כדי להסביר את המושג הזה, צעד אחורה ולסקור את הרעיון של פחת מנקודת המבט של ה- IRS.
מהו פחת?
פחת הוא שיטה חשבונאית לפריסת העלות של נכס עסקי על פני אורך החיים השימושי של הנכס.
מאחר שהפיחות משפיע על מס העסק שלך, למס הכנסה יש כללים ספציפיים (ומורכבים מאוד) לגבי אופן ההפחתה של נכס עסקי, כמו כלי רכב עסקיים, רהיטים ומחשבים.
למטרות פחת, כל פריט של נכס עסקי (כמו שולחן במשרד שלך) מוקצה מחלקת רכוש וחיים שימושיים (זה נקרא "תקופת ההחלמה").
למה ללכת לכל החישוב הזה? כי, עבור כל נכס בעסק שלך, יש לחשב את הוצאות הפחת השנתיות. הוצאות פחת חשוב כי הוא lowers העסק שלך מסים. ה- IRS רוצה להיות בטוח שאתה לא לוקח יותר מדי הוצאות פחת, ואתה רוצה להיות בטוח שאתה לוקח כמו מס הכנסה מאפשר.
לפני שניתן להפחית את הנכס, אתה (למעשה רואה החשבון שלך) חייב לדעת:
- סוג הנכס ותקופת ההחלמה (אורך החיים השימושיים)
- מערכת הפחת (GDS או ADS)
- אחוז הזמן שבו הנכס משמש את העסק (בדרך כלל זה 100%)
מהי מחלקת נכסים?
לכל נכס עסקי כללי מיוחסת מחלקת נכסים, על בסיס אורך החיים הצפוי של הנכס. אורך החיים השימושי שונה עבור מערכת הפחת הכללית (GDS) ומערכת הפחת החלופית (ADS). (מונחים אלה מוסברים להלן).
לדוגמה, שולחן המשרדים שלך הוא בקטגוריה של ריהוט משרדי, מחלקת נכסים 00.11, שיש לה תקופת החלמה (אורך חיים שימושיים) של 7 שנים תחת GDS ו -10 שנים תחת ADS.
עכשיו אנחנו יודעים את תקופת ההחלמה; עכשיו אנחנו צריכים לדעת איזו מערכת פחת להשתמש.
מהן שתי מערכות הפחת?
עבור נכסים עסקיים שנרכשו והשתמשו בהם לאחר 1986, יש להשתמש בשיטת השחזור המשוערת של עלות מופחתת (MACRS) של פחת, בהתאם למס הכנסה.
MACRS, או Modified Accelerated Cost Recovery System, היא כעת השיטה שאישרה IRS לחברות שרצו להאיץ את הפחת על ציוד עסקי. MACRS כוללת מערכת סיווג נכסים המציגה את מספר שנות הפחת עבור כל סוג נכס.
MACRS כולל שתי מערכות פחת, כללי מערכת הפחת (GDS ) ו אלטרנטיבי פחת מערכת (ADS) . שתי מערכות אלה מספקות שיטות שונות ותקופות החלמה לחישוב ניכויי פחת.
עסקים בדרך כלל להשתמש במערכת פחת כללי אלא אם כן הם נדרשים להשתמש במערכת פחת חלופי.
מערכת הפחת הכללי משתמשת במה שמכונה "איזון יורד" מערכת החלת פחת מדי שנה. דהיינו, הוצאות הפחת בכל שנה מבוססות על העלות הראשונית בניכוי פחת שנצבר מכל השנים הקודמות.
לדוגמה, אם העלות הראשונית של שולחן המשרד שלך הוא 1000 $ ופחת השנה הראשונה היא 143 $ (באמצעות תקופת ההחלמה 7 שנים), היתרה בסוף השנה הראשונה היא 857 $.
לכן, בשנה השנייה, הפחת מחושב על 857 $, והוצאות הפחת השנה השנייה היא 122 $.
מדוע להשתמש במערכת פחת חלופי?
נסיבות העשויות לחייב שימוש ב- ADS כוללות:
- נכס רשום בשימוש 50% או פחות למטרות עסקיות
- כל נכס מוחשי ששימש בעיקר מחוץ לארה ב "במהלך השנה
- ציוד חקלאי, בנסיבות מסוימות
עסקים מסוימים בוחרים להשתמש ב- ADS. מס הכנסה מאפשר את הבחירה של ADS אבל זה "חייב לכסות את כל הנכס int באותו מעמד הנכס להציב שירות במהלך השנה."
דוגמה אחת לנכס שעליו להשתמש ב - ADS פחת הוא נכס למגורים הממוקם במדינה זרה; זה יהיה פוחת על פני תקופה של 40 שנה ההתאוששות.
בדוק עם יועץ המס המקצועי שלך לקבלת מידע נוסף על איזו מערכת פחת אתה צריך להשתמש כדי לקבל את ההטבה המס הטובה ביותר עבור העסק שלך.