למד על מס הכנסה עבור תאגידים ותאגידים S
חוק הקיצוצים והמשרות של חוק מס '2017 שינה את שיעור מס החברות הגבוה מ -35% לשיעור של 21%. תעריף זה יחול על תאגידים אשר שנת המס שלהם מתחילה לאחר 1 בינואר 2018, וזה שינוי קבוע.
שיעור מס החברות חל גם על LLC אשר בחרו במס בתור תאגידים. שיעור זה אינו חל על תאגידי S (ראה להלן).
ארה"ב שיעור מס החברות עד 2017
מקובל לומר כי שיעור מס החברות בארה"ב הוא 35%, אך השיעור נע בין 15% ל -35%, בהתאם לכמות ההכנסות של החברות הכפופות למס בשנה.
אם אתה רוצה לחשב את מס החברות עבור העסק שלך, אתה צריך קודם לדעת את ההכנסה החייבת שלך. כדי להעריך את ההכנסה החייבת שלך, יש לך שתי אפשרויות: (א) להשלים (או להשלים את מכין המס שלך) טופס 1120. או (ב) לקחת את ההכנסה החייבת בשנה שעברה כנקודת התחלה.
שיעור מס חברות (2005 עד 2017)
אם ההכנסה החייבת (שורה 30, טופס 1120) בעמוד 1 היא:
| על | אבל לא מעל | מס הוא | על הסכום |
| $ 0 | 50,000 $ | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
התאגידים מגישים תשואה מס בכל שנה משלמים מסים משוערים רבעוניים.
בעלי המניות אינם חייבים במס בנפרד, אלא משלמים מס על דיבידנדים שהם מקבלים.
כיצד לחשב מס חברות Owed
כמובן, יש תוכנה זמינה לחישוב מס חברות, אבל אם אתה רוצה לנסות את זה בעצמך הנה איך החישוב עובד:
נניח התאגיד שלך יש רווחים לשנת 300,000 $.
- עיין בטבלה לעיל עבור הקו הכולל את ההכנסה החייבת שלך. השורה הרביעית היא $ 100,000 ל $ 335,000, אז זה קו אתה משתמש.
- המס הוא 22,500 $ בתוספת 39% מסכום מעל 100,000 $.
- אז, 39% של 200,000 הוא 78,000 $.
- סך המס הוא 22,500 $ בתוספת 78,000 $, שווה $ 100,500.
שיעור המס האפקטיבי עבור התאגיד שלך הוא 33.5%. זה קצת פחות מ 39% בלוח הזמנים.
התאגידים ודילמת המס הכפולה
רווחי התאגיד חייבים במס לתאגיד כאשר הוא מרוויח ולאחר מכן מחוייב במס לבעלי מניות בעת חלוקת דיבידנדים. זה יוצר מס כפול. בדוגמה לעיל, התאגיד עצמו משלם 100,500 $ מס על הכנסות של 300,000 $. אם התאגיד יחלק את כל ההכנסות או חלקן לבעלי המניות כדיבידנד , על בעלי המניות היחידים לדווח על הכנסה זו על תשואת המס הפרטית שלהם. אגב, דיבידנדים חייבים במס בשיעור דיבידנד מיוחד. (אם התאגיד משלם בעל חזרה להשקעה בחברה, זה נחשב החזר של השקעות הון , וזה לא נחשב דיבידנד אינו חייב במס).
כפי שניתן לראות, הרווחים במס לחברה ולתאגידים הפרטיים.
מסיבה זו, חלק מהתאגידים מנסים להימנע ממס הדיבידנד לבעלי המניות על ידי אי-חלוקת דיבידנדים. אבל מס הכנסה יכול להטיל מס נוסף בשם מס רווח מצטבר.
מס הכנסה מצטברת
נוסף על מס החברות הרגיל, על התאגיד לשלם מס רווח נוסף מצטבר בשיעור של 20% אם התאגיד לא יחלק דיבידנדים או ישלם.
מס מס הכנסה אומר מס זה הוא עבור תאגידים:
נוצרו או נוצלו לצורך מניעת מס הכנסה ביחס לבעלי מניותיה או לבעלי מניות של תאגיד אחר, על ידי כך שהצטברו רווחים ורווחים להצטבר במקום לחלוקה או לחלוקה.
מס זה אינו חל על חברות החזקה אישיות, מלכ"רים או על חברות השקעות זרות פסיביות.
מס זה מוטל על ידי מס הכנסה כדי למנוע מחברות לגייס רווחים ולא להפיץ אותם לבעלי המניות בצורה של דיבידנדים, ובכך למנוע את המס על הדיבידנדים.
תאגידים S - לא ממוסים כמו תאגידים
תאגידי S ממוסים באופן שונה מתאגידים. בעלי המניות של תאגיד S ממוסים על שיעור חלקם בהכנסה החייבת, המועברת אליהם על גבי החזרי המס האישיים שלהם.