במס הכנסה נאמר שכל הטבה או תשלום הניתן למנהלים שאינם מסופקים לעובדים אחרים עשויים להיות חייבים במס לעובד.
בסקירה זו רשימה של היתרונות שאינם במזומן שוליים, שני גורמים נדונים:
- האם ההטבה ניתנת לניכוי למעסיק כהוצאה עסקית. על מנת להיות deductible, אתה חייב להיות מסוגל להוכיח ל- IRS כי ההוצאות היה "רגיל והכרחי" לעסק.
- האם ההטבה חייבת במס לפיצויים (שכר) לעובד.
אם הטבה חייבת במס לעובד, הערך הוא הסכום שהיה על העובד לשלם עבור הטבה זו בעסקה לטווח ארוך .
קופסאות במקום ספורטיבי
אם חברה רוכשת או שוכרת ארגז חול או קופסת יוקרה במקום ספורטיבי, החברה יכולה לנכות לא יותר ממחיר אותו מספר של מושבים קבועים באותו מקום. הוצאות אחרות הקשורות (קייטרינג, למשל), חייב להיות "רגיל והכרחי" לעסק להיות deductible כמו הוצאות בידור .
קופסה שנרכשה או מושכרת לטובת מנהל ספציפי יכולה להיות הכנסה חייבת.
פרסים / בונוסים
פרסים או מענקים נחשבים פיצויים. היזהר במתן תשלומים שאינם במזומן "מטעם" מנהלים. אם תשלומים אלה נראים אישיים הם אינם ניתנים לניכוי לחברה והם חייבים במס למנהל.
מועדון חברים או דמי חבר
חברויות מועדון או דמי חבר מכל הסוגים אינם ניתנים לניכוי אלא אם יש להם מטרה עסקית ספציפית (קבוצת סחר, למשל). זה כולל חברתי, אתלטי, ספורט, ארוחות צהריים, חברת תעופה, ומועדוני בתי מלון. מטרת המועדון ("עסק") לא את השם הוא שולט. אם העלות היא deductible, זה הכנסה חייבת למנהל.
כרטיסי אשראי של החברה
חברות רבות מאפשרות לעובדים להשתמש בכרטיסי אשראי כדי לקנות פריטים עבור החברה. חברות מסוימות להנפיק כרטיסי אשראי למנהלים ולשלם את החשבונות מבלי לדרוש את המנהל להראות מטרה עסקית. הוצאות אישיות המשולמות באמצעות כרטיסי אשראי אלה למנהלים נחשבים הטבות מס פרימינג ולא ניתן לנכות כהוצאות עסקיות.
חדר אוכל אקזקיוטיב
ארוחות מרוהטות על הנחות המעסיק ולנוחיות המעביד, ניתן להוציא מהכנסת ההנהלה אם העלות עומדת במבחן "דה מינמיס פרינג '" כדי לא לכלול את הכנסות העובד.
הלוואות למנהלים
מס הכנסה יניח כי הלוואה למנהל בפועל פיצוי אלא אם כן ניתן להוכיח כי ההלוואה היא בתום לב. גורמים המציגים הלוואה בתום לב הם) 1 (קיומו של שטר חוב,) 2 (תשלומים במזומן על לוח זמנים מוגדר,) 3 (חיובי ריבית ו) 4 (- אבטחה.
ההלוואה צריכה להיות רשומה כקבלה על ספרי החברה, ואת הריבית צריכה להיות לפי שער השוק. הלוואות אישיות לקצינים ומנהלים של חברות ציבוריות אסורים על ידי חוק Sarbanes-Oxley של 2002.
הנחות
הנחות על רכוש או שירותים הניתנים ללקוחות חייבות להיות מסופקות לכל העובדים על בסיס בלתי מפלה. מס הכנסה אינו מאפשר הנחות החברה לדירקטורים ולקבלנים עצמאיים . זה לא ברור מסעיף זה IRS אם הנחות אלה חייבים במס לעובדים או אם הערך של הנחות אלה היא הוצאה עסקית לניכוי למעסיקים.
בני זוג / ביטוח חיים תלוי
הערך של בן הזוג או ביטוח חיים תלויים יש לכלול את ההכנסה של המבצעת. מאחר שאין מטרה עסקית לתועלת זו, סביר להניח שהיא אינה ניתנת לניכוי לחברה.
תחבורה / רכב לשימוש בעובד
אם מעביד מספק רכב או רכב אחר לשימוש של מנהל, הסכום עשוי להיות מחוץ הכנסה עד סכום זה יהיה מותרת כהוצאה עסקית deductible אם המנהל שילם עבור השימוש בו. השימוש האישי של המנהל ברכב חייב במס.
חניה בתשלום מעסיקים
חניה ומעבר תחבורה אינם חייבים במס לעובד אם לא חרגו ממגבלות חודשיות ספציפיות. בדוק עם יועץ המס שלך.
שימוש בעובדים בנכס רשום
רכוש רשום כמו מחשבים נישאים וטלפונים סלולריים. אם אתה מספק מחשב נייד עבור מנהל, לשמור רשומות מפורטות כדי להקים את השימוש העסקי של מחשבים שניתן לקחת הביתה או נשמרים בבית על ידי מנהלים. אין הרשאות לשמירת רשומות כמו "אין שימוש אישי" הזמין למחשבים.
טלפונים סלולריים וטלפונים למכוניות המסופקים למנהלים עשויים גם להיות מחוץ ההכנסות של ההנהלה אם רשומות מפורטות נשמרים מראה תיעוד של שימוש עסקי לרכישה ותפעול.
רילוקיישן
הוצאות המעבר מהמעסיקים נחשבות בדרך כלל כהכנסה חייבת לעובדים. רק את העלויות של העברת חפצים אישיים נסיעה למיקום החדש הם deductible. עלויות כגון ארוחות ולינה ברבעונים זמניים אינן ניתנות לניכוי. כמו כן, עלויות אחרות המשולמות על ידי המעביד, כגון עמלות תיווך, ארנונה, ביטוח, הוצאות תיקון והוצאות בגין הפסדים בגין מכירת הבית הקודם נכללות בהכנסה ברוטו של העובד.
חופשות
אם אתה משלם עבור חופשה עבור המבצעת (מלונות, Airfare, והוצאות אחרות), את הערך של חופשה נחשב אישי חייב להיכלל ההכנסה ברוטו של ההנהלה. כמו כן, הערך אינו ניתן למעביד כהוצאה עסקית.
בן / בת הזוג / תלוי / נסיעה בודדת עם מנהל
תשלומים עבור בן זוג, תלות או אנשים אחרים לנסוע עם מנהל אינם הוצאות עסקיות הניתנות לניכוי אלא אם) א (היחיד הוא עובד,) ב (נסיעתו של היחיד היא למטרות עסקיות בתום לב,) ג ההוצאות היו ניתנות לניכוי על ידי הפרט. כדי להצדיק חריגים אלה, לשמור רשומות טובות על מטרת הנסיעה ואת כמות הזמן המושקע על ידי אדם זה למטרות עסקיות.
תכנון פיננסי, ניהול עושר
תכנון פיננסי או ניהול עושר השירותים הניתנים למנהלים נחשבים יתרון שוליים במס. ספק אם הם היו זכאים להוצאות עסקיות מוכרות.
שירותי תכנון פרישה מוסמכים
אם יש לך תוכנית פרישה מוסמך, אתה יכול לספק לעובדים שירותי תכנון פרישה; שירותים אלה אינם נחשבים כהכנסה עבור העובדים. החברה שלך לא יכולה להפלות לטובת מנהלים מפוצצים מאוד במתן שירותים אלה.