מנסה לעקוב אחר עסקים ושימוש אישי של רכוש רשום קשה. עד למס הכנסה את הדרך כמה דרך טובה יותר לעשות את זה, אתה צריך להמשיך לשמור רשומות מפורטות של השימוש של העובדים במחשבים, מכוניות סיפקה החברה, וכן רכוש אחר ברשימה, אם אתה רוצה לנכות עלויות אלה כהוצאות העסק.
מהו נכס רשום?
רכוש רשום הוא נכס המשמש את העובדים או הבעלים בעסק אשר יכול לשמש גם למטרות אישיות. סוגי הנכסים הרשומים כוללים:
- כלי רכב נוסעים במשקל של 6,000 פאונד או פחות
- רכוש אחר המשמש להובלה, כמו אופנוע או סירה
- נכס משמש בדרך כלל עבור בידור, בילוי, או שעשועים, כולל מצלמות דיגיטליות וציוד הקלטת וידאו
- מחשבים וציוד היקפי קשורים
החל מיום 1 בינואר 2010, טלפונים סלולריים והתקני תקשורת אישיים דומים אחרים אינם נחשבים עוד "רכוש רשום".
מה ראיות נדרש לנכות נכס רשום כהוצאה עסקית?
במס הכנסה נאמר כי עלויות הקשורות לשימוש ברכוש רשום אינן ניתנות לניכוי כהוצאות עסקיות, אלא אם יש למשלם המסים ראיות מספיקות כדי להוכיח את סכום ההוצאה ואת השימוש בו בעסק. כלומר, עליך להוכיח את מועד ההוצאה או השימוש ברכוש הנקוב ובמטרתו העסקית.
בנוסף, אתה חייב להיות מסוגל להוכיח כי אדם באמצעות הנכס יש קשר עסקי לך כמו בעל העסק. כלומר, אדם באמצעות הנכס חייב להיות עובד שלך או עובד חוזה .
בנוסף, עליך להוכיח כל רכיב שימוש בנפרד לכל שימוש ברכוש העסקי, במיוחד:
- סכום "כל הוצאה נפרדת בגין פריט רכוש רשום" (לפי מס הכנסה), כגון עלות הרכישה, וכן
- את הסכום של כל שימוש עסקי "על בסיס המדד המתאים (כלומר, זמן) ואת סכום השימוש הכולל של הנכס הרשום לתקופה חייבת." במילים אחרות, כמה מן השימוש היה עבור העסק וכמה עבור אישי.
מבחן שימוש נפוץ
מאחר והנכס הרשום יכול לשמש למטרות אישיות, אם ברצונך להפחית את הנכס או לנכות הוצאות בגין השימוש בנכס, עליך להוכיח את השימוש העסקי בנכס.
מבחן השימוש השולט אומר כי הנכס חייב להיות בשימוש בעיקר (יותר מ 50%) למטרות עסקיות. אם יותר מ -50% מסך השימוש בנכס קשור לסחר או לעסק שלך, הנכס נחשב לנכס עסקי והשימוש העסקי של אותו נכס יכול להיות מופחת. אם הנכס עונה על "מבחן השימוש השולט", ניתן לנכות הוצאות הקשורות לשימוש בנכס הקשור לשימוש עסקי.
נכס רשום בעסק הבית
ה- IRS מניח כי ציוד עסקי בעסק שאינו ביתי משמש בעיקר למטרות עסקיות. אבל ציוד כזה בבית העסק מבוסס - מחשבים וציוד היקפי וטלפונים סלולריים , למשל - ניתן להשתמש עבור העסק האישי.
בעסקי בית, חשוב יותר לשמור רשומות טובות על כל רכוש רשום כדי לוודא שאתה יכול להוכיח שימוש עסקי עבור הנכס.
שימוש של עובד בנכס רשום
נבחן שתי נסיבות כאן: (א) אם העסק קונה נכס רשום על ידי עובדים, וכן (ב) אם עובד משתמש שלו או שלה הרשומים נכס עבור העסק שלך.
א. אם אתה משלם עבור הנכס המשמש את העובד והשימוש הוא למטרות עסקיות, החיוב נחשב על ידי מס הכנסה כדי להיות "יתרון שוליים " . בתור שכזה, זה אינו חייב במס והוא ניתן לניכוי על ידי לך על חשבון העסק.
אם אתה משלם עבור הנכס והשימוש הוא עבור הוצאה אישית, החיוב נחשב אישי. זה לא deductible על ידי לך כהוצאה עסקית וזה חייב במס לעובד. במס הכנסה נקבע במפורש: "שווי השוק ההוגן של שימוש כזה נכלל בהכנסה ברוטו של העובד".
.ב אם העובד משתמש ברכוש הרשום שלו (או בנכס הרשום על - ידי עובד) בביצוע שירותים כעובד, שימוש זה אינו שימוש עסקי, אלא אם כן הוא עונה על שני הקריטריונים הבאים:
- ניכוי לעובדים
עובדים יכולים לנכות רכוש רשום על החזרי המס האישיים שלהם רק אם) 1 (הנוחיות של המעביד, או) 2 (היא נדרשת כתנאי להעסקה. אם אתה רוצה לקחת את הניכוי הזה, להיות בטוח שאתה יכול להוכיח אחד משני קריטריונים אלה. - דרישות שימוש עסקי
הנכס חייב להיות ברובו (יותר מ 50%) המשמש למטרות עסקיות מתאימות. שוב, ייתכן שיהיה עליך להוכיח דרישה זו.
השתמש עבור הנוחות של המעביד. אם השימוש ברכוש רשום הוא עבור הנוחות של המעביד חייב להיקבע מכל העובדות. השימוש הוא עבור הנוחות של המעסיק אם זה מסיבה עסקית משמעותית של המעסיק. השימוש ברכוש הנקוב במהלך שעות העבודה הרגילות של העובד על מנת לנהל את העסק של המעסיק הוא בדרך כלל לנוחות המעביד.
שימוש נדרש כתנאי העסקה. בין אם השימוש ברכוש רשום הוא תנאי תעסוקה תלוי בכל העובדות והנסיבות. השימוש ברכוש חייב להיות נדרש עבור העובד לבצע תפקידים כראוי. המעסיק אינו צריך לחייב במפורש את העובד להשתמש בנכס. הצהרה של המעביד כי השימוש ברכוש הוא תנאי תעסוקה אינו מספיק.
פחת וניכוי רכוש רשום
רכוש רשום שאינו עומד במבחן השימוש השולט אינו זכאי לסעיף 179 פחת או לשיטות פחת מואצות אחרות. ההוצאות בגין רכוש רשום אשר אינו עומד במבחן השימוש השולט הן מוגבלות.
לקבלת מידע נוסף ממס הכנסה
לקבלת מידע נוסף על רכוש רשום ופחת, ראה פרסום IRS 946: כיצד לפחת נכס.
כתב ויתור: המחבר אינו רו"ח, סוכן רשום או מכין מס מורשה. המידע במאמר זה הוא למטרות כלליות ולא נועד להיות מס או ייעוץ משפטי. כל מצב עסקי הוא ייחודי, תקנות המס והחוקים משתנים לעתים קרובות. הקפד להתייעץ עם המס שלך או יועץ משפטי מקצועי לפני קבלת כל החלטות אשר יכולים להשפיע על המס שלך או מעמד משפטי.