עלות עלות ההון ושיעורי CCA
הקצאת עלות ההון (CCA) היא "ניכוי מס שחוקי מס קנדיים מאפשרים לעסק לתבוע בגין הפסד בשווי נכסי הון עקב בלאי או התיישנות" (Canada Revenue Agency (CRA)).
אז אם אתה קונה נכס או חתיכת ציוד להשתמש בעסק שלך, אתה לא יכול לנכות את כל העלות של אותו על מס הכנסה עבור אותה שנה מסוימת. במקום זאת, אתה משתמש הקצאת עלות הון לנכות חלק מחושב של הוצאה כניכוי מס הכנסה להמשיך לעשות את זה על פני תקופה של שנים כמו רכוש או ציוד depreciates.
כיצד מחושב עלות עלות ההון?
כמה עלות ההון עלות אתה יכול לטעון בכל שנה תלוי כאשר רכשת את הנכס ואת מה בכיתה CCA היא שייכת. משרד ההכנסות של קנדה הקצה שיעורים לסוגים מסוימים של רכוש בר-השגה, ויש שיעורים מוקצים לכל שיעור.
CCA מחושב על בסיס יורד בהתבסס על השיעור שהוקצה ועל העלות הבלתי מופחתת של הנכס באותה שנה. לדוגמה, רכב רכש עבור $ 30,000 שייך CCA בכיתה 10 ויהיה שיעור CCA של 30%. בשנה הראשונה ניכויים CCA יהיה 30,000 $ x 30% = 9000 $. בשנה השנייה הניכוי יהיה ($ 30,000 - $ 9,000) x 30% = 6,300 $, וכן הלאה בשנים שלאחר מכן, עד הרכב פוחת לאפס או להיפטר.
זקוק לעזרה נוספת להבין את CCA שלך? ראה את המאמר שלי כיצד לחשב עלות עלות ההון וכיצד לתבוע CCA (עלות עלות ההון) על רכב קנה עבור שימוש עסקי .
האם אתה כולל את GST / HST אתה שילם בעת תביעת עלות עלות ההון?
זו כנראה השאלות הנפוצות ביותר על הטענה CCA על מס הכנסה.
כן, כאשר אתה תובע בעלות על עלות הון ותזין תחילה את עלות ההון של נכס (בניינים, ריהוט או ציוד), תכלול GST , HST או כל מס מכירה מחוזי ששילמת בעת רכישת הנכס.
הנה PST, GST ו HST חליפין עבור כל המחוזות והשטחים השונים בקנדה.
כמו כן, תכלול את כל המשלוחים או דמי המשלוח והטיפול, אם יש.
כפי מס הכנסה קנדה מסביר את זה, "בדרך כלל, את עלות ההון של הנכס הוא מה שאתה משלם על זה".
סכום זה הוא המספר שבו תשתמש כדי לחשב את עלות עלות ההון של הנכס הנדון בטופס T2125, הצהרת עסקים או פעילויות מקצועיות.
שים לב שברוב המאפיינים הפחתים, כאשר אתה מחשב את הקצאת עלות ההון, תוכל רק לתבוע מחצית מעלות ההון שלהם בשנה הראשונה בגלל הכלל של חצי שנה.
שיעורים ושיעורי CCA משותפים:
| מעמד CCA | שיעור CCA | תיאור |
| 1 | 4% | רוב המבנים שנרכשו לאחר 1987, אלא אם כן שייכים למעמדות אחרים. כולל גם אינסטלציה, חיווט, גופי, חימום / מיזוג אוויר ציוד, וכו ' |
| 3 | 5% | רוב המבנים שנרכשו לפני 1988, אלא אם הם שייכים לשיעור 6. כולל שינויים עד ערך מקסימלי של 500,000 $ אחרי 1987. |
| 6 | 10% | לוג, טיח, מסגרת, או מבני מתכת שנרכשו לפני 1979 או שימשו לחקלאות או לדיג או ללא רגל - כולל חממות וגדרות. כולל גם את $ 100,000 הראשונים של שינויים שנעשו לאחר 1978. |
| 8 | 20% | רכוש שאינו שייך לשיעורים אחרים, כגון ריהוט, מכשירים, כלים, מכונות, ציוד וכו 'כולל מכונות צילום, מכשירי פקס וציוד טלפון. |
| 10 | 30% | רכבים ממונעים |
| 10.1 | 30% | רכבי נוסעים שנרכשו בשנת 2015 ועלותם עולה על 30,000 דולר (לכלי רכב נוסעים יש 30,000 $ CCA גבול) |
| 12 | 100% | סין, סכו"ם, מצעים, וכו ', כלים, תוכנה (למעט מערכות תוכנה) |
| 43 | 30% | מכונות וציוד זכאים המשמשים לייצור מוצרים למכירה |
| 52 | 30% | תשתית ציוד רשת ותוכנה |
| 50 | 55% | כללי ציוד אלקטרוני לעיבוד נתונים ומערכות תוכנה אשר בעיקר עבור בקרת תהליך אלקטרוני או ניטור, תקשורת, או טיפול בנתונים. כולל תוכנת מערכת. |
לקבלת פרטים נוספים על שיעורים ושיעורים ראה את מס הכנסה קנדה פרק 4 - מדריך עבור עסקים קטנים וקנדה של רכוש בר-השגה.
חזרה אל> אינדקס שאלות נפוצות בנושא מס הכנסה קנדי
ידוע גם בשם: CCA
ראה גם:
עלות עלות הון ואסטרטגיות מס אחרות