שינויים בתשלומים לניכוי מס במקור החל בשנת 2018
מס חתכים ועבודות חוק של 2017 יש כמה שינויי מס אשר עשויים להועיל לעבור דרך עסקים שאתה צריך לדעת על. הטבות פוטנציאליות אלו ייכנסו לתוקף בשנת 2018 (בגין החזרות שהוגשו בשנת 2019).
האם העסק שלי עובר- Business?
Pass- דרך מס טיפול פירושו כי מסים של העסק הם "עבר" כדי להחזיר את המס של אנשים בעלות העסק.
עסקי המעבר כוללים:
- הבעלים הבלעדי וחבר יחיד עסקים LLC הגשת לוח ג לדווח על הכנסות העסק שלהם,
- בעלים של שותפויות, מספר חברים של LLC ו S חברות הגשת את חלקם של הכנסות עסקיות על לוח K-1.
שני סוגים של עסקים הם לא לעבור עסקים: חברות ו LLC של בחירת להיות במס כמו תאגידים. מסים עבור תאגידים אינם עוברים כי תאגידים הם ישויות נפרדות מבעליהן. מצב המעבר גם אומר כי ישויות עסקיות אלה אינם כפופים מיסוי כפול , כמו גם תאגידים.
שינויים במעבר מסים יעיל בשנת 2018
כפי שצוין לעיל, עסקים המעבר יהיה מצב מס חדש החל בשנת 2018.
ניכוי של 20% "הכנסה עסקית מתאימה" (QBI) ניתן לקחת. הכנסה עסקית מוסמכת קשורה להשקעת הבעלים בעסק, בשכר המשולם לעובדים או בהשקעה בנכסי הון שנרכשו ומשמשים בעסק. נכסי הון יכולים להיות מכונית עסקית, ציוד או רהיטים.
במילים אחרות, אם העסק הקטן שלך אין עובדים, ואין לך נכסים רבים, אתה כנראה לא יוכל לקחת את הניכוי הזה.
החישוב עבור ניכוי זה QBI הוא מסובך. קלי פיליפס ארב ב פורבס יש פרטים נוספים על איך החישוב עבור ניכוי זה 20% יעבוד. היא גם מציינת כי הניכוי אינו משפיע על היכולת שלך לקחת ניכויים על הוצאות עסקיות על החזר המס העסקי שלך.
הניכוי יהיה בשלבים עבור אנשי מקצוע שירות (במקצועות כמו חשבונאות, משפט, בריאות ועוד) פעם ההכנסה שלהם מגיע 157,500 $ עבור רווקים ו 315,000 $ עבור filers משותף. ניכוי סטנדרטי זה יסתיים לאחר 2025.
כיצד Pass- מסים עבודה
בגלל המסים של העסק מועברים אל החזרי המס של הבעלים, הרווח העסקי הוא במס על שיעור המס האישי של הפרט, ולא על שיעור מס חברות . הבדל זה עלול לגרום לשיעור מס נמוך יותר או גבוה יותר עבור העסק, בהתאם לשיעור המס של משלם המסים הפרטי.
מעבר מסים עובד בשני שלבים עבור עסקים אלה:
שלב ראשון: העסק מחשב את הרווח הנקי (הכנסה ברוטו בניכוי הוצאות הניתנות לניכוי). החישוב עשוי להיות על החזר מס (עבור שותפויות ותאגידים S) או על לוח הזמנים על החזר מס של אדם (עבור עסקים בודדים).
שלב שני: בעל העסק כולל את חלקם של הרווח הנקי של העסק על התשואה המס האישי שלהם. עבור העסק אדם יחיד, המס הוא הבנתי על כל הרווח הנקי של הבעלים. עבור עסקים מרובים הבעלים, המס מחולק בין הבעלים.
Pass- מסים על הבעלות הבלעדית LLCs חבר יחיד
בעסק הבעלים היחיד, העסק ובעל העסק אינם נפרדים, מנקודת מבט מס. הגשת מס העסק היא חלק החזרת המס האישי של בעל העסק. אז הרווחים או ההפסדים מחושבים על לוח ג של 1040 אישי של הבעלים ואת ההכנסה או הפסד נטו מועבר דרך קו 12 של טופס 1040, עבור הבעלים.
יחיד חבר LLC משלמים מס הכנסה באותה דרך כמו הבעלות הבלעדית, כך מס הכנסה מועבר אליהם באותה דרך.
מעבר מסים עבור שותפויות ותאגידים S ו LLC
בסוגים אחרים של עסקים שאינם תאגידים, חבות המס (הרווח הנקי) של העסק מועברת באמצעות החזר המס האישי של הבעלים באופן שונה עבור כל אחד מהם.
עבור שותפים בשותפות מחושב הרווח (הרווח) הנקי של השותפות בכללותה. לאחר מכן, הכנסה זו (או הפסד) מחולקת בין השותפים בהתאם לחלקם החלוקתי , כפי שנקבע בהסכם השותפות. כל פרט מקבל תזמן K-1, המציג את חלקו ברווח, והוא נכלל בטופס 1040 של האדם.
חברים (בעלים) של מספר חברים LLC הם מסים כשותפים, כך שהם יקבלו שותפות K-1 מבוסס על חלקם של הרווחים של LLC.
באותו אופן כמו השותפות, S בעלי תאגיד גם לקבל לוח זמנים K-1 מראה את חלקם של הרווחים של תאגיד S לשנת המס.
מסים עוברים ומעסיקים
מסים תעסוקה עצמית (ביטוח לאומי מס רפואי עבור אנשים עצמאיים) גם לעבור לבעלי עסקים. סכום מס ההכנסה העצמית מחושב על בסיס הרווח הנקי של בעל העסק, והוא מועבר לתשואת מס הכנסה אישית שישולם. כמו במס הכנסה עובר, מס תעסוקה עצמית לא משולם על ידי העסק, אלא על ידי הפרט, שכן הוא מתייחס הפרט של הביטוח הלאומי ואת היתרונות Medicare.
כתב ויתור: מאמר זה כולל דיון כללי על מסים על מעבר, וזה לא נועד להיות מס או ייעוץ משפטי. כל מצב מס עסקי הוא ייחודי; לפני שאתה מכין את מסים העסק שלך, לדון במצב המס שלך עם מקצוען מס.