סיווג עובדים - למה זה משנה
ההבחנה בין העובדים לבין הקבלנים העצמאיים חשובה. מעמדו של מישהו שעובד בעסק שלך משנה את האופן שבו אתה משלם להם וכיצד הם משלמים מסים.
העובדים משולמים כשכירים או לפי שעה ועשויים להיות כפופים לשעות נוספות. העובדים חייבים במס על ההכנסה שלהם (הם מקבלים טופס W-2 המציג את ההכנסה השנתית שלהם), ואתה חייב גם לעכב מסים פדרליים ומדינתיים מסים מסים FICA (ביטוח לאומי ו Medicare) מהם.
העסק שלך חייב גם לבצע מסים FICA.
אם מישהו עובד עבור העסק שלך כקבלן עצמאי, אתה לא לעכב פדרלי או מס הכנסה המדינה מסים FICA מן הסכומים שאתה משלם להם. העסק שלך גם לא נדרש לבצע תשלומים עבור מסים FICA. הקבלן העצמאי חייב לשלם את מס ההכנסה שלו (שנקרא מסים עצמאיים ), יחד עם מס הכנסה על רווחים.
כיצד אוכל לדעת אם עובד הוא קבלן עצמאי או עובד ?
מס הכנסה מבדיל בין קבלן עצמאי לבין עובד לצורך מסים שכר ניכוי מס במקור. ביסודו של דבר, קבלן עצמאי הוא איש עסקים עצמאי אשר מנהל את העסק שלו או שלה אבל מי עושה עבודה לעסק אחר. עובד נשכר על ידי חברה כדי לבצע עבודה ספציפית לכיוון המעסיק.
איך מס הכנסה לקבוע מעמד של עובד?
כדי לעזור להבחין בין עובדים וקבלנים עצמאיים, ה- IRS קבע שלושה קריטריונים כלליים:
- בקרה התנהגותית
אם מעסיק רכש ומכוון עבודה, כולל שעות עבודה, אילו כלים או ציוד לשימוש, משימות ספציפיות שיש לבצע וכיצד העבודה צריכה להיעשות, העובד הוא ככל הנראה עובד. אם העובד יכול לקבוע את שעות העבודה שלו או לעבוד עם מעט או ללא כיוון או הכשרה, הוא או היא כנראה קבלן עצמאי.
- שליטה כלכלית
גורם זה כולל את אופן תשלום העובד, האם העובד יכול לעבוד עבור אחרים בעת ובעונה אחת, והאם העובד יכול לגבות רווח או הפסד. עובד ששולם משכורת הוא מוגבל מהעבודה עבור אחרים, ואשר אינו משתתף ברווחים או בהפסדים של החברה, הוא ככל הנראה עובד. - סוג הקשר
נוכחות של חוזה מסוים עשוי להצביע על קבלן עצמאי, אבל גורם זה לבדו אינו שולט. אם העובד זכאי להטבות, הדבר יצביע על יחסי עבודה. גורם נוסף יהיה סוג העבודה שהאדם עושה; אם הוא קשור ישירות לעבודה הליבה של החברה, הוא או היא כנראה עובד. לדוגמה, עובד תחזוקה לא יעשה עבודה 'חברה' אם הוא עובד בבנק.
מס הכנסה תמיד מניח עובדים האם עובדים
לפעמים קשה לקבוע את מעמדו של עובד, אבל אתה לא בטוח, לסמוך על העובד להיות עובד בעיני מס הכנסה. אם אינך בטוח אם לסווג עובד כקבלן או עובד עצמאי, תוכל להגיש טופס SS-8 (PDF) כדי לבקש קביעה.
ראה מאמר מס הכנסה על "קבלנים עצמאיים מול עובדים" לפרטים נוספים בנושא קבלנים או עובדים עצמאיים .
החלטות בית המשפט העליון ביחס למעמד הקבלן העצמאי
משרד העבודה מסתמך על החלטות בית המשפט העליון על קבלנים עצמאיים. החלטות אלה מגלות כי אין כלל אחד בודד או מבחן עבור קבלן עצמאי או עובד למטרות של FLSA. בית המשפט קבע כי מדובר בסך הכל בפעילות או במצב השולט. בין הגורמים הנחשבים משמעותיים הם:
- המידה בה השירותים הניתנים הם חלק בלתי נפרד מעסקי הקרן
- הקביעות של היחסים
- סכום ההשקעה של הקבלן כביכול במתקנים וציוד
- הזדמנויות הקבלן כביכול לרווח והפסד
- כמות היוזמה, השיפוט, או ראיית הנולד בתחרות בשוק פתוח עם אחרים הנדרשים להצלחתו של הקבלן העצמאי הנתבע.
- מידת הארגון והתפעול העסקי העצמאי.
גורמים אחרים לא ראו חשיבות לשאלה:
- מקום ביצוע העבודה
- היעדר הסכם עבודה רשמי
- אם הקבלן העצמאי לכאורה הוא מורשה על ידי המדינה / השלטון המקומי
- הזמן או אופן התשלום אינם שולטים בקביעת מעמד העובד.
ראה גיליון עובדות DOL 13