מה שאתה צריך לדעת על הטבות במס כמעסיק
הטבות מס הם הטבות הניתנות לעובדים כי המעסיק צריך להוסיף הכנסה של העובד בכל תקופה כדי לקבוע את הסכום הכולל של הכנסה כפוף ניכויים מס במקור.
הטבה מוגדרת על ידי סוכנות ההכנסות של קנדה (CRA) כתשלום עבור או מתן עובד (או קרוב משפחה של העובד, כגון בן הזוג של העובד, ילד או אח) משהו אישי בטבע.
זה יכול להיות בצורה של החזר, קצבה, או שימוש חופשי של רכוש, סחורות או שירותים שבבעלותך.
קצבה (או מקדמה) היא סכום תקופתי או סכום חד פעמי שאתה משלם לעובד על גבי השכר שלו כדי לשלם עבור הוצאות ספציפיות הצפויות. אתה יכול לספק לעובדים כמות קבועה של מזון בכל יום, כאשר הם נוסעים מחוץ לעיר, למשל.
החזר הוא סכום שאתה משלם לעובד כדי לפרוע את ההוצאות שהוא או היא שהצטברו בעת ביצוע חובות עבודה. במקרה זה, עובד יספק לך תקבולים מתאימים עבור הוצאות (ים).
בין אם ההטבה היא השימוש החופשי ברכוש שבבעלות העסק, קצבה או החזר כספי, כמעסיק קנדי עליך:
- לקבוע אם ההטבה חייבת במס או לא
- חישוב הערך של ההטבה
- חישוב ניכויים שכר
- קובץ החזרת מידע
לדוגמה, אם העסק שלך מספק לעובד שלך (ים) עם טלפונים חכמים, הטלפונים הם הטבה במס ואת העלות שלהם צריך להיות הבנתי לתוך ההכנסה של כל עובד בהתאם.
איך אתה אומר אם תועלת היא חייבת במס או לא? אם עובד מקבל "יתרון כלכלי שניתן למדוד בכסף" (CRA) והוא המוטב העיקרי של ההטבה, זה הטבה חייבת. (אם יש ספק, להתייעץ עם ההטבות של קנדה הכנסה הטבות וקצבאות מדד אלפביתי.)
בדרך כלל, שווי ההטבה החייבתית נחשב לשווי השוק ההוגן שלה, המחיר שהטובין או השירות יכניסו לשוק פתוח.
(שים לב כי אתה חייב להיות מסוגל לתמוך את הערך שהוקצה אם סוכנות מס הכנסה קנדה.) כמו כן, יהיה עליך לכלול סכום עבור GST / HST ו PST בערך הטבה חייבת, אם רלוונטי. CRA של T4130 המעסיקים מדריך - הטבות מס ו קצבאות יש הטבות תרשים זה יראה לך אילו הטבות במס חייב להיות GST / HST כלל, וכן אם או שאתה לא צריך לנכות תוכנית פנסיה קנדה (CPP) וביטוח תעסוקה ( EI).
מה הן דוגמאות של הטבות במס ו לא חייב במס?
- רכב חברה - אם עובד משתמש ברכב חברה למטרות שאינן קשורות לעבודה, הוא נחשב כהטבה חייבת. עליך לשמור רשומות של קילומטראז מונע למטרות אישיות ועסקיות ולחשב את ההטבה בהתאם. קנדה הכנסה הסוכנות (CRA) יש מכונית יתרונות מקוונים מחשבון למטרה זו.
- חדר וחבר - חדר / חדר ללא תשלום או מסובסד הניתן לעובד הוא הטבה חייבת במס, אלא אם העובד עוסק באופן זמני בפעילויות עבודה באתר עבודה מרוחק.
- טלפון נייד - גישה לאינטרנט או שימוש בטלפון הנייד מסיבות אישיות אינה נחשבת כהטבה חייבת אם היא אינה עולה על הסכום הכלול בתוכנית בסיסית, בעלות קבועה. אחרת, יש למדוד את שווי השימוש האישי בהתאם ולדווח כהטבה חייבת.
- הוצאות טיפול בילדים הינן הטבות חייבות, אלא אם כן ניתן טיפול בילדים לכל העובדים במקום העסקים, ללא עלות.
- מתנות - מתנות במזומן או בתעודות מתנה נחשבות כהטבות חייבות. מתנות שלא במזומן ופרסים יש כללים מיוחדים; ראה את תקנות מס ההכנסה של קנדה עבור מתנות ופרסים ומדיניות עבור מתנות שלא במזומן ופרסים.
- פרמיות ביטוח קבוצתי המשולמות על ידי המעביד הינן הטבה חייבת.
- מעברי מעבר - מעברי מעבר הם הטבה חייבת, אלא אם העובד עובד בעסקי תחבורה (כגון אוטובוס, רכבת או מעבורת).
- חניה - במידה וחניה חופשית אינה זמינה והמעסיק מספק חניה, זוהי הטבה חייבת (על בסיס שווי שוק הוגן), אלא אם העובד מושבת או צריך להשתמש ברכב למטרות עסקיות.
- הוצאות רפואיות - אם המעביד מספק סכום ייעודי להוצאות רפואיות בכל שנה, ניתן להטיל עליו מס. יחד עם זאת, תוכניות טיפול רפואי, רפואת שיניים או ראייה של מעסיקים אינן מוטלות במס.
- ארוחות - ארוחות מסובסדות בקפטריה באתר (כאשר העובד משלם מחיר סביר) אינן נחשבות כהטבה חייבת. ארוחות או קצבה לארוחות שניתנות לשעות עבודה נוספות אינן הטבות חייבות, אלא אם כן מדובר בהתרחשות רגילה (ראו דוגמאות של CRA - ארוחות נוספות או קצבאות נוספות).
- מועדונים מתקני פנאי - אם המעסיק משלם או מסבסד את עלות החברות או נוכחות במתקן נופש כגון חדר כושר, בריכה, מסלול גולף וכו 'זה נחשב הטבה במס. אבל אם המעסיק מספק מתקן ללא תשלום או מסובסד באתר זמין לכל העובדים, זה לא הטבה במס. לקבלת מידע נוסף, עיין CRA פרשנות עלונים IT-470, הטבות פרינג 'של העובדים ו- IT-148, נכסי הפנאי ודמי המועדון.
מס הכנסה של קנדה T4130: מדריך מעסיקים - הטבות מס ו הפרשות מספק פרטים נוספים על אילו הטבות חייבות, חישוב ניכויים שכר הגשת מידע מחזירה.
האם הטבות חייבות בכפוף לתוכנית הפנסיה הקנדית (CPP) ולתעסוקה (EI)?
הטבות ומס קצבאות חייבים להיות כפופים לתכנית פנסיה קנדית (CPP) תרומות, ביטוח תעסוקה (EI) פרמיות וניכוי מס הכנסה .
תרשים הטבות זה מראה אילו הטבות חייבות כפופות ל- CPP (תוכנית פנסיה בקנדה) ו- EI (ביטוח תעסוקה) וכן את הקודים שעליך להשתמש בהם כדי לדווח על הטבלות של עובדי T4.
דוגמאות: שירות הטלפון הסלולרי הוא הטבה חייבת אשר מעסיקים קנדי הדו"ח תחת קוד 40 על העובדים T4 תלוש.