האם אתה צריך לפחת או הוצאות הון או נכסים שוטפים?
הוצאות תפעול יומיות
מדריך מצוין להוצאות התפעול היומיומיות שאתה יכול לנכות הוא הפדרלי לוח ג .
מס הכנסה מזהיר כי הוצאות אלה חייב להיות נחוץ ורגיל לפעולה של העסק. הם חייבים גם להיות סבירים הקשורים ישירות לעסק. בין ההוצאות התפעוליות רשימות ה- IRS כהפחתה על לוח ג 'הן כדלקמן:
- פִּרסוּם
- הוצאות רכב ומשאיות
- עמלות ואגרות
- חוזה עבודה
- דִלדוּל
- פחת (שהועבר ממס טופס הפדרלי 4562)
- תוכניות הטבות לעובדים
- ביטוח (למעט בריאות)
- ריבית על משכנתאות או ריבית אחרת
- שירותים משפטיים ומקצועיים
- הוצאות משרד
- תוכניות פנסיה ורווחים
- השכרה או חכירה (כלי רכב, מכונות, רכוש)
- תיקונים ותחזוקה
- אספקה
- מסים ורשיונות
- נסיעות, ארוחות ובידור
- כלי עזר
- שכר
הדרה של הוצאות שאינן הכרחיות ורגילות מונעת משלם מסים שנמצא בעסקי ליסינג בחכירת רכב, לדוגמה, מקניית סירת תענוגות ומיקור הוצאות תחזוקה ותפעול.
מאחר שלקוחות החברה הם אנשים בעלי הכנסות נמוכות יחסית, המביטים בעיקר במחיר כקריטריון להשכרת הרכב, אין זה סביר שבמסגרת העסקים הרגילה החברה תוביל אותם להפלגות. אם החברה היתה חברת ליסינג מאוד גבוהה - אחת שחכרה את המכוניות היקרות ביותר ואת כלי הרכב האחרים, כולל סירות - הטענה כי סוג זה של הוצאות בידור היה הכרחי כדי לזכות טובה עם לקוחות עשירים שלה עשוי להיות defensible.
המגבלה האחרת על הוצאות אלה, כי הם חייבים להיות סבירים הקשורים ישירות לעסק, הוא ממחיש את הדוגמה. סביר להניח שזה לא יתקיים סבירה עבור חברת הליסינג מוכוונת התקציב כדי הוצאות הוצאות תחזוקה על סירה הלקוחות שלה בטח לא יראו. באופן דומה, לסירה אין קשר ישיר לעסק של חברת ליסינג ממוכנת תקציבית, אך יכולה להיות קשורה במישרין למכירת לקוח מתקדם על התענוגות של חכירה של יאכטות.
כמה חריגים פחת
ככלל, עדיף להוציא פריט מאשר לפחת כי לכסף יש ערך זמן. אם אתה מבזבז את הפריט, אתה מקבל את הניכוי בשנת המס הנוכחית, ואתה יכול מיד להשתמש בכסף ניכוי הוצאות השתחרר ממסים. אם תחלופין אותו במקום זאת, עשויות לחלוף מספר שנים עד שתקבל את מלוא ההטבה המסית של סדרת הפחתות השנתיות.
בהקשר זה, חוק המס מגולם טופס מס פדרלי 4562 מציעה לעסקים קטנים יתרון יוצא דופן. סעיף 179 פחת מאפשר לעסק לנכות עד 250,000 $ מסך העלות הכוללת של נכסי הון קטנים במלואם. ישנן מספר מגבלות וכישורים החלים. הדרישה החשובה ביותר היא כי ההחלטה על חשבון ולא פוחת חייב להיעשות בשנה הפריט הוא הכניס לשירות.