והאם עסקים קטנים שלך צריך לגבות GST?
GST (סחורות ושירותים מס) הוא "מס 5% על אספקת רוב הסחורות והשירותים בקנדה" (קנדה הכנסות הסוכנות (CRA)).
בפרובינציות שעדיין יש להן מסים פרובינציאליים על סחורות ושירותים, ה- GST מואשם בנוסף למסים קמעונאיים קמעונאיים (כלומר בססקצ'ואן, מניטובה ובבריטיש קולומביה). ב Newfoundland ו לברדור, ניו ברונסוויק ונובה סקוטיה, PEI ו אונטריו, GST משולב עם PST (מס מכירות מחוזי) כדי ליצור את HST (הרמוני מס מכירה).
ראה כיצד חשבונית עבור שיעורי GST / PST / HST הנוכחיים עבור כל המחוזות והטריטוריות.
מי צריך לשלם את GST / HST?
כצרכן, אתה משלם את GST / HST על כל הסחורה והשירותים החייבים במס, למעט סחורות ושירותים ללא דירוג אפס ופטור . תמיד יש יוצאים מן הכלל. ממשלות מחוזות טריטוריאליים ואומות אומות העולם לא תמיד צריך לשלם GST / HST.
כעסק, אלא אם אתה זכאי כספק קטן (כמתואר להלן), עליך לחייב את ה- GST על כל המוצרים והשירותים החייבים במס.
האם צרכן שאינו תושב משחזר GST / HST ששולם על טובין שנרכשו בקנדה?
צרכנים שאינם תושבים אינם יכולים לשחזר את ה - GST / HST ששולמו על סחורות שנרכשו (והחזיקו בהן) בקנדה, אלא אם כן הם יכולים להוכיח שהטובין יוצאו מקנדה תוך 60 יום ממועד הרכישה. על הרוכש למלא את מסמכי הייצוא / היבוא הנדרשים ולהחתים אותם על ידי רשויות הגבול.
רוכש שמארגן את הספק כדי לשלוח את הסחורה ישירות לכתובת מחוץ לקנדה, לא יחויב ב- GST / HST.
מה הם כמה דוגמאות של פריטים פטורים מ GST / HST?
- מכירות של דיור למגורים בשימוש (אם הבעלים אינו בונה והבניין לא שופץ באופן משמעותי)
- שכר דירה למגורים (אם יותר מחודש ימים)
- דמי מגורים משותפים
- רפואה, רופאי שיניים, אורתודונטים, אופטומטריסטים, כירופרקטורים, פיזיותרפיסטים, אודיולוגים, פסיכולוגים, פודיאטרים, דיאטנים, עובדים סוציאליים (אך לא מטפלים בעיסוי)
- המכללה / האוניברסיטה / מקצועות בית הספר המקצועי להוביל דיפלומה או תואר או נדרשים לתרגל מקצוע או ייעוד
- עזרה משפטית
- שיעורי מוזיקה
- דמי אגרה על מעבורות, כבישים, גשרים וכו '.
- דמי שירות פיננסיים כגון עמלות חשבון בנק, עמלות הלוואה וכד '.
- השירותים הניתנים על ידי ממשלות מקומיות, רשויות מקומיות, מוסדות צדקה ומוסדות ציבוריים כגון איסוף מים, ביוב, אשפה ומיחזור איסוף, רישיונות והיתרים, תחבורה
ראה גם מוצרים ושירותים פטורים מסוכנות קנדה.
מה הן דוגמאות של פריטים אפס מדורג?
הרוכש אינו משלם GST על פריט בעל דירוג אפס; עם זאת, המוכר יכול לטעון זיכוי מס הכנסה כדי לשחזר את GST / HST ששולמו על רכישות או הוצאות הקשורות למכירת הפריט. דוגמאות:
- מצרכים בסיסיים - כולל בשר, עוף, דגים, דגנים, חלב, ביצים, ירקות (טריים, קפואים, משומרים), קפה, תה וכו '(אינו כולל פריטים שאינם נחוצים לצרכים תזונתיים, כגון חטיפים, ליקרים, משקאות מוגזים , ממתקים וכו ')
- תרופות מרשם ודמי הפצה. רוב תרופות נגד כגון משככי כאבים, ויטמינים ומינרלים, ספקים, תרופות קרות, תחבושות, וכו 'הם לא דרגה אפס ו- GST / HST חייב להיות מחויב. (בדרך כלל, אם הפריט אינו דורש מרשם והוא מיועד לטפל במחלה קלה, הוא אינו מדורג).
- מכשירים רפואיים, לרבות כסאות גלגלים, הליכונים, מקלות הליכה, כלבי נחייה, מכשירי שמיעה, שיניים מלאכותיות או גפיים, משקפיים או עדשות מגע, כלבי נחייה, מכשירים אסטמטיים, שינויים בכלי רכב כדי להתאים ליקויים, אורתוטיקה וכדומה.
- סחורות ושירותים מיוצאים מסוימים. יש לשלוח את הסחורה ליעד מחוץ לקנדה.
האם העסק שלי צריך לגבות את GST?
עסקים נחשבים לספקים קטנים על ידי הסוכנות הכנסות קנדה (CRA) לא צריך לחייב GST / HST.
ספק קטן של GST / HST מוגדר כשותף יחיד , שותפות או תאגיד אשר סך כל ההכנסות החייבות לפני הוצאות הוא 30,000 $ או פחות בארבע הרבעונים האחרונים ברציפות או בגוף שירות ציבורי (כגון ארגון ללא כוונת רווח) הכולל סך הכל הכנסה של 50,000 $ או פחות בארבע הרבעונים האחרונים ברציפות.
עם זאת, חלק מהעסקים אינם רשאים לטעון למעמד ספק קטן; מוניות ו לימוזינה, למשל, חייב להירשם GST לא משנה כמה קטן ההכנסה השנתית שלהם.
כיצד ניתן לרשום ולטעון / לתקן את ה- GST / HST?
אם אינך זכאי כספק קטן ולספק מוצרים או שירותים החייבים במס, יהיה עליך לגבות, לאסוף ולשלם את מס הטובין והשירותים. התהליך הבסיסי הוא להירשם לחשבון GST עם הסוכנות הכנסות קנדה, לעקוב אחר GST / HST כי אתה גובה ו / או לשלם, ולהשלים קובץ GST / HST מס לחזור בכל רבעון (או מה שלא תהיה תקופת הדיווח שהוקצתה הוא).
אתה יכול לטעון זיכוי מס הכנסה (ITC) עבור GST כי אתה משלם או חייב "על רכישות והוצאות אתה משתמש, לצרוך, או לספק את הפעילות המסחרית שלך" (CRA).
לתבניות חשבוניות לדוגמה, ראה:
דוגמה תבנית חשבונית עם מסים GST & PST
חשבונית לדוגמה עם מס מכירה מתואם (HST)
תבנית חשבונית עבור חשבונית פשוטה (ללא מסים)
ראה גם: