פחת הוא מושג פיננסי המשפיע הן על הדוחות הכספיים והן על מסים עבור העסק שלך. אבל אתה לעולם לא תראה את זה על פיוס הבנק שלך, בחשבונית, או הצעת חוק של נושה.
פחת הוא מושג ייחודי בתחום החשבונאות העסקית בתחום הפיננסי, שכן אין לו משמעות ממשית, אך הוא רק דרך להסביר שינויים בערך של נכס.
הוא מייצג את הירידה בשווי הנכס לאורך זמן, והפיחות מתבטא הן במאזן והן בדוח רווח והפסד של העסק. פחת משפיע גם על מסים העסק שלך והוא נכלל בדוחות המס.
כיצד פועל פחת? נניח שאתה קונה נכס עסקי (כמו מכונית חדשה), עבור $ 20,000. שמעתם כי המכונית פוחתת ברגע שזה דחף את המגרש. כאשר אתה הולך למכור אותו כמה שנים מאוחר יותר, אתה מוצא שאתה יכול לקבל רק 12,000 $ עבור זה. 8,000 $ הפסדת הוא פחת. זה הוצאה של עסקים.
אגב, פיחות אין שום קשר עם איך רכשת את המכונית. זה שתי עסקאות נפרדות בדוחות הכספיים העסקיים שלך. במאמר זה, אנחנו רק הולכים להסתכל על הנכס עצמו ואת הפחת, וכיצד הם עובדים עבור הצהרות העסק שלך - מאזן שלך דוח רווח והפסד - ועל החזרי מס העסק שלך.
פחת על המאזן העסקי שלך
המאזן של עסק מציג את שווי נכסי העסק כנגד שווי ההתחייבויות וההון העצמי או העודפים. פחת נכלל בצד הנכסים של המאזן כדי להציג את הירידה בשווי נכסי ההון בנקודת זמן אחת.
היא באה לידי ביטוי כ "פחת שנצבר", או סך כל ההפסד מערכו של הנכס עד היום, והותיר את הערך בספרים כערך הנותר של הנכס. במאזן זה נראה כך:
- עלות הנכסים
- פחות פחת שנצבר
- שווה ערך הספר של נכסים
הנה דוגמה שניתן למצוא במאזן, נכון ליום 31 בדצמבר 2009:
- ציוד משרדי $ 129,000
- פחות פחת שנצבר - ציוד משרדי
- ערך הספר - ציוד משרדי $ 29,000
הצגת פחת בדרך זו מאפשרת לקורא לראות את הערך המלא של הנכסים ואת ירידת הערך, עם ערך הספר שנוצר.
פחת על דוח רווח והפסד (דוח רווח והפסד))
בדוח רווח והפסד מוצג סכום הפחת שנזקף או נלקח במהלך התקופה הנדונה יחד עם הוצאות אחרות של העסק. ההוצאה בגין התקופה (בדרך כלל בשנה) מתווספת להוצאות פחת קודמות לפחת שנצבר.
שימוש בדוגמה לעיל, ההוצאה על פחת לשנת 2010 על ציוד משרדי עשויה להיות 12,000 $, אשר יראה כהוצאה על דוח הרווח. לפיכך, בסוף שנת 2010, ציוד משרדי עשוי להיראות כך במאזן:
- ציוד משרדי $ 129,000
- פחות פחת שנצבר - ציוד משרדי $ 112,000
- ערך הספר - ציוד משרדי $ 17,000
פחת במסמכי מס העסק שלך
פחת בגין שנת המס, עבור כל הנכסים המופחתים, נכלל בהחזר מס העסק שלך כהוצאה עסקית. לכל סוג של טופס מס עסקי יש קו הוצאות עבור פחת:
- על לוח ג 'עבור הבעלים הבלעדי וחבר אחד של LLC - קו 13
- על טופס 1065 עבור שותפויות מרובות חבר של LLC - קו 16a
- בטופס 1120 לתאגידים - קו 20
- על טופס 1120-S עבור S תאגידים - קו 14.
בנסיבות מסוימות, יהיה עליך גם להשלים טופס נוסף, טופס מס הכנסה 4562 - פחת והפחתות על מנת לאמת את סך הוצאות הפחת שמוצגות בהכנסות ממס העסק שלך. טופס מס זה מסכם את כל הנכסים המופחתים.
זהו טופס מורכב דורש מס מקצועי כדי להשלים.
חזרה לכול על פחת