ראשית, בואו להבהיר מה פטור ממס פירושו. פטור מלא ללא כוונת רווח עשוי להיות פטור ממס הכנסה הפדרלי ביותר וכמה מסים המדינה, כגון מכירות ומסים רכוש. כמו כן, התורמים עשויים להיות מסוגלים לקחת ניכוי מס על תרומותיהם לארגון.
עמותות מסוימות נהנות מהפטור הראשון, אך לא מן השני.
הסיבה לכך היא כי ישנם 29 סוגים של ארגונים ללא מטרות רווח בתוך קוד המס. לדוגמה, לשכת המסחר המקומית שלך היא כנראה 501 (c) (6). מועדון הפנאי שלך עשוי להיות 501 (c) (7). ואת המעונות של הילד שלך הוא כנראה 501 (k).
עמותות הצדקה שאנחנו מכירים כל כך הן 501 (c) (3) ארגונים תחת קוד המס של ארה"ב. הם מקבלים פטור ממס הכנסה, והתורמים שלהם רשאים לקבל ניכוי מס על תרומתם.
מצב המס יכול להיות עכור, עם זאת, מאז כמה פעילויות צדקה ללא כוונת רווח יכול להיות במס, בדרך כלל כפעילות עסקית לא קשורה . זה יכול להתרחש כאשר עמותה מנהלת מיזם עסקי כדי להשלים את ההכנסה שלה וכאשר פעילות זו אינה קשורה למשימה הליבה של מלכ"ר.
כמו כן, אנשים יכולים רק לקחת ניכוי מס כאשר הם לתרום לצדקה אם הם לפרט את הניכויים שלהם על ההחזר המס שלהם.
עמותות צדקה חייבות לחול על מס הכנסה עבור מעמד 501 (c) (3).
זה לא מוענק באופן אוטומטי. וכמה פעילויות צדקה וקבוצות אינם חלים כי הם קטנים או זמניים. כמה ארגוני צדקה בוחרים להיות עמותות לא מאוגדות שלא לעתים קרובות חלות על פטור ממס. כנסיות וארגונים דתיים מטופלים קצת אחרת מאשר צדקה "ציבורי".
זה הכל כדי לציין כי שום דבר לא פשוט, במיוחד כשמדובר קוד המס בארה"ב.
עמותות המבקשות להפוך לפטור ממס 501 (c) (3) חייבים לעמוד בשלוש בדיקות:
המבחן הארגוני
יש לארגן עמותות פטורות ממס למטרות חוקיות באחת מקטגוריות אלה:
- חינוכית
- דָתִי
- צדקה
- מַדָעִי
- סִפְרוּתִי
- בדיקת בטיחות הציבור
- טיפוח תחרויות ספורט חובבים לאומיים או בינלאומיים
- מניעת אכזריות לילדים או לבעלי חיים
המבחן המדיני /
ארגונים המבקשים מעמד 501 (c) (3) חייבים לציין במפורש בעיתונים המארגנים שלהם שהם לא ישתתפו במערכה פוליטית כלשהי עבור כל מועמד או יבצעו הוצאות למטרות פוליטיות. ישנן 501 קבוצות אשר יכולות לעסוק בפעילויות אלה, אך לא בארגונים 501 (c) (3).
מבחן הנכס
אמנה של מלכ"ר חייבת לציין כי היא אוסרת על חלוקת נכסים או הכנסה ליחידים (למעט פיצוי הוגן עבור השירותים שלהם). כמו כן, על הארגון לציין במפורש כי לא ייעשה בו שימוש למטרות רווח או תועלת אישית של מייסדיו, עובדיו, תומכיו, קרובי משפחתו או עמיתיו.
בשורה התחתונה
לסיכום, ישנם סוגים רבים של ארגונים ללא מטרות רווח.
לא כולם עמותות צדקה. רק 501 (c) (3) ארגונים מקבלים הן מס חיובי טיפול בתוספת ניכויי מס עבור התורמים שלהם.
על ארגוני צדקה לחול על מס הכנסה (IRS) על מעמד 501 (c) (3) והם חייבים לעמוד בשלוש המבחנים שמגדירים ארגוני צדקה: המבחן הארגוני הנוגע למשימה; המבחן המדיני הנוגע לנייטרליות פוליטית; ומבחן הנכסים, המחייב שימוש בנכסי הארגון לטובת הכלל.