הפסד תפעולי נטו (NOL) נובע מהמצב שבו יש לעסק או ליחיד ניכויי מס מותרים יותר מהכנסה חייבת. במקרה זה, לחברה יש הכנסה שלילית, או הפסד תפעולי נקי. אלה החדשות הרעות. אבל החדשות הטובות הן כי ייתכן שתוכל לקחת את זה הפסד תפעולי נטו ולהעביר אותו לשנת המס שבה היה לך רווח (למעשה, הרווח הנקי מפעולות רגילות) גם בשנים קודמות או בשנים הבאות.
כדי לקבל NOL, ההפסד שלך חייב להיגרם בדרך כלל על ידי ניכויים עקב הוצאות מ:
- עסק (אבל לראות הגבלות על הפסדים בהתאם לסוגי עסקים להלן)
- העבודה שלך כעובד
- הפסדים עקב נפגעים או גניבה
- העברת הוצאות, או
- רכוש שכור.
עיקר ההפסדים התפעוליים נטו קשורים להפסדים עסקיים . כדי להיחשב, הפסדים אלה העסק חייב להיכלל על החזרת המס הפרטית של הבעלים. ההפסד התפעולי נטו, אם כן, חל רק על עסקי תמסורת , לרבות בעלות פרטית. מס הכנסה אומר כי בדרך כלל שותפויות ותאגידים S לא יכול לתבוע הפסדים תפעוליים נטו, אבל שותפים בודדים או S קורפ הבעלים יכולים להבין את חלקם של ההפסד על החזרי מס הפרט שלהם. הפסד תפעולי נטו לתאגידים הוא סוג אחר של הפסד, ואינו נכלל בסעיף זה.
הוצאות עסקיות מסוימות לא ניתן להשתמש כדי לחשב הפסד תפעולי נטו.
לדוגמה, הפסדים מהוצאות עסקיות ביתיות מוגבלים לאלו שקוזזו מהכנסות.
הפסדים תפעוליים נטו שנגרמו בקשר עם פשיטות רגל אינם נכללים בסעיף זה.
מה לעשות אם יש לך הפסד תפעולי
להלן סקירה של תהליך מציאת ונטילת הפסד תפעולי נקי:
- ראשית, השלם את החזר המס האישי שלך (כולל לוח ג ' לעסק שלך, אם רלוונטי) כדי להגיע לקו 41, ההכנסה שלך מהפטורים.
- לאחר מכן עליך לבצע אי הכללה של פריטים ספציפיים בהחזר המס שלך כדי לוודא שאתה יכול לכלול הכל. יהיה עליך לחשב את הסכום המדויק של ההפסד התפעולי נטו לאותה שנה.
- לאחר שקבעת שיש לך הפסד תפעולי נטו, תוכל לקבוע אם לשאת את ההפסד בחזרה לשנה קודמת (או שנים) או קדימה לשנה (או שנים)
חישוב הרווח התפעולי
ההפסד מעסקך הוא רק חלק אחד מחישוב ההפסד התפעולי נטו. לצורך חישוב החזר מס אישי (טופס 1040):
- חישוב הכנסה ברוטו מותאמת (קו 37 של טופס 1040)
- הפחתות ניכויים סטנדרטיים או מפורטים, לפי העניין.
- הסכום המתקבל, על קו 41, עשוי להיות הפסד תפעולי נטו.
השלב הבא הוא להסתכל בזהירות על הפריטים להיכנס לאובדן. חלקם עשויים שלא להיכלל. לדוגמה, לא ניתן לכלול;
- ניכויים עבור פטור אישי
- הפסדי הון מעבר לרווחי הון
- מסים לא - עסקיים מעבר להכנסה שאינה עסקית.
- ההפסד הנקי מפעולות רגילות,
- הייצור המקומי הייצור ניכוי.
- יש כמה ניכויים אחרים אתה לא יכול לכלול. לקבלת מידע נוסף, עיין בפרסום IRS 536.
אתה יכול לראות את החישוב כולו על טופס מס הכנסה 1045 , במיוחד בתוספת א. שים לב כי הכותרת "החזר זמני" פירושו "החזר מהיר" באמצעות הפסד לשאת בחזרה.
אם זה נראה כאילו יש לך הפסד תפעולי נטו, אז יש לך את האפשרות
העברת הפסד תפעולי נטו למזער מסים
ניתן להשתמש בהפסד תפעולי נטו בשנה אחת כדי למזער את רווחי המס בעוד שנה אחת או יותר.
הפסדים תפעוליים נטו ניתנים למימוש (משמשים לקיזוז רווחים בשנים קודמות) מספר מסוים של שנים או מועברים (המשמשים לקיזוז רווחים בשנים הבאות) בהתאם לתקנות IRS שהיו בתוקף במועד ההפסד.
ראה מאמר זה מסביר מס החזרי מס ומסירים קדימה הוראות וכיצד הם פועלים.
לפרטים נוספים על אובדן תפעולי, מגבלות וחישובים, ראה פרסום IRS 536.
קבלת עזרה עם הבעיה התפעולית נטו הפסד
כפי שניתן לראות בדיון קצר זה, תהליך הקביעה, החישוב וההעברה של ההפסד התפעולי נטו הוא מסובך. למס הכנסה יש מגבלות ומגבלות על תהליך זה ואת הסכומים שאתה יכול לשאת קדימה לשאת בחזרה. אם אתה חושב שיש לך הפסד תפעולי נטו ואתה רוצה להשתמש בו כדי להפחית מסים, לקבל את עזרתו של מוסמך מס מקצועי.