למד את ההגדרה ואת הפונקציה של בסיס בנכס

בסיס בנכס בפחת ורווחי הון

הבסיס שלך בנכס עסקי הוא בעיקרו העלות של אותו נכס. המונח חל על כל סוגי נכסי ההון שבבעלותך, לרבות נדל"ן, קרקעות, ציוד והשקעות שבבעלות החברה, כגון מניות, אג"ח, תעודות סל וקרנות נאמנות.

עלות הנכס

עלות הנכס כוללת את מחיר הרכישה, המשלוח, ההתקנה, מס מכירה והוצאות אחרות הקשורות לרכישתו.

אם אתה קונה מערכת מחשב עבור העסק שלך, הבסיס יכול לכלול דמי משלוח, מסים מכירות, ואת דמי ההתקנה.

עבור נכסי השקעה, העלות היא מחיר המלאי בעת הרכישה, לרבות עמלה או עמלה על העסקה.

בסיס הנכסים יכול להשתנות

בסיס הנכסים יכול להשתנות לאורך חיי הנכס. זה יגדל אם אתה עושה שיפורים על הנכס. לדוגמה, אם אתה שם גג חדש על בניין העסק, בסיס הנכס בבניין זה גדל בעלות של הגג החדש.

כמו כן, ניתן להפחית את הבסיס בגין הוצאות פחת על הנכס מידי שנה. עלויות אלה נחשבים הוצאות עסקיות כך גבוה יותר עלות או בסיס, ככל שאתה יכול לנכות כהוצאה, אבל זה גם מקטין את הבסיס שלך בנכס. השקעות אינן פוחתות ולכן זה לא גורם עם סוג זה של הנכס.

בסיס הנכסים מחושב עבור כל נכס בודד שבבעלות העסק שלך, ולאחר מכן כל עלויות הנכסים נצברות בחשבונות, בהתאם לסוג הנכסים, במאזן העסקי.

בסיס הנכסים המהוונים

נכסים מהוונים הינם סוג מיוחד של נכסים עסקיים. הם עלויות העסק הפך נכסים ולא הוצאות. יש לפזר את ההוצאות לאורך חיי הנכס. הנכסים המווגים חייבים להיות מיוצרים על ידי העסק שלך לצורך מכירה חוזרת, שבוצעו על ידי העסק שלך לשימוש בעסק שלך, או שהם חייבים להיות רכוש שנרכש למכירה חוזרת.

לדוגמה, עלויות ההפעלה העסקיות חייבות להיות מהוונות ומתפרסות על פני תקופה של זמן.

בסיס הנכסים בחשבונאות ובמיסים

לדעת את הבסיס של הנכס וכולל את כל ההיבטים של רכישת הנכס כי הוא חשוב כי הבסיס מחושב אחרת למטרות שונות.

מסים על רווחי הון מבוססים על הרווח במחיר הנכס מעלות הרכישה המקורית או הבסיס. לאחר מכן בסיס הנכסים מותאם, במידת הצורך. על ידי עלויות הקשורות לשיפור זה, כמו גם עלויות המכירה. בסיס גבוה יותר יכול להיות נמוך יותר מס רווחי הון כאשר הנכס נמכר.

פחת הוא העלות של נכס פרוש על פני אורך החיים השימושיים שלו. הפחת מקטין את הבסיס לנכס.

אם ביססת את הבסיס של הנכס באמצעות הערכה ורשומות ויש לך הפסד עקב אסון עסקי , אתה יכול להשתמש בסיס זה הן עבור ניכוי הפסד הנפגע על החזר המס העסקי שלך למטרות ביטוח. ההפסד עשוי להיות מחושב אחרת עבור כל אחד.

מדוע בסיס הנכסים חשוב?

חשוב ללכוד את כל העלויות הכלולות ברכישת נכס, כך שתוכל להפוך את המידע למכשיר המס שלך כדי לקבוע את הבסיס. לאחר מכן הוא יכול לחשב מסים על רווחי הון כאשר הנכס נמכר והוצאות פחת במהלך הזמן שבו אתה הבעלים של הנכס.