כיצד להכין הצהרה של תזרים מזומנים

הכנת דוח תזרימי מזומנים בשיטה העקיפה

דוח על תזרימי המזומנים מספק מידע רב ערך על תשלומים ברוטו של החברה תקבולים ומאפשר תובנות לגבי הצרכים הכנסה עתידית.

הנתונים שאתה צריך להכין הצהרה על תזרים מזומנים

על מנת להכין דוח על תזרימי המזומנים , אתה צריך להסתכל אחורה על המאזנים ההשוואה של XYZ החברה. משנתיים של נתוני המאזן וכמה נתוני דוח רווח והפסד , אתה בונה את תזרים המזומנים שלך.

הצהרה לדוגמה על תזרים מזומנים

בדוגמה הבאה נניח שהרווח הנקי הוא 110,500 דולר, הפחת הוא 50,000 דולר, והחברה משלמת דיבידנדים בסכום של 65 אלף דולר.

XYZ הצהרת החברה של תזרים מזומנים דוגמה

XYZ החברה תזרים מזומנים
1. הכנסה נטו	$ 110,500
2.Depreciation	50,000
3.Inc ב Accts Rec	(30,000)
4.Inc מלאי	(20,000)
5.Dec ב מראש תשלום	10,000
6.Inc ב Accts Payable	35,000
7.Dec ב הצבירה	(5,000)
תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת	$ 150,500
.9 השקעות בהשקעות	(30,000
10.Inc במפעל ובציוד	(100,000)
תזרימי מזומנים מפעילות השקעה	(130,000)
12.Inc ב הלוואות בנק LT	50,000
תשלום דיבידנד	(65,000)
תזרימי מזומנים מפעילות מימון	(15,000)
גידול נטו בתזרימי המזומנים	$ 5,500

חלק ראשון: תזרים מזומנים מפעילות שוטפת

לדוח על תזרימי המזומנים יש שלושה סעיפים. החלק הראשון הוא תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת. שורה 1 של סעיף זה היא הכנסה נטו.

להכנסה נטו, הוסף קו 2, שהוא פחת. לאחר לקיחה בחשבון הרווח הנקי והפחת בחשבון בסעיף הפעילות השוטפת, עליך לשקול את כל העליות או הקיטון בנכס השוטף ובחשבונות ההתחייבות השוטפים בין שתי שנות המידע המאזני שסופקו על ידי המאזנים ההשוואתיים .

כאשר מסתכלים על המאזנים , חשבונות חייבים, קו 3, גדל מ 170,000 $ ל 200,000 $ עבור גידול של $ 30,000. מאחר שגידול זה התרחש בצד הנכסים של המאזן, הוא מוצג כדמות שלילית. למה? אם הפירמה שילמה עוד 30,000 דולר באשראי ללקוחותיה, אז היה לה פחות מ -30 אלף דולר. כמו כן, מלאי, קו 4, גדל ב 20,000 $. הוצאות מראש, קו 5, ירד ב -10,000 דולר. ירידה בחשבון הנכסים , מקור הכספים לפירמה, היא מספר חיובי. מזומן גדל ב 35,000 $ אבל זה לא נכלל בניתוח הראשוני שלנו. עד מהרה יתברר מדוע.

עכשיו, להסתכל על סעיף ההתחייבויות של המאזן. קו 6, חשבונות לשלם, גדל ב 35,000 $. הלוואות בנקאיות לטווח קצר לא השתנו. ההוצאות שנצברו, קו 7, כגון מסים ושכר, ירד ב -5,000 דולר. מאחר שמדובר בירידה בחשבון ההתחייבות, הוא משמש את הכספים לפירמה ומספר שלילי.

קו 8 הוא תזרימי מזומנים נטו מפעילות שוטפת, תמצית החלק הראשון של הדוח על תזרימי המזומנים. כאשר אתה מוסיף את ההתאמות לרווח נקי ופחת, אתה מקבל $ 150,500. הפירמה מייצרת תזרים מזומנים חיובי נטו מפעילותה השוטפת.

תזרים מזומנים מפעילות השקעה

הסעיף הבא של הדוח על תזרימי מזומנים הוא תזרימי מזומנים מפעילות השקעה. בדרך כלל, סעיף זה כולל כל השקעה ארוכת טווח שעושה החברה בתוספת כל השקעה בנכסים קבועים , כגון מפעל וציוד. קו 9 מראה כי החברה השקיעו יותר ב -30,000 דולר בהשקעות לטווח ארוך ב -2009. מספר זה מהווה מספר שלילי, שכן הוא שימש כנכסים. כמו כן, השקיע המשרד כ -100 אלף דולר עבור מפעל וציוד נוסף, כאמור, בשורה 10.

קו 11 הוא תזרימי מזומנים נטו מפעילות השקעה, תמצית החלק השני של הדוח על תזרימי המזומנים. זה שלילי 130,000 $ מאז זה היה ההוצאות בשנת 2009.

תזרים מזומנים מפעילות מימון

החלק האחרון של דוח תזרים המזומנים הוא תזרימי מזומנים מפעילות מימון. במקרה זה, יש לך לממן את המשרד עם הלוואות בנקאיות לטווח ארוך, כי יש גידול של 50,000 $ כפי שצוין על קו 12.

כמו כן, שולמו דיבידנדים למשקיעים בסך של 65,000 דולר, המהווה תזרים מזומנים ומספר שלילי כאמור בשורה 13. תזרים המזומנים נטו מפעילות מימון, קו 14, הינו שלילי של 15,000 דולר.

תזרים מזומנים נטו: השורה התחתונה

עכשיו, אנו משלבים את שלושת החלקים של תזרים מזומנים כדי לראות איפה המשרד הוא מנקודת מבט תזרים מזומנים. כאשר אתה מסכם את תזרים המזומנים נטו מכל סעיף (שורה 15), אתה מקבל חיובי $ 5,500. זוהי העלייה נטו בתזרים המזומנים במהלך השנה עבור החברה העסקית. במבט לאחור על חשבון המזומנים במאזן ההשוואה, הניתוח נכון. מזומן גדל ב 5,500 $ משנה לשנה.