חוק רפורמת המס לשנת 2017 גרם לקיצוצים דרסטיים בהוצאות הבידור והוצאות בידור רבות אינן ניתנות לניכוי עוד. החל משנת המס 2018, הנה מה שהשתנה:
- ארוחות צהריים עסקיות עדיין ניתנות לניכוי ב -50%. אז, איש עסקים או salesperson יכול לקחת את הלקוח לארוחת צהריים כדי לדון העסק ואת העובד לאכול ארוחת צהריים בעת נסיעה עדיין deductible.
- אבל לקחת לקוח או לקוח ל "ניסיון" הוא כבר לא deductible. לדוגמה, קופסה ב ballpark, כרטיסים לקונצרט, או טיול גולף עם לקוחות לא הולך להיות deductible. כדי להיות ברור, הוצאות עבור לקוחות משעשעים כבר לא deductible כמו הוצאות בידור עסקי.
מה נדרש כדי Deduct הוצאות בידור?
עסקים יכולים לנכות הוצאות עבור הבידור של לקוחות, שותפים עסקיים, ועובדים, אם בעל העסק יכול להראות כי ההוצאות היו:
- הוצאות עסקיות "רגילות והכרחיות"
- אם ההוצאות עומדות במבחן ישיר, במישרין ובעיקר במישור העסקי.
תסתכל על הדרישות האלה קצת יותר קרוב:
ראשית, הוצאות עבור בידור חייב להיות הוצאות עסקיות רגילות והכרחיות. כלומר, מס הכנסה אומר שההוצאה חייבת להיות מקובלת ומקובלת במסחר או בעסקים ומועילה ומתאימה לעסק.
הוצאה לא צריכה להיות נחוצה כדי להיחשב הכרחי.
כדי להיות deductible, מראה או כי האירוע נערך במסגרת העסק (משרד, למשל), או שיש מטרה עסקית ברורה בידור, עסק נדון, וכי המטרה היתה הכנסה או תועלת עסקית.
חוק המס החדש גם מאפשר לחברה לנכות הוצאות עבור הבידור לטובת העובדים, למעט עובדים פיצוי מאוד.לדוגמה, הפיקניק החברה שלך או מסיבת חג לעובדים יכולים לעמוד במבחן. A קייטרינג ארוחה לעובדים במשרד שלך או במקום אחר במיקום העסק שלך לצורך הצגת פרסים לעובדים יהיה גם להיות deductible כהוצאה עסקית וזה יהיה 100% deductible. אבל המטרה העיקרית של ציד או טיול דיג לא יכול להיות קשור ישירות לעסק שלך. הוצאות אלה מעולם לא היו, וממשיכים לא להיות, deductible.
הוצאות בידור לעומת הוצאות פרסום וקידום מכירות
אם העסק שלך מבדר את הציבור הרחב לצורך פרסום או קידום, עלות זו ניתנת לניכוי באופן מלא כהוצאה עסקית.
לדוגמה, אם חנות בגדים לילדים משלמת על חשבון שכירת ליצן באירוע קהילתי, זה עשוי להיחשב קידום ולא בידור.
כיצד Deduct הוצאות בידור עסקי
כדי לנכות הוצאות בידור עסקי, אתה חייב להיות מסוגל להוכיח את המטרה העסקית (תחת הבדיקה הרלוונטית כפי שתואר לעיל) ו
- את סכום כל הוצאה,
- תאריך ומקום הבידור, ו
- את הקשר העסקי של אנשים אירח.
ללא הוכחה זו, ה- IRS יכול לבטל את ההוצאות (להוציא את החזר המס שלך).
על פי רוב, הוצאות בידור הם deductible ב 50%. כלומר, אתה יכול רק לנכות מחצית העלות של המפלגה במשרד זה. ארוחות עסקיות הם גם deductible ב 50%.
כמה הוצאות בידור הם לניכוי מלא. אירוע חברה שבו העובדים מוזמנים ניתן לניכוי ב -100%. נסיעה וממנה אירוע בידור הוא 100% deductible.
הוצאות בידור שאינן ניתנות לניכוי
כמה הוצאות בידור אינם deductible בכלל. לדוגמה, אם אתה להשתתף באירוע הבידור בזמן שאתה נוסע עבור העסק, בידור זה כנראה לא יהיה לניכוי.
כמו כן, אם אתה משתתף באירוע בידור בזמן שאתה שוקל מיקומים עסקיים או לחקור עסק, אתה לא יכול לנכות את האירוע כמו בידור אם לא להתחיל את העסק.
ו "בזבזני בזבזני" הבידור הוא אף פעם לא deductible. ובמקרה אתה תוהה על מבדרים לקוחות על היאכטה שלך , את IRS כנראה לא יאפשר ניכוי לרכישת יאכטה, אבל זה עשוי לאפשר את עלויות הבידור.
הוצאות עבודה עצמאית ובידור
אם אתה עצמאי (לא עובד של תאגיד), הוצאות הבידור שלך deductible אינם כפופים למגבלה 50% אם כל התנאים הבאים מתקיימים:
- הוצאות אלה קשורות לעבודה שלך כקבלן עצמאי
- אתה מקבל החזר או מקבל קצבה בגין הוצאות אלה בקשר עם השירותים שאתה מבצע, וכן
- אתה מספק רשומות נאותה של הוצאות אלה עבור הלקוח שלך או הלקוח.
שמירה על רשומות של העסק בידור הוצאות
כמו עם הוצאות עסקיות אחרות, עליך לשמור רשומות זהירות כדי להראות איך הבידור עובר גם את הבדיקה הישירה או את הבדיקה הנלווית. שיא הטוב ביותר הוא בעת ובעונה אחת (באותה עת), המציין את המטרה העסקית הספציפית.
לדוגמה, תוך ציון על הצעת החוק של קייטרינג ואת ההערה שלך על הצעת החוק כי המטרה היתה מסיבת החג השנתי של החברה יהיה מועיל.
למידע נוסף
קרא עוד על דרישות שמירת רשומות עבור ניכויים הוצאות עסקיות.
לקבלת מידע מפורט יותר על הוצאות בידור, ראה פרסום IRS 463. בדוק כדי לוודא שאתה מסתכל על הגירסה 2018, הכוללת את הוראות החוק החדש המס.
כתב ויתור. המידע ודוגמאות במאמר זה לא צריך להיחשב ייעוץ מס. חוק המס החדש הוא מורכב וכל מצב עסקי הוא ייחודי. לפני שאתה לנכות כל הוצאות עסקיות, לבדוק עם מקצוען המס שלך.