De Minimis ב הטבות לעובדים
המונח " מינימיס" משמש בדרך כלל לתיאור משהו קטן מדי או חסר משמעות כדי להיחשב, משהו לא חשוב. המונח בא מתוך הביטוי הלטיני, " de minimis non curat lex ", כלומר בעצם כי החוק אינו עוסק בעניינים טריוויאליים. מונח זה יש כמה משמעויות בתחומים שונים של העסק. (שים לב לאיות של מונח זה.זה לא מאוית, כפי שאתה עשוי לחשוב, "מינימוס" אבל זה " דה minimis .")
בחוק, דה מינימיס מתייחס למשהו שהוא קטן מכדי להטרידו. לדוגמה, בתביעה על חשבון של 1 מיליון דולר, טעות של $ 10 תהיה מינימום.
למה הרעיון של דה מינימיס חשוב עבור עסקים מסים?
במסים העסקיים, מושג ה - Minisis חשוב בהטבות לעובדים, במסים על רווחי הון ובאיזורים אחרים בתחום המס. הטבה קטנה לא תהיה כפופה למס; הסכום משתנה בהתאם למקרה.
מה המשמעות של דה מינימיס עבור הטבות לעובדים?
ה- IRS אומר כי תועלת מינימלית היא:
... כל רכוש או שירות שאתה מספק לעובד שיש לו ערך מועט כל כך (תוך התחשבות בתדירות שבה אתה מספק הטבות דומות לעובדיך) שחשבונות עבורו יהיו בלתי סבירים או בלתי מעשיים מבחינה ניהולית
הטבות שמעביד מספק לעובד חייבות במס כהכנסה לעובד. אבל תועלת מינימאלית אינה חייבת במס לעובד כהכנסה.
מנקודת מבט מס, תועלת דה מינימיס היא כמות קטנה של הטבות עובד, ומס הכנסה אומר כמויות קטנות אלה אינם כפופים מיסוי. במילים אחרות, אם ההטבה היא מינימיס , זה לא חייב במס לעובד. אם זה לא דה minimis , זה חייב את העובד, בדיוק כמו הטבות עובדים אחרים.
דוגמאות לטבות לעובדים שעשויות להיות דה מינימיס
הדוגמאות שלהלן מספקות מושג על מה שנחשב למינימיס . במקרים מסוימים, זה בגלל הסכום הוא קטן (כמו טורקיה החג), ובמקרים אחרים, זה קשה מדי כדי למיין את השימוש האישי של העובד משימוש עסקי (כמו מכונת צילום במשרד).
מס הכנסה מספק כמה דוגמאות של פרסים minimis אשר ניתן לכלול מסים לעובדים:
- תרנגולי הודו או חמס
- פרחים, פלאקים או ספלי קפה לאירועים מיוחדים
- שעון זהב על פרישה
- חניה עבור עובד של החודש, אם הסכום אינו עולה על מגבלות מסוימות.
- מדי פעם ארוחות ערב או ארוחות ערב לחגים לעובדים ולאורחים.
- ארוחות אחרות אשר עשוי להיחשב דה minimis יהיה קפה סופגניות בפגישה צוות או מדי פעם ארוחות שסופקו לעובדים שחייבים לעבוד שעות נוספות .
- כרטיסים מזדמנים לאירועי ספורט או לתיאטרון (שימוש בתיבה של החברה בהוקי או במשחק כדורסל, למשל)
- מתן אפשרות לעובדים להשתמש במכונת ההעתקה המשרדי מדי פעם, אם אתה (המעסיק) יכול להראות שהוא נמצא בשימוש לפחות 85% למטרות עסקיות
- ביטוח חיים לטווח חיים תחת $ 2000,
- דמי נסיעה מדי פעם (כמו כרטיס אוטובוס או כרטיס חניה) שאתה מספק לעובדים.
מה הם היתרונות לא Minimis דה
להלן לעולם לא נאמר , על פי מס הכנסה :
- מזומן, כולל שווי מזומנים כמו כרטיסי מתנה למעט כסף ארוחה נדירים כדי לאפשר עבודה בשעות נוספות
- שימוש בדירה של המעביד, בית נופש, סירה או מטוס
- נסיעה לעבודה ברכב המעסיק יותר מפעם בחודש
- חברות במועדון כפרי או במתקן אתלטי
שימו לב גם לשימוש במילה "מזדמנים" ברשימת ההטבות הנ"ל. אם תועלת ניתנת באופן שגרתי, זה כמעט אף פעם לא minimis.
דה Minimis הטבות פלאפון
מס הכנסה מעריך כי טלפונים סלולריים המעסיק בתנאי הם minimis אם הם לא חלק פיצוי החברה לעובד ואם הם סיפקו "סיבות עסקיות משמעותיות". חלק מהדוגמאות הן:
- אם המעסיק צריך ליצור קשר עם העובד בכל עת עבור מצבי חירום הקשורים לעבודה (לדוגמה, עבור מנהל מרכז נתונים)
- אם העובד צריך לדבר עם לקוחות כאשר מחוץ למשרד (במצב מכירות, למשל),
- או אם העובד צריך ליצור קשר עם אנשי עסקים באזורי זמן אחרים בזמנים שבהם משרדו של העובד סגור (מנהל עסקים בינלאומי, אשר צריך לדבר עם עובדים או לקוחות בטוקיו, למשל).
חריגה לחוק דה מינימיס - עובדים עם שכר גבוה
כמו מסים אחרים, יש ליישם את הכלל המינימלי . לא ניתן לטפל בארוחות שהחברה מספקת במתקן מעסיק הניתן לעובדים רמי דרג כמינימום, אם אותה הטבה אינה זמינה לכל העובדים, או לקבוצת עובדים שבה העובדים ברמה הגבוהה הם חלק.
לדוגמה, אם יש לך חדר אוכל מיוחד למנהלים ולא חדר אוכל (או לא חדר אוכל דומה) עבור עובדים אחרים, אתה לא יכול לטעון כי חדר האוכל ההנהלה היה de minimis . אם זה לא מינימלי , זה חייב במס למנהלים. למס הכנסה יש קצת שפה להסביר מה "פיצוי עובדים" פירושו במקרה זה.
רשומות כדי להוכיח דה Minimis הטבות
זה תמיד קשה להוכיח שלילי. שמור רשומות מצוינות של פעמים כאשר אתה מספק הטבות קטנות לעובדים, להסביר את המטרה העסקית ואת התאריך והשעה. מראה שאתה תמיד לשמור רשומות טוב יעזור לך להגן על השימוש המינימלי בביקורת מס.
דוגמאות אחרות של חוק מינימיס בתחומי מס אחרים ומשפטים
חוק PATH 2015 מספק הגנה מפני קנסות ועונשים עבור משלמי המסים העסקיים עבור שגיאות מינימיס (מתחת ל -100 דולר) על תשואות מידע.
בדוגמה אחרת, על טופס 1099-S, התמורה מעסקאות נדל"ן, העברה של פחות מ 600 $ נחשב דה minimis .
מגבלות המינימום נחשבות במס רווחי הון על רכישת איגרות חוב.
במשפט זכויות היוצרים, דה מימיס משמש בקביעת האם עבודה היא בגבולות השימוש ההוגן. כמות קטנה של עבודה ניתן להשתמש ללא אישור; כמות נחשב דה minimis משתנה לפי המקרה.