כיצד לתבוע CCA (עלות עלות ההון) על רכב קנה עבור שימוש עסקי
עלות רכישת רכב חדש (או משומש) לא ניתן למחוק ישירות כמו חשבון עסקי .
במקום זאת, כי הרכב הוא רכוש מתדרדר עם הזמן, אתה צריך לכתוב את העלות של רכישת הרכב שלך באמצעות עלות עלות ההון (CCA) על פני תקופה של מספר שנים.
אם אתה הבעלים הבלעדי או חבר של שותפות , תטען CCA זה על שורת 9936 של הטופס שלך T2125, הצהרת עסקים או פעילויות מקצועיות (הגדרה).
(תאגידים קנדיים יכולים לטעון CCA על כלי רכב שהם רכשו לשימוש עסקי גם כן, כמובן, בסעיף המתאים של ההכנסה ממס חברות T2. חישוב CCA עובד בדיוק באותו אופן כמו עבור הבעלים הבלעדי ושותפים את אותם כיתות וכללים של CCA חלים.)
כאשר אתה מסתכל על טופס T2125, תראה אזור A - חישוב של עלות ההטבה עלות (CCA) תיבת תביעה בחלק העליון של הדף 4.
כיצד לחשב עלות עלות ההון מספק הסבר מפורט טור אחר טור.
מה שאתה צריך לדעת לפני חישוב עלויות CCA שלך
1) קיימים שני סוגים שונים של כלי רכב לצורכי מס הכנסה, כלי רכב וכלי רכב נוסעים , וסוג הרכב שבבעלותך או החכירה משפיע על הסכום שאתה יכול לנכות עבור עלות עלויות הון והוצאות אחרות.
בדרך כלל, הם מייעצים, רכב נוסעים הוא "רכב מנועי שתוכנן או הותאם בעיקר כדי לשאת אנשים בכבישים וברחובות. זה מושב נהג ולא יותר משמונה נוסעים. רוב המכוניות, תחנות הרכבת, הטנדרים, וכמה משאיות איסוף הם כלי רכב נוסעים ".
) 2 כלי רכב המסווגים כ "כלי רכב מנועיים" משתמשים ב - CCA Class 10, וכך גם "כלי רכב נוסעים" שעלותם 30,000 $ או פחות, לא כולל מסים. כלי רכב נוסעים עולה יותר מ 30,000 $ נחשבים כלי רכב יוקרה שייכים בכיתה 10.1:
| כללים והגדרות | דרגה 10 | דרגה 10.1 |
| מקסימלי CCA תביעה | אין גבול | $ 30,000 + GST / HST / PST |
| מקסימלי שיעור CCA | 30% | 30% |
| חצי שנה כלל על רכישה | כן | כן |
| חצי שנה כלל על מכירה | לא | כן |
| רכב מנועי , כולל: | ||
| איסוף המשמשים להובלת סחורות, ציוד,> 50% שימוש עסקי | ✓ | |
| איסוף עם מונית מורחבת המשמשת להובלה של סחורות, ציוד או נוסעים,> 90% שימוש עסקי, 4-9 מושבים | ✓ | |
| ואן הובלה סחורות, ציוד,> 50% שימוש עסקי, 1-3 מושבים | ✓ | |
| המשמשים להובלה של סחורות, ציוד או נוסעים,> 90% שימוש עסקי, 4-9 מושבים | ✓ | |
| הרכב הנוסע מקסימום 30,000 $, כולל: | ||
| קופה, סדן, xover, ספורט, כלי עזר | ✓ | |
| איסוף או ואן, שלא כמוגדר לעיל | ✓ | |
| רכב נוסעים > 30,000 $, כולל: | ||
| רכב שאינו מסווג כרכב מנועי (כהגדרתו לעיל) | ✓ |
קנדה הכנסה הסוכנות מספקת תרשים של הגדרות הרכב עבור רכש או מושכר לאחר יוני 17, 1987 ו פעם להרוויח הכנסה עסקית.
אתה לא כולל את מס הסחורות והשירותים (GST) ומס המכירה האזורי (PST) , או מס מכירה מתואם (HST) , בעת חישוב עלות הרכב כדי לקבוע איזה סוג הוא נמצא.
את עלות CCA עבור עלות הרכב הנוסע הוא 30,000 $ אז גם אם המחיר של הרכב עולה על 30,000 $ אתה יכול רק תביעה 30,000 $ בתוספת GST ו PST (או HST) ב 30,000 $ - לא משנה מה הרכב למעשה יעלה לך.
אז אם רכשת טנדר חדש עבור $ 42,000 כדי להשתמש בעסק שלך, הרכב הזה יהיה עלות עלות ההכנסה 10.1 עלות, שכן זה יעלה לך יותר מ 30,000 $ ואתה רק יוכל לטעון בעלות הון של 30,000 $ בתוספת GST החל ו PST (או HST) על 30,000 $.
אם קנית את הטנדר לפנה"ס, למשל, כאשר שיעור ה- PST הוא 7% *, היית מוסיף:
- 5% GST על 30,000 $ = 1,500 $
- 7% PST על 30,000 $ = 2,100 $
בעלות כוללת של 33,600 דולר. זהו הסכום שתזין בעמודה 3 של שטח B בטופס T2125.
* BC PST משתנה בהתאם לעלות הרכב שנרכש; 7% במקרה זה כמו הרכב הוא פחות מ 55,000 $. ראה האם העסק שלך צריך להירשם לפנה"ס PST? לפרטים נוספים.
3) היזהרו חצי שנה הכלל!
כלל החצי שנה פירושו שבשנה שבה רכשת את הרכב, תוכל לתבוע רק חצי שנה של הקצאת עלות הון (50%).
במקרה של דוגמה אני פשוט נתן מעל לקנות טנדר להשתמש בעסק שלך, בשנת המס כי קנית את זה אתה רק יוכל לטעון $ 16,800.
טיפ עצה: אם אתה יכול, הפעם ברכישת הרכב החדש שלך עבור סוף שנת הכספים של העסק שלך. בדרך זו אתה מקבל לטעון את 50% של עלות CCA עבור כל שנת המס כולה (למרות שלא היה לך את הרכב עד סמוך לסוף) ולאחר מכן לקבל מלא 100% עלות CCA על הרכב בשנה הבאה.
תוכנות מס עוזר
תוכנת המס יכול לשאת באופן אוטומטי על כל נתוני CCA בשנה הקודמת ולמלא את הערכים עבור השנה הנוכחית. ראה למעלה תוכנות מס הקנדית תוכניות עבור זה יתרונות אחרים של שימוש בתוכנת הכנת מס.
מידע נוסף
- פרק 4 של T4002 מס הכנסה של קנדה - עסקים הכנסה מקצועית מדריך הוא על כל עלות ההון הקצבה.
- כיצד לחשב עלות עלות ההון
בנושא הוצאות רכב, מומלץ לקרוא גם:
מאמרים מס אחרים
מס הכנסה קנדי עסקים קטנים שלך
8 עסקים קטנים מס אסטרטגיות כדי להפחית מס הכנסה בקנדה