שכר המשמש לחישוב ניכוי
המועד האחרון להגשת W-2 השכר השנתי טפסים דו"ח לעובדים 1099-MISC טפסים תשלום שנתי שאינם עובדים כיום 31 ינואר בכל שנה, עבור השכר של השנה הקודמת תשלומים. טופסי W-2 חייבים להינתן לעובדים ולהגיש את המינהל לביטוח לאומי עד 31 בינואר, ו -1099 טפסים חייבים להינתן ללא עובדים ולהגיש את מס הכנסה עד אותו תאריך.
קרא עוד על W-2 ו 1099 תאריך מס דוח.
ראשית, נבחן את שכר ברוטו של העובד ולאחר מכן כיצד ניכוי מסים ומסים תעסוקתיים מחושבים משכר ברוטו. לבסוף, נבחן את סוגי התשלומים שלא נכללו בניכיון במקור.
כיצד נקבע שכר ברוטו בגין ניכוי מס במקור ומסי הכנסה?
שכר ברוטו הוא סכום שכרו של העובד מחושב כל שכר, בהתאם לסוג העובד. עבור עובדים לשעה, שכר ברוטו הוא לפי שעה של העובד פעמים מספר שעות עבודה, כולל כל תשלום שעות נוספות . עבור שכירים, שכר ברוטו הוא השכר השנתי של העובד מחולק במספר תקופות התשלום בשנה. למטרות מס, שכר ברוטו עשוי לכלול גם:
- עמלות
- בונוסים
- החזר לעובדים בגין הוצאות כגון ארוחות ולינה ונסיעות
- תשלום התקבל לחופשה או לחופשת מחלה
- טיפים
כלומר, שכר ברוטו הוא כל התשלומים ששולמו לעובד על ידי מעסיק.
אבל חלק מהתשלומים האלה אינם כלולים
ניכוי מס הכנסה פדרלי מבוסס על שכר ששולם על ידי מעסיק. על פי רוב, כל החישובים עבור השכר הכפוף לניכוי (FIT, FICA) מבוססים על שכר ברוטו (סך כל הכנסה W-2 לפני כל ניכויים או חריגים) מאותו מעביד. מס הכנסה אומר, "שכר כפופים מס תעסוקה הפדרלי בדרך כלל כוללים את כל לשלם לך לתת לעובד עבור השירותים שבוצעו.
התשלום עשוי להיות במזומן או בצורות אחרות. זה כולל משכורות, דמי חופשה, בונוסים, עמלות, והטבות פרינג '.
כיצד ניכוי מס במקור ומעסיק מחושב על שכר העובד?
מעסיקים חייבים לעכב סכומים מסוימים מעובדים ולשלם מס תעסוקה מסוים למס הכנסה על בסיס שכר העובדים. אבל שכר ברוטו עשוי להיות מופחת על ידי סכומים ספציפיים מותר על ידי מס הכנסה. מאמר זה מסביר את סוגי ניכויים מנוכה משכר העובד לשלם על ידי המעסיקים ואת סוגי שכר אשר ניתן לכלול למטרות אלה.
- מסים על הכנסה פדרלית (FIT) , נמנעו על סמך המידע של טופס W-4 של העובד ואת שכר ברוטו של העובד עבור תקופת תשלום.
- מסים FICA (FICA) (ביטוח לאומי מסים Medicare). מסים על ביטוח לאומי נמנעים משכר העובדים, עד למקסימום הביטוח הלאומי; מיסים Medicare הם מנעו משכר העובד ללא מקסימום, אבל כמה עובדים בשכר גבוה יש מס נוסף Medicare כי יש למנוע. מסים FICA משולמים גם על ידי מעסיקים, ללא מקסימום.
- מסים אבטלה פדרליים (FUTA) , אשר אינם נמנעים משכר העובדים אך משלמים על ידי המעסיק על בסיס שכר ברוטו של העובד.
תשלום לא נכלל בשכר ניכוי.
עם זאת, ישנם סוגים מסוימים של תשלומים על ידי מעסיק שאינם נכללים בשכר לצורך חישוב ניכוי.
תרומות על ידי מעסיק לתוכנית פרישה מתאימה הן דוגמה נפוצה של "שכר" שאינו כפוף לניכוי. IRS פרסום 15 מפרט סוגים ספציפיים של תשלומים והאם ניתן להרחיק אותם מחישובים למס הכנסה פדרלי, מס FICA ומס אבטלה פדרלי.
חלק מן הקטגוריות השכיחות ביותר של שכר אשר (בנסיבות מסוימות) ניתן לשלול משכר העובד עבור מס הכנסה פדרלי, מס FICA, ואת המס האבטלה הפדרלית מטרות:
- תושבי חוץ
- שכר עבודה נכים
- החזר הוצאות לעובדים, אם הוא חלק מתוכנית אחראית העומדת בדרישות ה- IRS
- עובדי משפחה, כולל ילדים המועסקים על ידי הורים, ובני זוג המועסקים על ידי בני זוג
- ביטוח לעובדים (תאונה, בריאות, ביטוח חיים קבוצתי)
- ריבית על הלוואות
- טיפים (בהתאם לסכום החודשי
כיצד מחושב ניכוי מס במקור
לצורך חישוב FIT ו- FICA, על המעסיק להתחיל בשכר הכולל של W-2, ולאחר מכן לנכות סכומים שניתן להרחיקם, על מנת לקבל סכום כולל שישמש לחישוב מס הכנסה פדרלי ומסים של FICA.
דוגמה לאופן חישוב מס הכנסה פדרלי ומסים של FICA:
- ראשית, השכר ברוטו של העובד מחושב ,
- לאחר מכן, כל הפריטים שאינם נשלפים מנוכים משכר ברוטו עבור ניכוי מס פדראלי ניכוי מסים, ומסים הכנסה פדרלית מחושבים
- כל הפריטים שאינם נשלפים מנוכים משכר ברוטו עבור ניכוי מס במקור של FICA ומחושבת ניכוי מס במקור של FICA. סוגים מסוימים של תשלומים עשויים שלא לכלול למטרות FIT אך לא למטרות FICA
- לא ניתן לשלם עבור עובדים בודדים משמש כדי להפחית את זה שכר של העובד עבור מס האבטלה הפדראלית מטרות. לשלם עבור כל העובדים כפוף מס אבטלה פדרלי הוא הוסיף את שיעור המס האבטלה הפדרלי מוחל על סך המשכורות
מדינות בדרך כלל נוהגות לפי הכללים הפדרליים לניכוי, אך כל מדינה שונה. בדוק עם מחלקת ההכנסות של המדינה שלך על כללי המדינה לחישוב ניכוי.