כיצד לחשב חשבונות חייבים יחס מחזור

קבלת תשלום היא מרכזית לכל עסק וחזית של המוח עבור רוב בעלי העסקים. היחס בין מחזורי חשבונות חייבים מציין כמה פעמים, בממוצע, חובות חייבים נאספים במהלך שנה. היחס מעריך את יכולתה של חברה להנפיק אשראי ללקוחותיה באופן יעיל ולגבות כספים מהם במועד.

אם היחס המתקבל גבוה, יש שילוב של מדיניות אשראי שמרנית ואוספים תוקפניים.

כמובן, בסיס לקוחות באיכות גבוהה הוא תנאי מוקדם. אם היחס נמוך מציין מדיניות אשראי רופפת (או גרועה) ואוספים חסרי בסיס. זה אפשרי גם כי החשש שמקורו בבסיס הלקוחות, אשר עצמו עשוי להיות חווה מצוקה פיננסית. סביר להניח כי עם יחס מחזור נמוך יש כמות מופרזת של חוב רע.

חישוב יחס חשבונות חייבים

יחס מחזור חשבונות חייבים מחושב כדלקמן: אשראי שנתי נטו מכירות / חשבונות חייבים = # פעמים. מכירות האשראי השנתיות נטו הן סך כל מכירות האשראי לשנה, פחות תשואות, קצבאות והנחות. מכירות מזומנים אינן כלולות. נתוני המכירות נטו של האשראי נלקחים מתוך דוח רווח והפסד של החברה , והנתונים החייבים נלקחים מהמאזן של החברה.

התוצאה, מספר הפעמים, היא מספר הפעמים, מדי שנה, חשבונות החייבים של החברה נאספים או "מנוקים". כדי לחזור, אם התוצאה היא גבוהה, זה בדרך כלל דבר טוב.

לקוחות משלמים את החשבונות שלהם בזמן. אם התוצאה היא נמוכה, זה עשוי להיות כי מדיניות האשראי של החברה הם מגבילים מדי ואת אוסף שלו רופף מדי.

דוגמה

בואו נלך עם המחשב המצויין של ג 'ו לתקן ולחשב את החשבונות שלהם מחזור מחזור הדולר בשנה האחרונה, ו בוא נשתמש מספרים עגולים קל.

בתחילת השנה, יתרת חשבונות חייבים היה 100,000 $ ואת יתרת הסוף היה 200,000 $. מכירות האשראי נטו השנה היו 1,000,000 $. לפי הנוסחה, זה 1,000,000 $ מחולק $ 300,000 / 2 או 1,000,000 $ מחולק $ 150,000. זה שווה 6.7 מחזור חשבונות חייבים, כלומר החייבים של ג 'ו פנתה מעל 6.7 פעמים בשנה האחרונה. לפיכך, החשבונות הממוצעים לקבל נאספו 54.5 ימים. לא כל כך חם. ג 'ו צריך לעשות קצת לחפור כדי לגלות מדוע זה מתרחש, ואיזו פעולה מיידית הוא צריך לקחת.

המלצות

• בעוד שחישוב מחזורי החשבונות מספק תובנה חשובה לגבי הניהול הפיננסי של חברה כשלעצמה, היא שימושית ביותר בהשוואה לתקופות קודמות, אולי ברבעון הקודם ובשנה הקודמת, כדי להציג מגמות כלשהן, אם למעלה או למטה. אם המגמה היא מעלה או מטה, זה חשוב כדי לברר מדוע ואיזה פעולה עשוי להיות מוצדק.
• ההתחלה והסיום של חשבונות יתרות חייבים מייצגים נקודה שרירותית בזמן במהלך שנת המדידה. יתרות עשוי להשתנות במידה ניכרת אפילו חודש לאחר מכן. חישוב של יחס מחזור חשבונות חייבים עם תאריכים שונים עשוי להיות מומלץ כאשר אתם מפתחים אינטליגנציה על כל המגמות.

• היחס בין מחזורי החייבים לבין יחס תקופת הגבייה הממוצע, קובע את איכות החייבים של הפירמה ואת היעילות של מדיניות הגבייה והאשראי של החברה.