כיצד לחשב ניכוי ו ניכויים של המשכורות לעובדים

01 - שלב ראשון: קבל טופס W-4 מכל עובד

מס הכנסה דורש כי כל העובדים בארה"ב לחתום על טופס IRS I -4 ב לשכור. טופס זה כולל מידע חשוב תצטרך לשלם לעובד כדי לוודא הכנסה ניכוי מחושב כראוי על שכר של העובד.

בנוסף לשמו וכתובתו של העובד, המידע החשוב ביותר הוא:

• מספר תעודת הזהות של העובד
• מעמדו המשפחתי של העובד,
• מספר הקצבאות שהעובד טוען ו
• כל סכום נוסף שהעובד רוצה לקחת מכל תשלום.

מצב משפחתי, קצבאות וסכומים נוספים יידרשו בחישוב ניכוי בשלב הרביעי.

02 - שלב שני: חישוב שכר ברוטו

המשכורות של העובד מתחילות כשכר ברוטו. שכר ברוטו הוא הסכום הכולל של תשלום. עבור שכירים, זה סכום שנתי מחולק במספר תקופות תשלום. עבור עובדים מדי שעה, זה מספר שעות עבודה פעמים את שיעור (כולל שעות נוספות.

אם אתה לא בטוח איזה סוג של עובדים יש לך, לקרוא מאמר זה על ההבדל בין שכירים עובדים לשעה.

להלן דוגמאות לגבי אופן חישוב שכר ברוטו עבור שכירים ושכירים, אם לא נכלל שעות נוספות עבור תקופת התשלום:

עובד שכיר משולם משכורת שנתית. נניח השכר השנתי הוא 30,000 $. זה שכר שנתי מחולק במספר תקופות תשלום בשנה כדי לקבל את ברוטו לשלם עבור תקופת תשלום אחת. אם אתה משלם שכירים פעמיים בחודש, יש 24 תקופות שכר בשנה, ואת לשלם ברוטו עבור תשלום אחד הוא 1250 $ (30,000 $ מחולק ב 24).

עובד לפי שעה הוא שילם בשעה לפי שעה עבור תקופת התשלום. אם השכר של העובד הוא 12 $ והיא עבדה 38 שעות בתקופת התשלום, לשלם ברוטו שלה עבור המשכורת היא $ 456.00 ($ 12 x 38).

אבל אתה לא נעשה עם לשלם ברוטו עדיין אם שעות נוספות הוא שילם. לאחר מכן, תצטרך לחשב שעות נוספות עבור עובדים לפי שעה וכמה עובדים שכירים. תשלום שעות נוספות יש להוסיף תשלום רגיל כדי לקבל שכר ברוטו.

03 - שלב שלישי: חישוב שעות נוספות

כל שעות העבודה עובדים זכאים שעות נוספות אם הם עובדים מעל 40 שעות בשבוע. חלק מהשכירים פטורים משעות נוספות, בהתאם לרמת השכר שלהם. עובדים בשכר נמוך יקבלו שעות נוספות אם שכרם שווה ל - 455 דולר לשבוע (23,660 $ בשנה), גם אם הם מסווגים כפטורים.

חוק העבודה הפדראלי מחייב מינימום שעות עבודה מינימליות של פי אחד וחצי מהמחיר לשעה עבור כל השעות מעל 40 בשבוע. אתה יכול לשלם יותר מזה נדרש שעות נוספות, אבל למטרות שלנו כאן נשתמש הסכום הנדרש. מדינות מסוימות יש גם שעות נוספות המחייבים כי שעות נוספות ישולם בשיעורים גבוהים יותר. בדוק את מחלקת העבודה של המדינה לפרטים.

הנה דוגמה לאופן חישוב שעות נוספות:

סנדי עובד 43 שעות בשבוע. היא זכאית לשעות נוספות עבור 3 שעות ב 1.5 פעמים שלה לשעה הדולר. אם שיעור השעה שלה הוא 12 $, היא מקבלת שעות נוספות בשיעור של 18 $ עבור 3 שעות, לגמרי $ 54 של שעות נוספות. שעות נוספות אלה מתווספות לשכר השעון הרגיל שלה בסך 480 $ (40 שעות x 12 $), ובסך הכול 534 $. זה שכר ברוטו שלה עבור תקופת התשלום.

מאמרים אלה על שעות נוספות עשויים לעזור לך למיין את שעות נוספות בתשלום:

עובדים לשעה ושעות נוספות

פטור לעומת עובדים ללא פטור: כללי שעות נוספות

04 - שלב רביעי: חישוב מס הכנסה הפדרלי (FIT) סכום ניכוי

כדי לחשב ניכוי מס הכנסה פדרלי תצטרך:

• שכר ברוטו של העובד עבור תקופת התשלום
• עובד של W-4 טופס, ו
• עותק של טבלאות המס ממס הכנסה במסמך 15: מדריך מס המעסיק ). ודא שיש לך את הטבלה עבור השנה הנכונה. הטבלה השתנתה ב -1 בינואר 2018, כך שתזדקק לטבלה 2018.

עבור לדף על פרסום 15 שאומר: "אחוז שיטות שיטה ניכוי מס במקור"

חפש את הטבלה התואמת:

• מצב אישי. יחיד (כולל ראש משק הבית) נמצא בצד שמאל ונשוי בצד ימין.
• סוג תקופת תשלום. טווח זה משבוע לשבוע (כלומר, האדם מקבל תשלום פעם בשנה). דו שבועי הוא כל שבוע אחר (כל יום שישי אחר, למשל), חצי חודשי יהיה פעמיים בחודש (1 ו - 15, למשל).
• ואז למצוא את השכר ברוטו של האדם על השולחן.

נניח שאתה מסתכל על תקופת שכר שבועית עבור אדם נשוי.

תסתכל בצד שמאל כדי למצוא את הסכום של תשלום ברוטו לשבוע עבור אותו אדם. נניח שזה 1500 $. מצא $ 1500 ברשימה "מעל ... אבל לא מעל". $ 1500 הוא מעל $ 525 אבל לא מעל 1626 $.

תראה את השורה הבאה:

סכום מס הכנסה לנכות הוא:

אבל לא יותר מדי -

$ 525 $ 1626 $ 35.90 בתוספת 15% - $ 525

ישנם מספר צעדים לחלק הבא.

1. הניח $ 35.90 מתוך "סכום המס לעכב" טור.

2. לאחר מכן, אתה צריך למצוא את עודף של העובד שלך לשלם מתוך מספר בעמודה "עודף מעל". הפחת $ 525 מ $ 1500; זה נותן לך 475 $.

3. מרובות $ 475 על ידי 15% בעמודה השלישית. זה נותן לך $ 146.25.

4. הוסף את $ 146.25 $ 35.90 $ שווה $ 182.15. זה הסכום שאתה לנכות מן האדם לשלם עבור מס הכנסה פדרלי.

למס הכנסה יש מחשבון ניכוי כדי להפוך את התהליך קל יותר אם יש לך עובדים רבים.

הבא, תצטרך לחשב מסים FICA.

05 - שלב חמישי: חישוב ביטוח לאומי ו Medicare ניכויים

אתה חייב לנכות מסים FICA (ביטוח לאומי ו Medicare) מן המחאות שכר העובד . החישוב עבור ניכויים אלה הוא פשוט למדי. סכום מס ה - FICA הוא 15.3% מהשכר ברוטו של העובד.

מחצית מהשיעור (7.65%) מנוכה משכר העובד, ומחציתו משולמת על ידי המעסיק.

עבור העובד לעיל, עם 1500 $ לשבוע תשלום, החישוב הוא $ 1500 x 7.65% (.0765) עבור סכום כולל של $ 114.75.

היזהר לא לנכות יותר מדי מס ביטוח לאומי מעובדים הכנסה גבוהה, שכן ביטוח לאומי הוא כתרים בכל שנה, עם הסכום המקסימלי נקבע על ידי מינהל הביטוח הלאומי.

אתה גם צריך לשקול את ניכוי מס נוסף Medicare בשל עובדים הכנסה גבוהה יותר, אשר מתחיל כאשר העובד מגיע סכום תשלום מסוים עבור השנה. המס הנוסף הוא 0.9% מהשכר ברוטו, והוא מתחיל ב -200 אלף דולר, על בסיס מעמד העובד W-4 של העובד. אין מע"מ נוסף.

06 - שלב שש: לקחת מס הכנסה המדינה ניכויים

רוב המדינות להטיל מס הכנסה על שכר העובד והשכר. אתה צריך לעשות קצת מחקר כדי לקבוע את הסכומים של ניכויים אלה וכיצד לשלוח אותם המדינה המתאימה / רשות המיסוי המקומי. האחריות שלך כמו מעסיק לניכוי, תשלום, ודיווח מסים אלה נדונים במאמר זה.

זכור להשתמש ברוטו לשלם שוב עבור ניכוי מס הכנסה המדינה.

חזור אל הכל אודות מס שכר

07 - שלב שביעי: לקחת ניכויים אחרים

אתה עדיין לא ממש עם ניכויים. הנה כמה ניכויים אפשריים אחרים משכר העובד ייתכן שיהיה עליך לחשב:

• ניכויים לתרומת עובדים לתכנית ביטוח בריאות
• ניכויים עבור 401 (k) או תרומות אחרות תוכנית הפרישה
• ניכויים לתרומות לקרנות פנימיות או לתרומות צדקה.

זכור, כל הניכויים מבוססים על שכר ברוטו.

08 - לבסוף, דוגמה של איך השכר של העובד תיראה

במקרה של העובד הנ"ל, בדל השכר השבועי ייראה כך:

פיצוי פיסי ניכוי מס במקור FICA ניכוי מסים אחרים

$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60

שימוש בשיטות אחוז באחוזים לחישוב ניכוי מס הכנסה פדרלי

שיטת האחוז לחישוב ניכוי היא שיטת חישוב חלופית. חישוב זה אינו מבוסס על שכר ברוטו אלא על שכר נטו לאחר ניכוי סך כל ניכויי ניכוי. עבור 2018, ה- IRS פירסם פרטים על הודעה 1036 המסבירה כיצד שיטת האחוז פועלת.

ראשית, אתה מנכה את המספר הכולל של קצבאות (על הקו 5 של הטופס) מן לשלם ברוטו עבור תקופת שכר נכונה. אם לעובד יש שתי קצבאות והוא ישולם לשבוע, הסכום הכולל לנכות יהיה 159.60 $. אם השכר השבועי של העובד הוא $ 650.00, הסכום המשמש לחישוב יהיה 650 $ פחות 159.60 $, או $ 490.40. לאחר מכן השתמש בטבלה על הודעה 1036 כדי לחשב את ניכוי באותו אופן כמו בשלב ארבע.

10 - ואל תשכחו לשלם מסים שכר שלך

אתה חייב לעשות הפקדות עם מס הכנסה של מסים מנוכה מן העובד לשלם עבור מס הכנסה פדרלי מסים FICA ואת הסכומים שאתה חייב כמעסיק. באופן ספציפי, לאחר כל שכר, עליך

• לשלם את מס הכנסה פדרלי ניכוי מכל העובדים
• לשלם את ניכוי מס במקור של FICA מכל העובדים, וכן
• שלם את חצי מס ה- FICA עבור כל העובדים.

בהתאם לגודל המשכורת שלך, עליך לבצע הפקדות חודשי או חצי שבועי.

כמו כן, עליך להגיש דוח רבעוני על טופס 941 המציג את הסכומים שאתה חייב וכמה שילמת.