כיצד למלא את לוח הזמנים CCA
איזה סוג של עסק יש לך?
- אם העסק שלך הוא הבעלות הבלעדית או שותפות , ערכי עלות הון (CCA) הרשומות המפורטות על שטח A על טופס T2125 אשר נכלל עם T1 שלך הכנסה אישית מס הכנסה .
ההליך של חישוב CCA זהה עבור שתי צורות. כאשר אתה מסתכל על אזור A / בתוספת 8 תראה כי זה שולחן עם שמונה עמודות שונות ותרשים נפרד עבור רכב CCA הרכב.
בעיקרון כדי לחשב את עלות עלות ההון , לך רשימה של כל רכוש נוסף פחת העסק שלך קנה השנה, לקבוע כמה עלות הרכישה של כל נכס אתה יכול לטעון כניכוי מס הכנסה על ידי רואה מה CCA מחלקה כל סוג של הנכס נמצא , להוסיף את כל זה ולאחר מכן להחיל את זה על יתרת עלות ההון העצמי שנשאת מעל השנה שעברה (אם בכלל).
טבלה CCA
עמודה 1 (מספר מחלקה)
כאן תוכל לרשום את מספרי הכיתה של ה- CCA של הנכס הניתן לפריסה שלך. (צריך סקירה? קנדה הכנסה משרד מספק רשימה של רכוש נפוץ פחת ואת שיעורי CCA שלהם T4002 - עסקים הכנסה מקצועית מדריך.
) מבחינה הגיונית, לא תמלא את העמודה הזו עד שתשלים את העמודה 3, עלות התוספות.
עמודה 2 (עלות הון שטרם מומשה (UCC) בתחילת השנה)
זה המקום שבו אתה ממלא את יתרת הריצה שלך עבור כל CCA מחלקה בשנה שעברה. מידע זה יהיה בעמודה 10 של טופס T2125 בשנה שעברה, או, אם השתמשת בתוכנת מס הכנסה כדי להשלים את מס ההכנסה שלך בשנה שעברה, כבר מלא בשבילך.
אתה לא יהיה לשים משהו לתוך עמודה 2 אם זו השנה הראשונה שלך בטענה הקצאת עלות ההון.
עמודה 3 (עלות התוספות בשנה)
זהו העמודה שבה אתה מפרט את כל הנכסים הניתנים לפריסה שרכשת במהלך שנת המס הנוכחית או שיפורים.
שים לב כי לפני שתעשה זאת, יהיה עליך להשלים את שטח B - פרטים של תוספות ציוד בשנה ואולי גם שטח C - פרטים של תוספות בנייה במהלך השנה, כמו גם , כי אתה לא הולך רק רשימה הנכס בר-פחת שלך בעמודה 3 willy nilly; כל זה צריך להיות מאורגן על ידי מחלקת עלות ההון.
כאשר אתה ממלא את אזור B, למשל, לא רק תציין את פרטי הציוד שרכשת או השתפר במהלך השנה החולפת (כגון המשאית החדשה שקנית), אלא קיבוץ הציוד לשיעורי CCA המתאימים ולשימוש כל שיעור בשורה נפרדת.
עמודה 4 (תמורה של ניכויים בשנה)
זה המקום לשים את סיכום הרווחים או ההפסדים שלך מכל רכוש בר-פחת שהפקדת במהלך שנת המס האחרונה.
כמו עמודה 3, לא תוכל למלא את עמודה 4 עד שתשלים שטח D או שטח E של טופס T2125.
בעמודה 3 של שטח D או שטח E (בהתאם לסילוק של ציוד, רכב מנועי או בניין), תיכנס לפי הסכומים האלה פחות:
- התמורה שלך בניכוי בניכוי הוצאות נלוות; אוֹ
- את עלות ההון של הנכס.
לאחר מכן תמלא את העמודות אישיות ועסקיות של שטח D או E עם האחוזים המתאימים לשימושך. לדוגמה, אם יש לך קנה מפוח שלג עבור העסק שלך, אבל גם להשתמש בו כדי לפוצץ שלג מתוך כביש ארוך שלך, היית נכנס 10% עבור אישי ו 90% עבור עסקים בעמודות אישי ועסקי הקשורים זה פריט ציוד.
בסיום השלמת שטח D ו / או E, העתק את המספרים מהעמודה 5 עבור כל דרגת CCA בעמודה 4 של אזור A עבור כל כיתה.
עמודה 5 (UCC לאחר תוספות והזזות)
עמודה 5 מחושבת על ידי הוספת עמודות 2 ו -3 יחד ולאחר מכן חיסור בעמודה 4.
עבור כל שיעור, אם הסכום בעמודה 5 הוא שלילי, הוסף אותו להכנסה כהחזר על קו 8230, "הכנסה אחרת", בחלק 3 בעמוד 1.
אם לא נשאר רכוש בכיתה ויש סכום חיובי בעמודה, לנכות את הסכום מהכנסה כהפסד סופני על קו 9270, "הוצאות אחרות", בחלק 5 בעמוד 2.
יש לשים לב כי השבתות והפסדים סופניים אינן חלות על נכס מסוג 10.1 (כלי רכב נוסעים שעולים על 30,000 $). לקבלת מידע נוסף, ראה פרק 4 של מדריך T4002, הכנסה עסקית ומקצועית.
ייתכן גם רוצה לקרוא מס פרשנות IT IT-478R2 - עלות עלות ההון, Recapture ו הפסד מסוף.
עמודה 6 (התאמה עבור תוספות לשנה הנוכחית)
עמודה זו משמשת להחלת כלל חצי שנה . ברוב המקרים, אתה יכול לתבוע רק את עלות עלות ההון על מחצית מהתוספות נטו שלך בשנה שאתה רוכש או עושה תוספות לנכס בר-פחת.
אז אם, למשל, רכשת מכונת כביסה חדשה ומייבש עבור המיטה שלך ואת ארוחת הבוקר העסק , אשר עלות $ 6000, אתה רק יוכל לבסס את התביעה CCA שלך על חצי סכום זה ($ 3,000) בשנת המס רכשת אותו.
אם חל, אם כן, להחסיר את עמודה 4 מתוך עמודה 3 ולשים את התוצאה בעמודה 6, הזנת "0" אם המספר הוא שלילי.
עמודה 7 (סכום בסיס עבור CCA)
עמודה 5 מינוס עמודה 6 תיתן לך את הערכים עבור עמודה זו.
עמודה 8 (דרג %)
כאן אתה מזין את שיעור אחוז CCA המתאים לכיתה. לדוגמה, מחשב נייד חדש יהיה שייך CCA מחלקה 50 עם שיעור CCA של 55%. (ראה מס הכנסה T4002 של קנדה - עסקים הכנסה מקצועית מדריך עבור רשימה מלאה של שיעורים CCA.)
עמודה 9 (CCA לשנה)
בעמודה זו, אתה קובע תחילה את ניכוי הקצאת העלות האפשרית המקסימלית האפשרית עבור כל מחלקה על ידי הכפלת הסכום הבסיסי עבור CCA (עמודה 7) בשיעור CCA עבור אותה קבוצה (עמודה 8).
לאחר מכן הזן את הסכום של CCA תבחר לנכות את שנת המס. אתה יכול לבחור לתבוע, כל או סכום כלשהו בין לבין. זכור את CCA אתה לא משתמש השנה יהיה זמין לך בשנה הבאה.
סך כל הסכומים של עמודה 9 מקבל נכנס 9936 שורה "דמי הון עלות (CCA)", בחלק 5 של טופס T2125.
אם זו השנה הראשונה שלך העסק ואת התקופה הפיסקלית שלך הוא פחות מ 365 ימים, אתה צריך prorate תביעה CCA שלך, מבסס את הטענה שלך על מספר ימים אתה בעצם פועל במהלך השנה.
לדוגמה, אם הפעלת את העסק שלך ב -1 באוגוסט ותאריך הסיום של שנת הכספים שלך הוא 31 בדצמבר, התקופה הפיסקלית בפועל לשנה הראשונה שלך היא 153 ימים, במקום 365.
אז אם אתה בתחילה חישב תביעה CCA שלך להיות 3,800 $, היית צריך להאריך את התביעה שלך לפי 153 ימים יכול רק תביעה 1,592 $ באותה שנה ($ 3,800 x 153/365).
טור 10 (UUC בסוף השנה)
הזן את התוצאה של הפחתת עמודה 9 (סכום התביעה שבחרת עבור השנה) מטור 5 (UCC שלך לאחר תוספות והנחות) כדי לקבוע כמה עלויות הון לא מופחתות יישארו בכל כיתה. כאשר אתה לחשב את CCA בשנה הבאה, זה המספר כי ילך בעמודה 2.
(זכור להזין "0" בעמודה זו אם יש לך הפסד סופני או שחזור של CCA.)
אם ספק לשקול לאחר החשב סקירה מידע CCA שלך
בחלק מהמקרים, לדוגמה, תיקוני רכוש, לא ברור אם הוצאה זכאית כהוצאה (ובמקרה כזה ניתן לנכות אותה ככזו) או אם CCA חל, ואם כן לאיזה מעמד היא שייכת. אם אתה לא בטוח לגבי אלה או כל היבט אחר של חישובים CCA יש רואה חשבון סקירה המס שלך לחזור.
תוכנות מס עושה את זה קל יותר
מחשוב CCA הוא אחד היתרונות הרבים של שימוש בתוכנות חשבונאות . ישנם מספר זול, קל ללמוד, מבוססי ענן חשבונאות חבילות זמין עבור עסקים קטנים . למעלה תוכנות קנדי תוכנה מס מציג מידע על מס הכנסה יישומים הטוב ביותר עבור עסקים קטנים.
מחפש מידע נוסף על מס הכנסה? ראה מס הכנסה קטן שלך עסקים קנדי - מה לעשות & איך לעשות את זה .