חוק הקיצוצים והמשרות ב - 2017 ביצע שינויים כדי להרחיב מספר הטבות פחת מואצות עבור עסקים:
- מגבלה קבועה של $ 500,000 על ניכויים מסעיף 179 תאפשר לעסקים לתכנן רכישות של נכסים ורכישות של הוצאות באופן מיידי במקום פחת על פני תקופה של זמן. מגבלה זו תהיה יעילה עבור 2015 רכישות עסקיות ושנים עתידיות.
- הארכה של חמש שנים של פחת בונוס כתמריץ לעסקים לרכישת ציוד חדש. סכום הפחת בגין הבונוס יעמוד על 50% ל - 2015, 2016, 2017 - ו 2017 ל - 40% ל 2018 - ו 2019.
כפי שצוין על ידי טוני Nitti ב פורבס, את הוודאות לדעת את המגבלות על הטבות אלה פחת מואץ בעתיד מאפשר עסקים "סוף סוף לפעול עם כמה ודאות בשנים הקרובות על הזמינות של מגוון רחב של הטבות מס."
איך פחת מואצת עובד
פחת מואץ הוא מושג חשוב עבור בעלי עסקים להבין. אמנם זה מסובך למדי, ואת הפרטים ואת ההשלכות המס צריך להיות שמאל לעורך דין או רו"ח, אתה (בעל העסק) צריך להיות הבנה של פחת מואץ וכיצד ניתן לשמור על מסים על ידי שימוש בו.
ראשית, סקור את מושג הפחת, אשר מפיץ את ההוצאות של נכס על פני אורך החיים השימושיים שלו.
פיחות רגיל (לא מואץ) נקרא גם "קו ישר" פחת כי הוצאות פחת זהה בכל שנה. לדוגמה, אם הנכס נרכש עבור $ 10,000 וחייו השימושיים הם 10 שנים, תחת פחת קו ישיר, 1,000 $ יזקפו בכל שנה.
אבל אורך החיים השימושיים של נכסים עסקיים רבים אינו עוקב אחר קו ישר.
אז ה- IRS מאפשר פחת מואץ, אשר מעביר את רוב ההוצאות של הנכס בשנים הראשונות הוא משמש. פחת על מכוניות, למשל, הוא מואץ. סעיף 179 ניכויים הם דוגמה להפרשות פחת מואצות שהקימה ממשלת ארה"ב לעידוד ההוצאות על נכסי הון.
סעיף 179 ניכויים ופיחות מענק
בשנים האחרונות, שני סוגים של פיחות מואץ הורשו על פי החוק האמריקאי. דרכים אלו להאיץ את הניכויים על רכישות של נכסים עסקיים הן:
- פחת הבונוס נקבע כדי לאפשר בונוס של 50% על סכום ההוצאות המותרות בשנה הראשונה, כאשר הנכס העסקי החדש (שאינו בשימוש) מועבר לשירות (בשימוש). עדכון: פחת הבונוס זמין עבור 2018 החזרי מס ותשואות לשנה הבאה, כאמור לעיל.
- סעיף 179 ניכויים נקבעים באופן דומה פיחות בונוס אבל הם יכולים להיות על ציוד משומש או כלי רכב. קרא עוד על שיקולים בהנחת סעיף 179 ניכויים. עדכון: אפקטיבי עם 2018 החזרי מס עסקים, סעיף 179 ניכויים נעשו קבוע, כאמור לעיל.
שתי דרכים כדי להאיץ ניכויים פחת
שתי השיטות הנפוצות ביותר של הפיחות המואץ הן "סכום של ספרות השנים" ו"איזון כפול יורד ". הנה (בקצרה) איך כל עובד:
- תחת יתרת איזון כפולה, הנכס מופחת פי שניים מהר מתחת לקו הישר. בדוגמה שלעיל, 10% מהמחיר מופחת מדי שנה בשיטת הקו הישר. הכפלת התעריף תהיה פיחות של 20% בכל שנה, כך שהנכס יופחת במלואו תוך 5 שנים, במקום 10.
- תחת ספרות של שנים, הנכס מופחת מהר יותר מאשר פחת קו ישר, אבל לא מהר כמו איזון יורד. לדוגמה, כיצד פועלת שיטה זו, נניח כי אורך החיים השימושיים של הנכס הוא 5 שנים. הוספת הספרות תהיה 5 + 4 + 3 + 2 + 1 או סך של 15. השנה הראשונה, 5/15 הוא נזקף; בשנה הבאה 4/15 הוא הוצאות, וכן הלאה. אז אם העלות של הנכס היא 1000 $, 5/15 או 333.34 $ יהיה ההוצאות בשנה הראשונה, $ 266.67 בשנה השנייה, וכן הלאה.
שימוש ב- MACRS לפחת מואץ
מס הכנסה דורש כיום עסקים להשתמש במערכת MACRS עבור פחת מואץ, שבו סיווג הנכס קובע את תקופת הפחת.
שוחח עם מקצוען המס שלך
חישובי פחת הם מסובכים ויש מגבלות רבות והכללות. הקפד לדבר עם מקצוען המס שלך לפני קבלת כל ההחלטות על רכישת ציוד השלמת טופסי מס הכנסה.
כתב ויתור: מאמר זה והמידע באתר זה מיועד למידע כללי בלבד. המחבר אינו רו"ח, עורך דין מס, או סוכן רשום. כל מצב עסקי שונה ומסים ותקנות משתנים לעיתים קרובות. התייעץ עם המס שלך מקצועי לפני קבלת החלטות עסקיות שעלולות להשפיע על מצב המס שלך.
חזרה לכול על פחת