עסקים הפסדים עבור הבעלים הבלעדי, שותפויות, ו LLC
במאמר זה, נבחן כיצד הפסדים נקבעים עבור סוגים שונים של עסקים וכיצד הם משפיעים מסים עבור בעלי עסקים.
ראשית, אני אסביר באופן כללי, ואז אני אתן לך את הפרטים עבור עסקים שיש להם לעבור מס (כלומר, הרווחים העסקיים שלהם ההפסדים כלולים עם החזרת המס האישי שלהם).
הפסדים עסקיים עבור תאגידים
בעלים של תאגיד אינם חייבים במס ישירות על רווחים והפסדים עסקיים , שכן מסים של התאגיד נפרדים מאלה של בעלי העסקים. בעלי תאגיד הם בעלי מניות; הם ממוסים על הפצות (דיבידנדים). ללא דיבידנדים, ללא מסים.
הפסדים עסקיים עבור ישויות עוברות
כפי שצוין לעיל, עבור סוגים מסוימים של עסקים, הכנסות עסקים ואובדן עובר החזר המס האישי של הבעלים. סוגי העסקים האלה הם:
- הבעלים הבלעדי ובעלים אחד הבעלים של LLC (נקרא יחיד חבר LLC ) לחשב מסים עסקיים על לוח ג ' , ו
- שותפויות , S תאגידים, וכן מספר חברים LLC של לחשב מסים עסקיים על החזרת מס השותפות.
קביעת הפסד תפעולי נקי
סך ההכנסות וההפסדים שלך מכל המקורות העסקיים והמקצועיים נאספים בהחזר המס האישי שלך. ניתן לחשב הפסד תפעולי נטו , תוך שימוש בשיטות מס הכנסה ספציפיות. אם יש לך הפסד תפעולי נטו, ייתכן שתוכל לקבל החזר על ההחזר המס האישי שלך.
ההפסד התפעולי הנקי מחושב על ידי שימוש בהכנסה ברוטו מותאמת על גבי קו 37 של טופס 1040 וחסוך ניכויים סטנדרטיים או מפורטים (אך לא ניכוי הפטורים האישיים.) פרטים נוספים על ההפסד התפעולי נטו זמינים בפרסום IRS 536.
ההפסד התפעולי הנקי מחושב לפי לוח א 'של טופס מס הכנסה 1045 (PDF). הכותרת של הטופס הזה כוללת את המונח "החזר זמני". החזר זה הוא דרישה להעביר את ההפסד לשנה מס קודמת שבה היה לך רווח. זה נקרא "לחזור הפסד" (המתואר להלן).
כללים בסיכון והפסדים עסקיים
הכללים בסיכון להגביל את ההפסדים שלך לעסק לסכום שלך בסיכון בפעילות. מגבלות אלה בסיכון חלות על שותפים ועל בעלי מניות של תאגיד S ועל בעלי תאגיד C מסוימים. כללים בסיכון חלים גם על סוגים ספציפיים של העסק זה מאוד מסובך. אתה צריך מומחה מס מוסמך למיין את זה.
פעילות הפסדים פסיביים
הפסדים עסקיים עשויים להיות מוגבלים אם הם נובעים מה שמס הכנסה מכנה "פעילות פסיבית", כלומר, עסק שבו הבעלים אינו משתתף על בסיס קבוע, מתמשך או מהותי. הפסדים הנובעים מפעילות פסיבית ניתנים לניכוי רק עד לסכום ההכנסות מעסק זה.
לפרטים, ראה פרסום מס '925 של IRS.
Sole Proprietorship וחבר יחיד LLC
הבעלות הבלעדית היא במס באמצעות החזרת המס האישי של בעל העסק (טופס 1040 וגרסאותיו). בעל העסק ממלא את לוח ג 'על ידי הצגת הכנסות והוצאות לניכוי של העסק. בתום טופס זה, בשורה 31, מוצג הרווח או ההפסד הנקי של העסק. אם יש רווח, מספר זה מועבר לקו 12 של טופס 1040.
כפי שצוין לעיל, אם העסק שלך יש הפסד, עליך לקבוע אם כל ההשקעה שלך בעסק הוא "בסיכון". ההשקעות של רוב בעלי העסקים נמצאים בסיכון; השקעות שאינן בסיכון כוללות הלוואות מסוג "הפסקת הפסד" או "Non Recourse". אם כל הפעילות של העסק שלך נמצא בסיכון, אתה יכול לנכות את מלוא הסכום של אובדן העסק.
עיין בהוראות של טופס 6198 לקבלת מידע נוסף, או בדוק עם מחיר לרכישה או יועץ מס. זה קטע אחד אתה לא רוצה לנסות לבד אם אתה לא בטוח שאתה יודע מה אתה עושה.
שותפויות, LLC, ו S תאגידים
אם העסק שלך הוא מספר חברים LLC, שותפות, או תאגיד S, אתה יכול גם לקזז הפסדים, עד סכום ההשקעה שלך "בסיס" בעסק. זה הכי קל להסתכל על דוגמה כדי לראות איך זה עובד:
- ג 'ים וטום הם שותפים במשרד ייעוץ קטן. שניהם לשים 10,000 $ לתוך העסק והם חולקים רווחים והפסדים 50/50. הם גם הוציא הלוואה עבור $ 30,000 עבור ההפעלה. הבסיס הראשוני לכל שותף הוא $ 20,000 ($ 5,000 בתוספת $ 15,000).
- בשנה הראשונה, היה להם הכנסה של 5,000 $ והוצאות של $ 25,000, עבור הפסד של 20,000 $. הם חילקו את ההפסד 50/50, כך שלכל אחד יש הפסד של 10,000 דולר. מאז יש להם 15,000 $ בסיס, הם יכולים לקחת את כל חלקו של הפסד כדי לקזז הכנסות אישיות אחרות עבור השנה.
- זה משאיר את ג'ים ואת טום עם בסיס של 5,000 $ בשנה הבאה, אלא אם כן הם לוקחים הלוואות אחרות או להוסיף את ההשקעה שלהם. אם ההפסד שלהם הוא יותר מ 5,000 $ כל אחד, הם יכולים רק לקחת את ההפסד עד $ 5,000.
ניכוי הפסדים בשנים עברו או בעתיד
אם יש לך הפסדים עסקיים שאינם ניתנים לניכוי בשנה שבה יש לך את ההפסד, ייתכן שתידרש או לבחור לנכות הפסדים אלה בשנים האחרונות או בעתיד. זה נקרא הפסד מס הפסד או הפסד קדימה, ושוב, זה משהו שאתה חייב לקבל מס מקצועי כדי לעזור לך.
כתב ויתור: כרגיל, עם בעיות מס, הנושא הזה מסובך יותר ממה שהוא עשוי להיראות. המידע במאמר זה, ובאתר זה, הוא למטרות כלליות בלבד. זה לא נועד להיות מס או ייעוץ משפטי. כדי לחשב הפסד תפעולי נקי וחישובים אחרים עבור החזרת המס שלך, תזדקק לעזרתו של מומחה מס מנוסה.