כיצד מטפלים רווחי הון במכירת עסק?

רווחי הון ממכירת נכסי הון

רווחי מסים הם מס שונה מסוג מסים רגילים על הכנסות ורווחים עסקיים. מסים על רווחי הון באים לידי ביטוי בעת מכירת נכס הון. נכסי הון הם בדרך כלל חלק ממכירת עסק. מאמר זה דן במסים על רווחי הון כחלק ממכירת עסקים.

מס רווחי הון הוא מס על כל רווחי ההון (רווחים ממכירות של סוגים ספציפיים של נכסים עסקיים ועל מניות הון של תאגידים על ידי בעלי המניות.

מכירת נכסים עסקיים

נכסי הון הינם כל סוגי הנכסים המוחזקים על ידי חברה להשקעה ולשימושים עסקיים שימושיים. נכסי ההון הם אותם נכסים המשמשים את העסק כדי להרוויח.

מרבית סוגי הנכסים העסקיים נחשבים לנכסי הון, לרבות:

• נכס למכירה ללקוחות או לסחורה
• קניין רוחני , כמו פטנטים, סימני מסחר או זכויות יוצרים
• חשבונות חייבים או שטרות לקבל; חשבונות חייבים יש ערך וניתן למכור , ולכן הם נחשבים נכסים.
• רכוש בר-פחת (ציוד וכלי רכב, לדוגמה) משמשים בעסק שלך
• מקרקעין (קרקע ומבנים) המשמשים את העסק שלך, ו
• השקעות, כמו מניות ואיגרות חוב, המייצרות הכנסה על פני תקופה של שנים.

סוגים מסוימים של נכסי עסקים שאינם נכללים בהגדרת נכסי הון הינם חומרי גלם ורכוש אישי .

מכירת נכסים עסקיים ספציפיים בלבד

מכירות עסקיות מסוימות כרוכות רק במכירת נכסים עסקיים ספציפיים.

בנסיבות אלה, לא יהיו לקוחות או רכוש (קרקע ובניין) להימכר. במקרה זה, אם אתה מוכר נכסים עסקיים (ציוד, ריהוט ואביזרים, רכב בבעלות החברה), הרווח ממכירת נכסים אלה נחשב רווח רגיל. כלומר, הרווח נחשב כהכנסה רגילה לעסק, לעומת רווח הון.

רווחים רגילים מדווחים למס הכנסה במס התשואה על העסק שלך, על טופס 4797.

מכירת העסק כחבילה

למרות הנכסים נמכרים כמו "חבילה", חייב להיות קביעת רווח או הפסד על כל נכס. במס הכנסה נאמר, "מכירת מסחר או עסק בסכום חד פעמי נחשבת למכירה של כל נכס בנפרד ולא לנכס יחיד".

מכירת תאגיד או שותפות

תאגיד בבעלות בעלי המניות. כאשר תאגיד נמכר, מניות התאגיד מוערכות. ההפרש בשווי נחשב לרווח או הפסד הון, אשר ניתן לדיווח על תשואת המס הפרטית של בעל המניות בתוספת ד '.

חלק השותפות בשותף נחשב לנכס הוני וגורם לרווח הון (או הפסד) בעת מכירתו. מניותיו של בעל מניות הן רווחי הון או הפסדים בעת מכירתם, בין אם כחלק ממכירת עסק או כאשר בעל מניות מעוניין לפדות.

רווחים שטרם מומשו בחובות ומלאי

החלק של כל רווח או הפסד מלקוחות חייבים שטרם מומשו (שטרם גויסו) או פריטי מלאי מטופלים כרווח או הפסד רגיל (לא רווח / הפסד הון).

לקבלת מידע נוסף, ראה מאמר זה למס הכנסה על הטיפול בנכסים במכירת עסק.

למידע נוסף על השלכות המס על מכירת הנכסים העסקיים ראה בפרסום IRS 544.

כתב ויתור: הטיפול במס על רווחי הון הוא מסובך, והמידע שבמאמר זה ובאתר זה נועד להיות כללי ואין להתייחס אליו כאל מס או ייעוץ משפטי. כל עסק הוא ייחודי, מסים ותקנות לשנות לעתים קרובות. התייעץ עם המס שלך מקצועי לפני הכנת המס העסקי שלך לחזור .