הכנת הצהרה על רווחים שמורים

01 - הכינו את הכותרת עבור דוח הרווח התפעולי

- מאזן יתרת הרווחים מהשנה הקודמת

הסעיף הראשון ב דוח על הרווח הנקי צריך להיות יתרת העודפים מהשנה הקודמת. זה בא מתוך המאזן של השנה הקודמת. נניח כי יתרת העודפים עבור החברה היפותטית שלנו היא 20,000 דולר. השורה הראשונה עבור ההצהרה של הרווחים השמורים תיראה כך:

• רווחים מתמשכים, 31 בדצמבר, 2016 20,000 $

הוספת רווח נקי מדוח רווח והפסד

יש להציג את הדוח הכספי השני. דוח רווח והפסד הוא הראשון. נניח שהרווח הנקי מהחברה ההיפותטית הוא 10,000 דולר. זהו הפריט הראשון שנוסף ל"הצהרת הרווחים השמורים ". דוח יתרת הרווחים שלנו נראה כך:

• רווחים שטרם מומשו: 31.12.2006 20,000 $
• בנוסף: הכנסות נטו 2017 + 10,000
• סה"כ $ 30,000

אם לחברה הפסד נטו בדוח רווח והפסד , אזי ההפסד הנקי נגרע מהעודפים הקיימים.

04 - הפחתת דיבידנדים שהחברה שלך משלמת למשקיעים

האם החברה שלך משלמת דיבידנדים? אם כן, אתה מחסר את כמות הדיבידנדים שהחברה שלך משלמת מתוך הכנסה נטו. אם לא, אתה מחסר $ 0. נניח שמדיניות הדיבידנד של החברה היא לשלם למשקיעיה 50% מהרווח הנקי שלה. בדוגמה זו, 5,000 דולר ישולמו כדיבידנדים ויחסכו מהסכום הנוכחי.

• רווחים מתמשכים, 31 בדצמבר, 2016 20,000 $
• בנוסף: הכנסות נטו 2017 + 10,000
• סה"כ $ 30,000
• מינוס: דיבידנדים (5,000)

דיבידנדים מטופלים כהתחייבות בחשבון העודפים בין אם שולמו או לא. אם, למשל, מועצת המנהלים של וידג'ט קורפ תודיע על דיבידנד של 5.00 דולר למניה על 10,000 מניות, 50,000 דולר יופחתו מעודפי החברה גם אם הדיבידנד טרם שולם.

05 - הכינו את הסכום הסופי עבור רווחים לשנת 2017

הפחת את הדיבידנדים, אם אתה משלם דיבידנדים, וסך את הצהרת הרווחים השמורים. זהו סכום העודפים שאתה מפרסם בחשבון העודפים במאזן החדש שלך לשנת 2016.

• רווחים מתעדכנים, 31 בדצמבר, 2013 20,000 $
• בנוסף: הכנסות נטו 2014 $ 10,000
• סה"כ: 30,000 $
• מינוס: דיבידנדים ששולמו ($ 5,000)
• רווחים שטרם מומשו, 31 בדצמבר 2014 25,000 דולר

זה משלים את ההצהרה של הרווחים השמורים.

06 - מידע נוסף

למרות הכנת ההצהרה הבסיסית של העודפים היא פשוטה יחסית, יש לעתים קרובות כמה פרטים נוספים שמוצגים בדוח רווחי בפועל מאשר בדוגמה. הערך הנקוב של המניה (הערך המוצהר בהנפקה) מצוי לעתים. הון בהון ניתן גם לטפל בנפרד. הון המניות הנפרע הוא חלק מההון העצמי של החברה שנתרם על ידי בעלי המניות ולא מהפעילות. מלאי האוצר מצויין גם כנכס נפרד. מניות האוצר הוא המניות שהונפקו על ידי החברה, ולאחר מכן רכשו בחזרה buyback המניות.