שיקולים חייבים במס
מאמר זה לוקח אותך דרך חלק מהבעיות הקשורות נהגים עובדים של מכוניות החברה.
רק שימוש עסקי הוא לניכוי
לא משנה מי נוהג במכונית או מי הבעלים של מכונית, רק שימוש עסקי של המכונית כי הוא deductible כהוצאה עסקית. מי שמניע את המכונית חייב לשמור על טוב בזמן רשומות של נהיגה לשימוש עסקי.
יש לרשום את האירוע העסקי ביום התרחשותו, והוא חייב לכלול את פרטי המטרה, תאריך ומיקום או קילומטראז '.
אתה יכול לתת לעובדים קצבה אוטומטית
רוב העסקים מעניקים לעובדים קצבה אוטומטית לפצות אותם על חשבון נהיגה ברכב למטרות עסקיות. הקצבה ניתן לתת בנוסף לספק את המכונית לעובד.
קצבה זו אינה הטבה חייבת לעובד, כל עוד היא ניתנת באמצעות תוכנית אחראית. תוכנית דין וחשבון היא סדרה של נהלים העסק שלך קובע במקום כדי לתת חשבון הולם את הכסף שניתן לעובד. מס הכנסה רוצה לוודא שאתה לא נותן הטבות לעובדים, אבל אלה הם הוצאות עסקיות לגיטימיות ששולם על ידי העובד ואת החזר על ידי לך.
עליך להשתמש בתוכנית מס הכנסה של IRS
ביסודו של דבר, כדי לקבל תוכנית דין וחשבון, את ההוצאות רכב חייב להיות מטרה עסקית לגיטימית, העובד חייב לספק לך רשומות נאותות מראה שימוש עסקי סכומים שהוצאה, ועובד חייב להחזיר את כל החזרים עודף בתוך פרק זמן סביר.
הקצבה האוטומטית שאתה נותן לעובדים יכולה להיקבע תוך שימוש בתעריף IRS (שונה מדי שנה) או בהוצאות בפועל. השיטה שבה אתה משתמש תלויה בך, עם מגבלות מסוימות.
אם לא תקים ותשתמש בתוכנית אחראית, כל הקצבה או החזר שאתה מעניק לעובדים לנהיגה חייבות במס, ואתה חייב לכלול את סכומי החזר בתשלום שלהם ולעכב מסים.
השימוש של עובד ברכב הוא תנאי עבודה תועלת
הטבות תנאי עבודה, על פי מס הכנסה, הן "רכוש ושירותים שאתה מספק לעובד כדי שהעובד יוכל לבצע את עבודתו". הטבה זו אינה נכללת בהכנסה של העובד בהנחה שהעובד יכול לקחת את הניכוי על גבי תשואה מס אישית. במקרה של מכונית החברה. זכור, זה רק את השימוש העסקי של המכונית כי הוא (א) מותר כמו הוצאה עסקית ו (ב) לא חייב במס לעובד כהטבה.
אבל, השימוש של העובד במכונית מסיבות אישיות אינו ניתן לניכוי כהוצאה עסקית, או לעובד או לעסק שלך. כך זה עובד:
שימוש אישי ברכב חברה הינה הטבה חייבת
בעיקרון, כל דבר שאתה נותן לעובדים הוא הטבה במס. אם אתה נותן לעובד את השימוש במכונית, שימוש אישי על ידי העובד נחשב על ידי מס הכנסה להיות יתרון שלא במזומן.
שכר אינטואיט אומר, "חלק מערכו של הרכב נחשב חלק מהפיצוי הכולל של העובד לצרכי מס". עליך לשקול את הערך של הטבה זו ולהראות אותה על שכרו של העובד, וכמובן לעכב מסים פדרליים ומדינתיים ו מסים FICA (ביטוח לאומי מסים Medicare) מסכום זה, כמו משכר אחרים והטבות.
מכוניות רשומים רכוש של עסק
הערה אחרונה אחת: כלי רכב עסקיים נמצאים בקטגוריה מיוחדת של נכס לצרכי מס עסקים. הם נחשבים רכוש רשום, הכולל רכוש שיכול לשמש הן מסיבות עסקיות אישיות.
בין אם אתה נותן את המכונית לעובד או להשתמש בו בעצמך, אם המכונית משמש פחות מ 50% מהזמן למטרות עסקיות, אתה עדיין יכול לנכות את השימוש העסקי, אבל אתה צריך להשתמש פחת קו ישר.
אם תחליט לתת מכונית החברה לעובד
בואו נסתכל על דוגמה כדי לראות איך כל זה עובד:
העסק שלך שוכרת מכונית ונותנת את זה למרי להשתמש עבור נסיעה עסקית.
מרי חייבת לשמור תיעוד טוב על הפיצול בין העסק לשימוש אישי ולספק לחברה שלך עם דוחות מפורטים. לשם כך, נניח שהיא נוהגת 50% לעסקים ו -50% לשימושים אישיים.
לא משנה מי נוהג במכונית, החכירה היא על שם החברה, ולכן תשלום החכירה הוא deductible כהוצאה עסקית, אבל רק עד כמה זה משמש למטרות עסקיות. (אם המכונית נרכשת, הפחת על המכונית הוא לניכוי, שוב רק עבור החלק העסקי של השימוש שלה.)
אם אתה משלם מרי על הוצאות הנהיגה העסק שלה, אתה לא צריך לשקול את החזר זה במס אם יש לך תוכנית דין וחשבון, כמתואר לעיל.
אבל, את הערך של המכונית עבור זמן הנהיגה האישי חייב להיכלל ההכנסה של מרי (ו ניכויים החלים). אם החכירה החודשי על המכונית החברה מרי כוננים הוא 500 $, אתה חייב לכלול 250 $ לחודש המשכורת שלה.
למה זה חשוב לשמור רשומות טובות על שימוש עסקי
כפי שניתן לראות מן הדיון לעיל, זה מאוד חשוב כי הנהג של המכונית החברה לשמור רשומות מצוינות כדי להוכיח את כמות הנהיגה העסקית.
נדרשת הוכחה זו:
- אז אתה יכול להחזיר את הוצאות הנהיגה של העובד ולא צריך לכלול אלה שכר של העובד
- כדי להוכיח שימוש עסקי אז אתה לא צריך לכלול את החלק הזה של הערך של המכונית לשלם לעובד,
- אז אתה יכול לנכות יותר הוצאות פחת, ו
- אז אתה יכול להשתמש יותר את הערך של המכונית עבור הוצאות אחרות העסק שלך.
מידע נוסף בפרסומי IRS
- IRS פרסום 535 - ניכוי הוצאות עסקיות
- IRS פרסום 15-B - מדריך מס המעסיק ליתרונות פרינג '
- IRS פרסום 463 - נסיעות, בידור, הוצאות מתנה לרכב
- IRS מס נושא 510 - שימוש עסקי ברכב
כתב ויתור: מאמר זה נועד למטרות מידע כללי בלבד. זה לא נועד להיות מס או ייעוץ משפטי. בדוק עם המס שלך יועצים פיננסיים לפני שתתחיל מסירת עובדים את המפתחות של מכוניות החברה.