיר.
כמה פריטים שאינם חייבים במס
הטבות הפיצויים של העובד אינן חייבות במס לעובדים.
הטבות נוסעים והובלה מעסקים לעובדיהן אינם נכללים בדרך כלל במס. ישנם יוצאים מן הכלל, ולכן קרא עוד על אופן ההתייעלות וההובלה בעבודה , כולל רכיבה על אופניים, חניה והטבות תחבורה המונית.
הארוחות הניתנות לעובדים אינן חייבות במס אם הן קטנות ונדירות. למס הכנסה יש כללים מסובכים על מה ארוחות סיפקו המעסיק הם אינם חייבים במס.
עלות של עד 50,000 $ של ביטוח חיים לטווח החיים כיסוי לעובדים אינו נכלל בהכנסות שלהם. עלויות ביטוח החיים המשולמות על ידי החברה שלך מעל $ 50,000 הם חייבים במס לעובדים. עלות זו כלולה בתיבה 1 ובתיבה 12 כאחת מהאפשרויות.
הטבות סיוע חינוכי תחת 5,250 $ ששולמו לעובדים בשנה קלנדרית אינם חייבים במס לעובד אם ניתנים במסגרת תוכנית סיוע חינוכית מתאימה. לקבלת מידע נוסף על תוכניות סיוע חינוכי, ראה IRS פרסום 971 .
הטבות תנאי עבודה בדרך כלל אינן חייבות במס. אלה הם מוצרים או שירותים המסופקים על ידי המעסיק לעובדים כדי לעזור להם לעבוד.
הטבות אלה כוללות, למשל, כלים וציוד ומדים.
תרומות המעביד לתוכנית פרישה מוסמך IRS לעובדים אינם חייבים במס לעובד בזמן התרומה נעשית. אבל משיכות של 401 (k) או תוכניות פרישה IRA כפופים המס (הן תרומת המעביד ואת תרומת העובד).
ניכוי מס שכר והטבות לעובד
רק כדי לעשות דברים יותר מסובך, אתה חייב לעכב פדרלי ומסים המדינה מסים מן לשלם מס והטבות. בנוסף, עליך לעכב מסים FICA (ביטוח לאומי ו Medicare) מכמה, אבל לא כל היתרונות האלה. IRS פרסום 15-B מפרט את כל היתרונות הרלוונטיים ואיזה ניכוי יש לנקוט.
כמה יתרונות אלה שווה?
ערך השכר הוא די קל לקבוע, אבל מה עם הערך של מתנה או ארוחה או תועלת תחבורה? הערכת חלק מן הטבות אלה כי הם חייבים במס לעובדים יכול להיות מסובך. למס הכנסה יש כלל הערכה כללי המשמש לקבוע את הערך של רוב היתרונות שוליים. בדרך כלל, הערך הוא שווי שוק הוגן; כלומר, מהו המחיר בעסקה בעלת נשק.
הנה דוגמה? מה הערך של שימוש של עובד במתקני כושר של החברה? זה כנראה העלות של חברות אם המתקן היו פועלים על בסיס רווח.
האם תשלומים אלה אינם ניתנים לניצול לעסק שלי?
רוב התשלומים שתבצע לעובדים והטבות לעובדים הם הוצאות עסקיות לניכוי לחברה שלך. זהו מסחר בין התשלומים לבין הטבות הניתנות לניכוי לעסק וחייבות במס לעובד. לדוגמה, אם אתה מספק מחשב נייד לעובד, השימוש העסקי של פריט זה הוא deductible לך כמו המעסיק. כל שימוש אישי חייב במס לעובד.
מי הוא עובד עבור מטרות אלה המס?
מידע זה נועד לסייע לבעלי עסקים בהבנת שכר והטבות לעובדים. היא אינה כוללת תשלומים לקבלנים עצמאיים למעט תשלום ישיר עבור שירותים.
בעלי מניות מסוימים בתאגיד S משנה אינם נחשבים כעובדים לצורך הטלת מסים והטבות. מס הכנסה אומר:
בעל מניות של 2% הינו בעל החזקות במישרין או בעקיפין (בכל עת במהלך השנה) מעל 2% ממניות התאגיד או ממניותיו עם יותר מ 2% - מכוח ההצבעה. פנקו 2% מבעלי המניות כפי שהיית שותף בשותפות למטרות תועלת שוליים, אבל לא מתייחסים לגמלה כמו הפחתה של חלוקת לבעלי המניות 2%.
למידע נוסף
ניתן למצוא מידע מפורט יותר על מצב המס של הטבות לעובדים שונים ב- IRS פרסום 15-B, ו IRS פרסום 525 יש פרטים נוספים על פיצוי עובדים ומסים.