עלות הסחורה שנמכרה הינה חישוב של כל העלויות הכרוכות במכירת מוצר. חישוב עלות המוצרים הנמכרים למוצרים שאתה מייצר או מוכר יכול להיות מסובך, בהתאם למספר המוצרים והמורכבות של תהליך הייצור.
עלות הסחורה שנמכרה היא חישוב נדרש במסגרת החזרת מס העסק שלך. זה מקטין את ההכנסה העסקית שלך, ולכן מסים העסק שלך, ולכן חשוב לקבל את זה נכון.
חישוב עלות הסחורה שנמכרה - צעד אחר צעד
זה "איך" לוקח אותך דרך החישוב עבור מוצר אחד, אז אתה יכול לראות איך זה נעשה ואיזה מידע תצטרך לספק מחיר לרכישה. סביר להניח שאתה צריך CPA או מס מקצועי לחשב בדרגה עבור העסק שלך הכנסה מס ההחזר .
לפני שתתחיל, סקור מאמר זה על המידע שתצטרך על מנת לחשב את עלות הסחורה שנמכרה. אתה צריך לדעת את הסכומים של כל רכיב של המשוואה. בעיקרון, תצטרך לדעת את ההתחלה ואת המלאי סכומים, ואתה צריך את כל עלויות המלאי שנרכשו במהלך השנה. בנוסף, יהיה עליך לדעת איזו שיטת הערכת מלאי רו"ח שלך רוצה להשתמש.
שלב ראשון: המרכיבים הבסיסיים של חישוב ה - COGS
החישוב הבסיסי הוא:
- תחילת עלויות מלאי (בתחילת השנה)
- בתוספת עלות מלאי נוספת (מלאי שנרכש במהלך השנה)
- בניכוי מלאי סיום (בסוף השנה)
- שווה מחיר למוצרים שנמכרו
לדוגמה:
14,000 $ עלות המלאי בתחילת השנה
+ $ 8,000 עלות מלאי נוסף שנרכש במהלך השנה
- $ 10,000 הסתיים המלאי
= 12,000 $ עלות הסחורות שנמכרו.
תהליך חישוב ה - COGS מאפשר לך לנכות את כל העלויות של המוצרים שאתה מוכר, בין אם אתה מייצר אותם או קונה ומכר אותם מחדש.
ישנם שני סוגים של עלויות כלולים ב COGS: ישיר ועקיף.
- עלויות ישירות הן עלויות הקשורות לייצור או לרכישה של המוצר.
- עלויות עקיפות הן עלויות הקשורות למחסנים, מתקנים, ציוד ועבודה.
שלב שני: קביעת עלויות ישירות
קביעת עלויות ישירות, כולל:
עלות לרכוש את הסחורה למכירה חוזרת
עלות חומרי הגלם
עלויות אריזה
עבודה בתהליך
עלות המלאי של מוצרים מוגמרים
ציוד לייצור
עלויות תקורה ישירה הקשורות לייצור (לדוגמה, שירותים ושכירות עבור מתקן הייצור)
שלב שלישי: קביעת עלויות עקיפות
עלויות עקיפות כוללות חומרי ייצור ואספקה
- עבודה (עבור עובדים אשר למעשה לגעת במוצר)
- עלויות לאחסון / הסיטונאי של המוצרים
- פחת ציוד המשמש לייצור, אריזה או אחסון המוצר
- משכורות של מנהלים, מנהלים המפקחים על הייצור
- ציוד המשמש לעבודה מנהלית (לא ייצור)
שלב רביעי: קביעת עלויות המתקנים
עלויות המתקנים הם הקשים ביותר לקבוע. זה המקום שבו מחיר טוב לרכישה מגיע. על הרו"ח שלך להקצות אחוז מהוצאות המתקן שלך (דמי שכירות או ריבית משכנתא, שירותים ועלויות אחרות) לכל מוצר, לתקופה החשבונאית הנדונה (בדרך כלל בשנה, לצורכי מס) .
שלב חמישי: קביעת מלאי מתחיל
המלאי כולל סחורה במלאי, חומרי גלם, עבודה בתהליך, מוצרים מוגמרים ואספקה המהווים חלק מהפריטים.
מלאי ההתחלה שלך השנה חייב להיות זהה בדיוק למלאי הסוף שלך בשנה שעברה. אם זה לא, אתה צריך להגיש הסבר על ההבדל.
שלב שישי: הוסף רכישות של פריטים מלאי
רוב העסקים להוסיף מלאי במהלך השנה. עליך לעקוב אחר העלות של כל משלוח או את עלות הייצור הכוללת של כל מוצר שתוסיף למלאי. עבור מוצרים שנרכשו, שמור את החשבוניות וכל ניירת אחרת. עבור פריטים שתבצע, תזדקק לעזרת המחיר לרכישה כדי לקבוע את המחיר להוספה למלאי.
שלב שביעי: קביעת מלאי סיום
סיום עלויות המלאי נקבע בדרך כלל על ידי לקיחת מלאי פיזי של מוצרים, או על ידי אמידה.
עלויות המלאי הסופיות ניתן לצמצם עבור מלאי פגום, חסר ערך, או מיושן . עבור מלאי פגום, דווח על הערך המשוער. עבור מלאי חסר ערך, עליך לספק ראיות כי הוא נהרס. עבור מלאי מיושן, אתה חייב גם להראות ראיות לירידת ערך. שקול לתרום מלאי מיושן לצדקה .
שלב שמונה: האם חישוב בדרגה
בשלב זה, יש לך את כל המידע שאתה צריך לעשות את החישוב בורג. אתה יכול לעשות את זה על גיליון אלקטרוני, או לקבל את רואה החשבון שלך לעזור לך.
שיטות הערכת מלאי
הפריט הסופי שייקבע הוא איך נמכר המלאי. קיימות שתי שיטות מקובלות לקביעת המלאי שנותר בסוף התקופה החשבונאית: LIFO (Last in, out out) , או FIFO (תחילה, תחילה) .
מחיר לרכישה יסייע לך לקבוע איזו שיטה מתאימה ביותר למצב המס של העסק שלך. אם תשנה את שיטת ההערכה שלך, עליך להגיש בקשה לאישור מס הכנסה. לדוגמה, אם זו השנה הראשונה שהעסק שלך משתמש בשיטת LIFO, עליך להגיש בקשה למס הכנסה כדי לבצע שינוי זה. השתמש טופס IRS 970 - יישום להשתמש LIFO Inventory שיטה.
עלות הטובין שנמכרו על החזרי מס עסקים
התהליך ואת הטופס לחישוב עלות הסחורות שנמכרו ובכלל זה על החזר המס העסקי שלך שונה עבור סוגים שונים של עסקים.
עבור הבעלים הבלעדי וחבר יחיד של LLC באמצעות לוח ג, עלות הסחורה שנמכרה מחושבת בחלק השלישי ונכללת בסעיף הכנסות (חלק I).
עבור שותפויות, מספר חברים של LLC, תאגידים, ותאגידים S, העלות של סחורות נמכר מחושב על טופס 1125-A. טופס זה הוא מסובך, וזה רעיון טוב כדי לקבל את המס מקצועי כדי לעזור לך עם זה.
כמה טיפים נוספים עבור חישוב זה
- זכור: אתה יכול רק לנכות עלות של סחורות שנמכרו אם יש לך מכירות. אם אתה רוכש או עושה מוצרים למכור, ואתה לא מוכר מוצרים, אתה לא יכול לנכות עלויות אלה.
- אם לעסק שלך יש פחות מ -1 מיליון דולר במכירות / קבלות מדי שנה, אינך צריך לדווח על מלאי.
- למידע נוסף על הערכת מלאי ועלות של מוצרים שנמכרו, ראה פרסום מס הכנסה 538 "תקופות חשבונאיות ושיטות".
- לא ניתן להשתמש בשיטת "עלות נמוכה יותר או בשוק" אם אתה משתמש בהערכת מלאי LIFO . עליך להשתמש בשיטת "עלות" של מלאי הערכה (לא "עלות נמוכה יותר או עלות שוק") אם אתה משתמש בשיטת חשבונאית המזומנים . עדיף להשתמש בשיטת הצבירה אם יש לך מלאי.
כתב ויתור : המידע במאמר זה ובאתר זה נועד להיות כללי ולא מס או ייעוץ משפטי. כל מצב שונה והנסיבות משתנות. בבקשה לקבל עזרה מ מכין מס או יועץ מס שלך כדי לוודא החישובים שלך נכונים.
לפרטים נוספים ונסיבות מיוחדות על חישוב העלות של סחורות שנמכרו, ראה מאמר זה מתוך פרסום IRS 334.
בדרגים בפעולה: כיצד לקבוע את הקרקעות של עסק תפירה.