בסביבות שנת הכספים (הכספים) של העסק, רואי החשבון ורואי החשבון מתחילים לדבר על " לקיחת מלאי" ו- "LIFO לעומת FIFO". אבל מה ההבדל בין המונחים האלה, ואיזה מהם טוב יותר לעסק שלי? מאמר זה בוחן את המלאי בכלל ו- FIFO ו- LIFO כשתי השיטות הנפוצות ביותר להערכת המלאי.
כיצד מוערך המלאי?
בואו נתחיל עם היסודות ונשמור על פשטות: חברות המייצרות מוצרים למכירה, או שרכשו מוצרים מסיטונאי כדי למכור מחדש יש מלאי (אספקת מוצרים שלא נמכרו).
מלאי הוא נכס עסקי שכן יש לו ערך. בסוף השנה כל חברה חייבת לקבוע את העלות של כל המוצרים במלאי על מנת לחשב את עלות הסחורות שנמכרו (COGS). עלות הסחורות שנמכרו אני חושב כמו:
- ציוד ראשוני
- בנוסף רכישות למלאי
- מלאי מסתיים פחות
- שווה עלות הסחורה שנמכרה.
כפי שאתה יכול לראות, העלות של ההתחלה והסיום המלאי הוא גורם חשוב ב COGS. הגדול את עלות הסחורה נמכר, פחות רווחי החברה.
קרא עוד על עלות של מוצרים שנמכרו
שיטות הערכת מלאי מתואר
מאז המלאי נכנס כל הזמן ויוצא מחברה, קשה לעקוב אחר עלות המלאי, כך שעיקרון חשבונאי מקובל מאפשר לעסקים להשתמש בכמה הנחיות כלליות בהערכת עלות המלאי:
- ערך ספציפי סוגים מסוימים של מוצרים ניתנים להערכה בנפרד וערך ספציפי מוקצה. לדוגמה, עתיקות, אספנות, יצירות אמנות, תכשיטים, ופרוות, ניתן להעריך ערך מוקצה. העלות של פריטים אלה היא בדרך כלל את עלות הרכישה, ולכן הרווח יכול בקלות להיות נקבעת.
- ראשית, ראשית, (FIFO) : תחת FIFO, ההנחה היא כי המלאי הוא הישן ביותר נמכר לראשונה. שיטת FIFO היא שיטת המלאי הסטנדרטית עבור מרבית החברות.
- Last-in, First-out (LIFO) : LIFO היא טכניקת הערכת מחיר חדשה יותר של מלאי (שהתקבלה בשנות השלושים), שמניחה שהמלאי החדש נמכר ראשון.
- עלות ממוצעת, אשר פשוט לוקח את העלות הממוצעת של המלאי שנמכר. במקרה זה, היית מוסיף את העלות של כל הפריטים ולחלק לפי מספר. שיטה זו פועלת בצורה הטובה ביותר עבור פריטים מוערכים בנפרד.
מה עדיף - LIFO או FIFO?
כדי להעריך את הערך היחסי של LIFO ו- FIFO עלות המלאי, אתה צריך להסתכל על הדרך שבה עלויות המלאי שלך משתנים:
- אם עלויות המלאי שלך עולה , או צפויים להגדיל, עלות LIFO עשוי להיות טוב יותר, כי פריטים בעלות גבוהה יותר (אלה שנרכשו או עשה האחרון) נחשבים נמכרים. התוצאה היא עלויות גבוהות יותר ורווחים נמוכים יותר.
- אם ההפך הוא הנכון, ואת עלויות המלאי שלך יורדים , FIFO עולה עשוי להיות טוב יותר. מאז המחירים בדרך כלל להגדיל, רוב העסקים מעדיפים להשתמש LIFO עולה.
- אם אתה רוצה עלות מדויקת יותר, FIFO הוא טוב יותר, כי זה מניח כי פריטים יקרים פחות יקר נמכרים בדרך כלל הראשון.
מלאי מחזורי לעומת LIFO או FIFO
עסקים משתמשים באחת משתי דרכים לניהול מלאי - תקופתיים ונצחיים . ניהול מלאי תקופתי מתבצע באופן ידני, כשהוא סופק בסוף תקופה חשבונאית. מלאי נצח הוא עבור עסקים גדולים באמצעות נקודת המכירה של הטכנולוגיה.
העסק שלך יכול להשתמש ב- LIFO או FIFO באחת ממערכות ניהול המלאי הללו.
בעיות שמירת רשומות וחשבונאות מלאי
LIFO מלאי חשבונאות מגדילה שמירה על רשומות, כי פריטי המלאי ישנים עשויים להישמר על היד במשך כמה שנים, בעוד תחת FIFO אלה פריטים ישנים נמכרים הראשון, כך דרישות תיעוד פחות.
תקנות IRS ו- FIFO לעומת LIFO
כפי שאתה יכול לנחש, מס הכנסה לא אוהב הערכה LIFO, כי זה בדרך כלל התוצאות ברווחים נמוכים (פחות הכנסה חייבת). אבל ה- IRS מאפשר לעסקים להשתמש בחשבונות LIFO, המחייבים יישום, בטופס 970 .
ארגון תקני החשבונאות הלאומי, המוסד לתקינה בחשבונאות פיננסית (FASB) , בהליכי החשבונאות המקובלים שלו, מאפשר הן חשבונאות FIFO והן LIFO. תקן חשבונאות בינלאומי (IFRS) אינו מאפשר LIFO לשמש, כך שאם לחברה שלך יש מקומות בינלאומיים, אתה כנראה לא יוכל להשתמש בו.
הגבלות על שינוי שיטות המלאי
אם העסק שלך מחליט לשנות את החשבונות LIFO מ FIFO חשבונאות, עליך להגיש טופס 970 עם מס הכנסה, ואתה לא תהיה רשאי לחזור FIFO חשבונאות אלא אם כן IRS נותן הרשאה ספציפית.
דבר עם מקצוען המס שלך
ההחלטה לשנות את שיטות המלאי או לשנות את הגב מסובכת ויש לה השלכות מס רבות חשבונאיות. מאמר זה מספק מידע כללי, לא מס או ייעוץ משפטי. לדבר עם CPA שלך יועץ מס ולקבל חוות דעת על המצב העסקי הספציפי שלך לפני שאתה מנסה לעשות שינוי.