במשך כמה שנים, ה- IRS התייחס הוצאות הטלפון הסלולרי עבור עסקים ועובדים כחלק מקטגוריה של נכסים עסקיים הנקרא רכוש רשום . קטגוריה זו של הנכסים כוללת נכסים שניתן להשתמש בהם למטרות אישיות ועסקיות, ולכן ה- IRS נדרש לשמור תיעוד מפורט יותר על ידי עסקים על מנת להפריד בין השימוש בטלפונים סלולריים כהוצאות עסקיות ניתנות לניכוי משימוש אישי.
הוראה של Small Business Jobs Act של 2010 הסיר טלפונים סלולריים מקטגוריה של רכוש רשום.
טלפונים סלולריים הם יתרון שוליים
למרות ה- IRS הוסרו טלפונים סלולריים מן הקטגוריה רכוש רשומים, זה לא להסיר עלויות הטלפון הסלולרי מקטגוריה של הטבות פרינג ' . רוב העסקים בימים אלה דורשים עובדים שנוסעים או שהם בעמדות ניהול יש טלפונים סלולריים.
אבל כמה שימוש בטלפון הנייד הוא אישי האם זה שימוש אישי הטבה במס לעובד? מס הכנסה אומר כי המעסיק מסופק הטלפון הסלולרי הוא יתרון שוליים לעובד, ואת הערך של הטלפון, כולל הן את עלות הטלפון ואת החיובים החודשיים, הוא חייב במס אלא אם כן ניתן להוכיח כי הטלפון בשימוש בעיקר למטרות עסקיות. (פנימי דוח הכנסות 2011-38)
אבל מס הכנסה גם אומר כי "כאשר מעסיק מספק עובד עם טלפון סלולרי בעיקר עבור ... סיבות עסקיות , העסק והשימוש האישי של הטלפון הסלולרי הוא בדרך כלל nontaxable לעובד.
מס הכנסה לא ידרוש שמירת רשומות של שימוש עסקי כדי לקבל את הטיפול ללא מס ".
טלפונים סלולריים כתנאי עבודה יתרון שוליים
מס הכנסה קורא טלפונים סלולריים "עבודה בתנאי שוליים תועלת", כלומר "כל רכוש או שירותים הניתנים לעובד של המעביד, במידה שבה, אם העובד שילם עבור הנכס או השירותים, תשלום כזה יהיה מותר כ ניכוי "כהוצאה עסקית רגילה ונחוצה .
כתנאי לעבודת שוליים, השימוש האישי של העובד אינו משפיע על יכולתו של העסק לנכות את עלויות הטלפון הסלולרי הקשורות לעסק, וכן אינו חייב במס לעובד כהטבה שולית.
ראשית, יש להקים את המטרה העסקית העיקרית, על מנת שההוצאות הקשורות לעסק יהיו ניתנות לניכוי לעסק ולהימנע מהשימוש האישי של העובד המס המוטל על העובד. השימוש האישי שאינו עסקי של הטלפון הסלולרי אינו ניתן לניכוי כהוצאה עסקית של החברה.
אם אתה דורש עובדים להשתמש בטלפונים סלולריים למטרות עסקיות, השימוש האישי של העובד מטופל למטרות מס כמו תועלת שוליים מינימוס כפי שהוגדר על ידי מס הכנסה. הוראה זו מס הכנסה חל על השימוש של הטלפון הנייד סיפק המעסיק לאחר 31 דצמבר 2009.
מטרות עסקיות עבור טלפונים סלולריים
"רגיל והכרחי" נקבע על ידי מס הכנסה חל על טלפונים סלולריים בדרכים ספציפיות. דוגמה המשמשת את ה- IRS לתיאור "מטרות עסקיות" היא דרישת המעסיק ליצירת קשר עם העובד בשעות שאינן עסקיות. מס הכנסה אומר כי מתן הטלפון הסלולרי למטרות "מורל או רצון טוב", כדי למשוך עובד חדש, או לספק פיצוי נוסף לעובד אינו נחשב "מטרות עסקיות" ואינו שולל את הטלפון הסלולרי מלהיות יתרון שוליים.
שמור רשומות טובות על השימוש בטלפון נייד
נטילת טלפונים סלולריים מתוך הקטגוריה המפורטת רכוש לא אומר שאתה יכול להתעלם את הנושא של שמירה על רשומות טובות על שימוש אישי של טלפונים סלולריים. אתה עדיין חייב להיות מסוגל להוכיח כי הטלפון שימש בעיקר למטרות עסקיות.
מה לעשות אחר כך
כדי להימנע מבעיות של ביקורת מס ולעמוד בחוקים הנוגעים לשימוש בטלפון סלולרי הקשור לעסק, דון בנושא עם יועץ המס שלך. כמה צעדים ייתכן שתרצה לשקול:
- הגבל טלפונים סלולריים רק לאותם עובדים אשר חייב להם אותם כראוי לבצע את תפקידיהם, כגון נציגי מכירות מחוץ, מנהלים שנוסעים לעתים קרובות, ומנהלים.
- שמור על יומני הטלפון של העובד כדי לאמת את השימוש העסקי. אם זה מעיק, למצוא דרך לגשת מקוון יומני הטלפון הנייד דרך הספק שלך, כך שתוכל לאחזר אותם במידת הצורך.
- דרוש כי עובדים עם טלפונים סלולריים בתנאי החברה יש טלפון סלולרי אחר לשימוש אישי.
קרא עוד על מס הכנסה על טיפול מס של המעסיק שסופק פלאפון.