ניכוי ארוחות ובידור כהוצאות עסקיות

הוצאת לקוחות, ספקים או עובדים פוטנציאליים לארוחה וכמה בידור היא דרך מצוינת לבנות את העסק שלך. וארוחות ובידור למטרות עסקיות הם ניכוי מס עסקי לגיטימי, אבל יש מגבלות על מה אתה יכול לנכות.

לוקח את הניכויים האלה עבור ארוחות ובידור הוא תהליך בן שלושה שלבים:

ראשית, עליך לוודא כי הוצאות אלה הן הוצאות עסקיות לגיטימיות.

חלק מההוצאות הללו ניתנות לניכוי, בעוד שאחרות אינן יכולות להיות. אני אסביר יותר על מה deductible ומה לא.

שנית, אתה חייב את המסמכים כדי לגבות את הניכוי. אתה לא צריך לכלול את המסמכים האלה במס העסק שלך לחזור, אבל תצטרך אותם במקרה של ביקורת.

לבסוף, עליך לקבוע אם אתה יכול לקחת את מלוא הסכום כמו ניכוי או אם הסכומים כפופים "50% כלל", אשר מגביל את הניכוי ל 50%.

הנה הפרטים:

כיצד להקטין את הוצאות הארוחה

אתה יכול לנכות 50% מהעלויות עבור ארוחות עסקיות, אם אתה רק הולך לארוחת צהריים עם לקוח או נסיעה מחוץ לעיר. שתי הדרכים לקבוע את עלויות הארוחה הן:

• עלויות בפועל לארוחות
• השתמש רגיל הקצבה ארוחה IRS

עם כל שיטה, אתה עדיין חייב לשמור על קבלות ולעקוב אחר עלויות בפועל. ניתן למצוא את דמי הארוחה הסטנדרטיים (הנקראים "שיעור הארוחות" ו"מקרה אקראי ") עבור מרבית הערים הגדולות בארה"ב ב- IRS 1542 (תעריפי דיאם) (PDF)

כיצד Deduct הוצאות בידור

אם אתה מבדר לקוחות או לקוחות, אתה יכול לנכות עד 50% של עלויות אלה. הקפד לשמור תיעוד טוב על מי היה, התאריכים והשעות, ואת הסיבות לדיונים בידור ועסקים שהתרחשו.

עוד הנחיות על ניכוי ארוחות והוצאות בידור

• ההוצאות חייבות להיות הוצאות עסקיות "רגילות והכרחיות"

• ההוצאות חייבות לעמוד באחת משתי בדיקות:
  • המבחן הקשור ישירות חל אם אתה יכול להראות כי המטרה העיקרית של הפעילות היה העסק. לדוגמה, אם אתה נפגש עם לקוחות במשרד שלך, הוצאות הארוחה במהלך הפגישה היה כנראה לפגוש את "קשור ישירות" הבדיקה.
  • הבדיקה הקשורה חלה אם ההוצאות קשורות (יחד עם, יחד עם) דיון עסקי "משמעותי". לדוגמה, אם היה לך מפגש עם לקוחות במסעדה ולאחר מכן אתה לוקח את הלקוחות לתיאטרון, זה עשוי לספק את "הקשורים" הבדיקה.

כלול במגבלה של 50% הם:

• מסים וטיפים הקשורים לארוחה עסקית או לפעילות בידור,

• חיובים לכניסה למועדון לילה,

• שכר דירה עבור חדר שבו אתה מחזיק ארוחת ערב או מסיבת קוקטייל, ו

• סכומים ששולמו עבור חניה בזירת ספורט.

הוצאות בישול ואוכל לא כפופות למגבלת 50%

ניתן לנכות ארוחות שסופקו לעובדים. אם המזון או המשקאות שאתה מספק לעובדים זכאים כמטרה של מינימום (כלומר, הם סכומים קטנים הניתנים מדי פעם), אתה לא מוגבל ל 50%. אתה יכול לנכות את מלוא העלות. דוגמאות של מזון ומינימום לעובדים עשויים להיות קפה ודונאטס בפגישת צוות או פיצה מדי פעם אם העובדים חייבים לעבוד שעות נוספות.

מגבלת הניכוי על הארוחות נדון בפרק 2 של IRS פרסום 535 - הוצאות עסקיות. אם ההוצאות אינן נחשבות למינימום , הן כפופות לכלל של 50%.

כמה הוצאות ארוחה ובידור עשוי להיות מנוכה באופן מלא. כלומר, הניכוי שלך לא צריך להיות מוגבל ל 50% על פעילויות אלה:

• באירוע לקידום רצון טוב בקהילה , כמו חסות לאירוע קהילתי.
• באירוע שבו ההכנסות הולך לארגון צדקה (לבדוק כדי להיות בטוח צדקה פוגש כישורים IRS)
• אם הארוחה או הבידור הוא חלק חיוני של הפונקציה העסקית , כמו עם מבקר מסעדה, בלוגר מזון, או ספורט כתב.
• לארוחות לעובדים לנוחיות המעביד (כמו במקרה שבו העובדים חייבים לעבוד שעות נוספות) או לאירוע מזדמן, כמו בפיקניק השנתי של העובדים.

ארוחות והוצאות בידור אתה לא יכול להקטין

אתה לא יכול לנכות עלויות של ארוחות ובידור מסיבות אישיות במהלך הנסיעה. אם הנסיעה היא "בעיקר" עסקים, רוב ההוצאות ייחשב כהוצאות עסקיות. אם המסע הוא "בעיקר" אישי ואתה לנהל כמה עסקים מינימלי, רק עלויות אלה הקשורות ישירות לעסק שאתה מנהל עשוי להיות deductible.

איפה להציג את ההוצאות על העסק שלך החזר מס

• עבור הבעלים הבלעדי ואת LLCs חבר יחיד, להציג את ההוצאות האלה בסעיף "הוצאות" בתוספת ג 'קו 24b הוא המקום להזין ארוחות deductible והוצאות בידור. הזן כאן את הסכום של 50%.
• עבור שותפויות וחברות LLC מרובות חברים, הצג את ההוצאות בסעיף "ניכויים" בטופס 1065
• עבור תאגידים, להציג את ההוצאות בסעיף "ניכויים" של טופס 1120 .
• ניתן להשתמש בשיעורים לפי חישוב דמי נסיעה בארה"ב, בהתבסס על תעריפי ה- IRS 1542-Per Diem. פרסום זה מפרט את שיעורי דיאם עבור רוב הערים הגדולות בארה"ב ועדכונים שיעורים אלה מעת לעת.
• שים לב שהגבלה של 50% חלה גם על קצבת הארוחה הסטנדרטית. כאשר אתה מפרט את כל עלויות הארוחה בקו המתאים בלוח ג ', לדוגמה, מגבלת 50% מוחלת אז, כך שסך כל עלויות הארוחות מצטמצם ב -50 %.

לקבלת מידע נוסף על הוצאות עסקיות והוצאות בידור, ראה פרסום מס '463 של IRS, פרק 2.

שמירה על רשומות על ארוחות עסקיות והוצאות בידור

בגלל ההוצאות האלה לעתים קרובות לקרות בזמן שאתה נוסע, זה עשוי להיות קשה לשמור תיעוד טוב, אבל חשוב לרשום את כל הפרטים על המטרה העסקית עבור הוצאות אלה. שים לב למטרה העסקית בקבלות, השתמש באפליקציה או צלם תמונות של קבלות, ושלח את כל התקבולים כך שתוכל להציג במקרה של ביקורת.

כתב ויתור מאמר זה מציג מידע כללי ולא נועד להיות מס או ייעוץ משפטי. עיין בפרסומים של IRS ונדון בהנחות מס אפשריות עם מכין המס שלך.