ההכנה לדוח על תזרימי המזומנים
בעל העסק חייב להיות גם מידע משני דוחות הרווח . המידע העיקרי הנדרש מדוח רווח והפסד הוא הרווח הנקי (או ההפסד) והפחת, שכן שניהם נחשבים לתזרימי מזומנים לחברה .
ניתוח מאזנים השוואתיים
על מנת לנתח את המאזנים ההשוואתיים שלך ולפתח את דוח תזרימי המזומנים שלך , עליך לשקול תחילה כל עליות או ירידות בנכס הנוכחי ובחשבונות העו"ש השוטפים בין שתי שנות המידע המאזני.
הנה הכלל שאתה צריך לזכור תמיד בעת פיתוח הדוח על תזרימי המזומנים שלך:
הגדלת חשבונות הנכסים השוטפים, ירידה במזומן.
ירידה בחשבונות הנכסים השוטפים, הגדלת המזומנים.
הגדלת חשבונות ההתחייבות השוטפים, הגדלת המזומנים.
ירידה בחובות שוטפים, ירידה במזומן.
תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת
כאשר מסתכלים על המאזנים, חשבונות חייבים גדל מ 170,000 $ ל 200,000 $ עבור גידול של $ 30,000.
מאחר שגידול זה התרחש בצד הנכסים של המאזן, הוא מוצג כדמות שלילית. למה? אם הפירמה שילמה עוד 30,000 דולר באשראי ללקוחותיה, אז היה לה פחות מ -30 אלף דולר. כמו כן, מלאי גדל ב 20,000 $. ההוצאות מראש ירדו ב -10,000 דולר. ירידה בחשבון הנכסים, מקור הכספים לפירמה, היא מספר חיובי.
מזומן אינו נכלל בניתוח הראשוני שלנו. עד מהרה יתברר מדוע.
עכשיו, להסתכל על סעיף ההתחייבויות של המאזן . חשבונות זכאים גדלו ב 35,000 $. הלוואות בנקאיות לטווח קצר לא השתנו. ההוצאות שנצברו, כגון מסים ושכר, ירדו ב -5,000 דולר. מאחר שמדובר בירידה בחשבון ההתחייבות, הוא משמש את הכספים לפירמה ומספר שלילי.
להלן תזרים מזומנים נטו מפעילות שוטפת, תמצית החלק הראשון של הדוח על תזרימי המזומנים. כאשר אתה מוסיף את ההתאמות לרווח נקי ופחת, אתה מקבל $ 150,500. הפירמה מייצרת תזרים מזומנים חיובי נטו מפעילותה השוטפת.
תזרים מזומנים מפעילות השקעה
החלק הבא של דוח תזרים המזומנים הוא תזרימי מזומנים מפעילות השקעה. בדרך כלל, סעיף זה כולל כל השקעה ארוכת טווח שעושה החברה בתוספת כל השקעה בנכסים קבועים, כגון מפעל וציוד. החברה השקיעו עוד 30 אלף דולר בהשקעות לטווח ארוך ב -2009. מספר זה מהווה מספר שלילי, שכן מדובר בנכסים. כמו כן, השקיע המשרד כ -100 אלף דולר למפעלים נוספים.
להלן תזרים מזומנים נטו מפעילות השקעה, תמצית החלק השני של הדוח על תזרימי המזומנים.
זה שלילי 130,000 $ מאז זה היה ההוצאות בשנת 2009.
תזרים מזומנים מפעילות מימון
החלק האחרון של דוח תזרים המזומנים הוא תזרימי מזומנים מפעילות מימון. במקרה זה, יש לך לממן את המשרד עם הלוואות בנקאיות לטווח ארוך, כי יש גידול של 50,000 $. דיבידנדים למשקיעים בסכום של 65,000 $ שולמו גם הם, וזה תזרים מזומנים ומספר שלילי. תזרים מזומנים נטו מפעילות מימון הינו שלילי של 15,000 דולר.
תזרימי מזומנים נטו של החברה
עכשיו, אנו משלבים את שלושת החלקים של תזרים מזומנים כדי לראות איפה המשרד הוא מנקודת מבט תזרים מזומנים. כאשר אתה מסכם את תזרימי המזומנים נטו מכל סעיף אתה מקבל חיובי $ 5,500. זוהי העלייה נטו בתזרים המזומנים במהלך השנה עבור החברה העסקית. במבט לאחור על חשבון המזומנים במאזן ההשוואה, הניתוח נכון.
מזומן גדל ב 5,500 $ משנה לשנה.
עכשיו ללכת על הצהרה של תזרים מזומנים ולסיים לפתח את תזרים המזומנים שלך!
XYZ נתוני מאזנים השוואתיים של החברה
| XYZ נתוני מאזנים השוואתיים של החברה | ||
| נכסים | סוף שנה 2016 | סוף שנה 2017 |
| כסף מזומן | $ 30,000 | 35,500 $ |
| לשווק Sec | 10,000 | 10,000 |
| Accts Rec | 170,000 | 200,000 |
| מְלַאי | 160,000 | 180,000 |
| תשלום מראש | 30,000 | 20,000 |
| השקעות | 20,000 | 50,000 |
| הצמח והציוד | 1,000,000 | 1,100,000 |
| פחות פחת | 550,000 | 600,000 |
| ציוד נקי וציוד | 450,000 | 500,000 |
| סך נכסים | 870,000 | 995,500 |
| התחייבויות והון הבעלים | ||
| תשלום | 45,000 | 80,000 |
| הלוואות בנק ST | 100,000 | 100,000 |
| מחיר מצטבר | 35,000 | 30,000 |
| הלוואות בנק LT | 40,000 | 90,000 |
| בעלי הון | 650,000 | 695,500 |
| סך כל ההתחייבויות וההון | 870,000 | 995,500 |