רווחים והפסדים הן לטווח קצר או לטווח ארוך
כל אחד מסוגים אלה של רווחים או הפסדים הוא במס שונה. הרווחים הם בדרך כלל מסים כהכנסה רגילה בשיעור המס "רגיל" או המס האישי.
רווחים או הפסדים מהשקעות או ממכירת נכסים, חייבים במס על רווחי הון או הפסדים, אך הם יכולים לסמוך על סוג העסק.
רווחי הון והפסדי הון
רווחי הון או הפסדי הון הם הרווחים או ההפסדים שחברה או אדם חווים במכירת נכס הון . אם מחיר המכירה של נכס גבוה מבסיס הבעלים באותו נכס, התוצאה היא רווח הון. אם מחיר המכירה נמוך מהבסיס, התוצאה היא הפסד הון. הבסיס הוא בדרך כלל מחיר הרכישה של הנכס בתוספת שיפורים בהון ועלויות המכירה.
רווחי הון והפסדים גם הם מנוסים כאשר עסק כותב את הנכס, לוקח את המאזן שלה. זה יכול להיות המקרה עם חשבונות חייבים כאשר חוב הוא חייב את העסק אבל סביר להניח אי פעם ישולם מסיבה זו או אחרת.
כמעט כל מה שהבעלות והשימוש בו הוא נכס הון.
כאשר נכס הון נמכר לרווח, רווח הון. הפסד הון נובע ממכירת נכס הוני בהפסד. דוגמה להפסד הון לחברה תהיה חברה שתרכוש בניין תמורת 300 אלף דולר, ואז תמכור אותו כעבור שנתיים תמורת 250 אלף דולר. ההפרש של 50,000 דולר ייחשב לרווח הון לטווח ארוך.
רווחי והפסדי הון לטווח ארוך
רווחי הון והפסדים באים בשתי צורות: לטווח ארוך וקצר. רווחים או הפסדים לטווח קצר הם נכסים על נכסים המוחזקים לתקופה של שנה או פחות לפני המכירה. רווחים והפסדי הון לטווח ארוך נובעים ממכירת נכסים המוחזקים או בבעלות במשך יותר משנה לפני המכירה.
רווחים לטווח ארוך כפופים לשיעורי המס של 0, 15, או 20 אחוזים בשנת 2018 עבור הבעלים הבלעדי והמשקיעים. התעריף תלוי בהכנסה הכוללת של הפרט - ככל שיש לו יותר הכנסה, כך השיעור גבוה יותר. רווחים לטווח קצר מסים כהכנסה רגילה לפי סוג המס של הפרט. C- תאגידים שילמו היסטורית מס הכנסה קבוע שיעורי החברה על כל רווחי ההון שלהם.
כיצד רווחי הון והפסדי הון משפיעים על בעלי עסקים?
בעלי מניות פרטיים או בעלי עסקים שמוכרים את מניות ההון שלהם או את ההון העצמי שלהם בעסק, כרוכים גם ברווחי הון או בהפסדי הון ממכירות אלו מאחר ורווחי הון והפסדים שונים מהרווחים וההפסדים התפעוליים.
הרווח התפעולי וההפסדים נובע מפעילות שוטפת של העסק. לפעמים נקראים הפסדים תפעוליים נטו (NOL) למטרות מס, הם תוצאה של פעולות היום יום.
רווחי והפסדי הון נובעים מעסקאות בודדות בהן הרווח או הפסד.