מהו מחיר טובין שנמכרו (COGS)?
עלות הסחורות הנמכרות, המכונה לעתים "עלות המכירות" או "ה - COGS", מתייחסת לעלות המוצרים שיוצרו ונמכרו או נרכשו ונמכרו מחדש על ידי החברה.
עלויות אלה של המכירות הן הוצאה של העסק והן מקטינות את הרווח שהחברה עושה על מכירת המוצרים .
הנה דוגמה:
נניח שהעסק שלך מרכיב יישומון פשוט מסוג כלשהו מחלקים, שולח את הווידג'ט למחסן אמזון ומוכר אותו באופן מקוון ב -15 דולר. העלות של יישומון, $ 10, מנוכה ממחיר המכירה לצורך קביעת הרווחים, ואת המסים. מס הכנסה מאפשר לך לכלול מגוון של עלויות בחישוב זה.
עלות הסחורה שנמכרה נקבעת מדי שנה, ומציגה שינויים מתחילתה ועד סופה של שנת הכספים (פיננסית) של החברה, והיא נכללת בהחזר המס העסקי של החברה כהוצאה.
מה כלול במחיר של מוצרים שנמכרו?
עלות הסחורה שנמכרה כוללת את העלות הישירה של הפקת המוצר או את המחיר הסיטונאי של הסחורה שנמכרה מחדש ואת עלויות העבודה הישירות לייצור המוצר. באופן ספציפי, הוא יכול לכלול:
- עלות חומרי הגלם
- עלות הפריטים שנרכשו למכירה חוזרת
- עלות החלקים המשמשים לבניית מוצר.
COGS כוללת גם עלויות ישירות אחרות כגון עבודה לייצור המוצר, ציוד המשמש לייצור או למכירה, עלויות המשלוח, עלויות מכולות, הובלה ועלויות תקורה הקשורות ישירות לפעילות הייצור או הייצור (כגון שכר דירה ושירותים לייצור מִתקָן).
לבסוף, COGS כולל עלויות עקיפות כגון עלויות הפצה ועלויות כוח המכירה.
כיצד משפיע מחיר המוצרים הנמכרים על הכנסות העסק?
בגלל העלות של סחורות שנמכרו היא עלות של ביצוע עסקים , היא הוצאה עסקית . אז אם המגדלים עולה, הרווח הנקי של החברה הוא פחות. זה יכול להיות נהדר לשלם פחות מס , אבל זה אומר העסק לא עושה הרבה כסף, כך עלויות המכירות צריך להישמר למטה, כדי להגדיל את הרווחים.
איך מחושב מחיר הסחורה?
עלות הסחורות שנמכרה נקבעת על פי השינוי במלאי. החישוב מתחיל במלאי מוצרים למכירה בתחילת השנה (המלאי בסוף השנה הקודמת). לאחר מכן, עלות המוצרים שנרכשו או מיוצרים במהלך השנה מתווספת ומלאי המלאי בסוף השנה מופחת. חישוב זה מעניק את עלות המלאי שבוצע ונמכר על ידי החברה במהלך השנה. החישוב הבסיסי הוא:
- ציוד ראשוני
- בנוסף עלות של רכישות / חומרים עבור פריטים שנמכרו במהלך השנה
- מינוס מלאי מסתיים
- שווה עלות של מוצרים שנמכרו השנה.
קרא עוד פרטים על איך לחשב את עלות הסחורות שנמכרו.
ייתכן גם רוצה לעשות את עלות הסחורות שנמכרו התקציב כדי לעזור לך לקבוע את העלות נטו שלך ולראות איפה אתה יכול לחסוך כסף על מכירות של מוצרים.
מה יקרה אם עלות המלאי תשתנה במהלך השנה?
ראשית, לציין כי המלאי הוא דיווח במחיר לעשות או לקנות אותו, לא את העלות למכור אותו. אם העסק שלך מוכר פריטים שעלותם משתנה במהלך השנה, עליך להבין כיצד להתמודד עם שינויים אלה עלות באופן מקובל למס הכנסה. נניח שאתה קונה מוצר וממכר אותו מחדש. אם העלות עולה במהלך השנה, אתה צריך להבין את זה להגדיל את משוואת בורג שלך. למס הכנסה יש מספר דרכים שאושרו כדי להסביר את השינויים בעלויות במהלך השנה מבלי לעקוב אחר כל מחיר מוצר בנפרד.
LIFO, FIFO ועלות ממוצעת
נניח שרכשת חולצות למכירה חוזרת במהלך השנה, בשלוש קבוצות:
- אצווה 1: 100 חולצות ב $ 5 כל $ = 500 $
- אצווה 2: 300 חולצות ב $ 5.20 כל = $ 1,520
- אצווה 3: 200 חולצות ב 5.25 $ כל אחד = 1,050 $
ונניח שאתה מכרה 500 חולצות במהלך השנה. בואו נסתכל על עלויות של מוצרים שנמכרו תחת כל אחת משיטות אלה.
FIFO מייצג "first in-out" וזה עולה סחורות על ההנחה כי הסחורה הראשונה שנרכשו הם הסחורה הראשונה נמכר. אז הראשון 500 חולצות קנה היה עולה תחת FIFO ב 2,545 $.
LIFO מייצג "האחרון in-out" וזה עולה סחורות על ההנחה כי הסחורה הראשונה שנרכשו הם הסחורה הראשונה נמכר. אז האחרון 500 חולצות קנה היה להיות costed תחת LIFO ב 2,570 $.
עלות ממוצעת מסתכל על כל החולצות קניתי ואת העלות הממוצעת עלות לכל חולצה, אשר 5.12 $. הכפל על ידי 500 חולצות נמכר במחיר כולל של 2,580 $.
בחירת שיטת עלות
אתה לא יכול פשוט להחליט בעצמך בכל שנה אשר עלות השיטה להשתמש. למס הכנסה יש תקנות המסדירות את השיטות האלה, אז לבדוק עם יועץ המס שלך לפני חישוב העלות של סחורות שנמכרו. רוזמרין Peavler, מדריך עסקים האוצר, מסביר FIFO ו LIFO חשבונאות וכיצד הם יכולים להשפיע על הרווחים העסקיים שלך.
כיצד ה- COGS מתאים למסים עסקיים? היכן הוא נכלל?
עלות הסחורה שנמכרה היא הוצאה של עסקים , וחישוב ה - COGS נכלל בטופס המס העסקי לכל סוג עסק. זהו חלק מן החישובים עבור לוח ג ' עבור הבעלות הבלעדית , והוא נכלל טפסים המס עבור תאגידים ( טופס 1120 ), S תאגידים (טופס 1120-S), ושותפויות ( טופס 1065 ).
קרא עוד על איך לכלול את העלות של סחורות שנמכרו במס העסק שלך לחזור.
מה הרשומות אני צריך לשמור על עלות הסחורה נמכר?
כמו כל הוצאות עסקיות אחרות, אתה חייב לשמור רשומות מספיקות כדי להוכיח את העלות של סחורות שנמכרו חישוב מדויק.
לחשב את הבורג של עסק תפירה.