מהו תאגיד המוחזק בקלילות?
תאגיד צמוד, המכונה לעתים "תאגיד קרוב" הוא תאגיד שבו יותר ממחצית המניות מוחזקות על ידי אנשים בודדים. Inc.com אומר: "למעלה מ -90% מכל העסקים בארצות הברית מקיימים קשר הדוק".
מס הכנסה קובע כי הדרישות עבור תאגיד מקרוב הם:
- יש יותר מ -50% משווי המלאי המצוי בבעלותה (במישרין או בעקיפין) על ידי 5 או פחות אנשים בכל עת במהלך המחצית האחרונה של שנת המס; ו
- אינו תאגיד שירות אישי.
(תאגיד שירות אישי הוא בבעלות אנשי שירות כמו רופאים, אדריכלים, עורכי דין, ואנשי מקצוע דומים אחרים).
תאגיד מוחזק, מעצם הגדרתו, הינו תאגיד פרטי . כלומר, מניותיה אינן נסחרות לציבור. במקרה זה, אם אחד מבעלי המניות רוצה למכור חלק או את כל המניות שלו, המכירה צריכה להתקיים עם אחד מבעלי המניות הקיימים האחרים, שכן לא ניתן לבצע מכירה פומבית של מניות. תאגיד מקרוב עשוי להיות תאגיד פרטי, אך תאגיד פרטי יכול להיות מקרוב או לא.
אפיונים של תאגיד מוחזק:
- עבור תאגידים קטנים עם רק כמה בעלי מניות
- יכול להיות גם תאגיד C או תאגיד S
- מגבלות מספר המניות של המניה (לפי חוק המדינה)
- בדרך כלל תאגיד משפחתי
- מבנה תפעולי בלתי פורמלי יותר, המאפשר קבלת החלטות ללא אישור הדירקטוריון
- בעלי המניות מפעילים את העסק
- הסכם בעלי המניות מתאר כיצד ההחלטות נעשות ומניח מגבלות על מכירת המניות.
הטבות וחסרונות של התאגיד המוחזק
היתרון העיקרי של התאגיד קרוב הוא המבצע פחות רשמי, חיסכון בזמן הניירת. החיסרון העיקרי של התאגיד הקרוב הוא המגבלה על מספר בעלי המניות (שנקבעו על ידי החוק הפדרלי ומדינת המדינה) וההגבלה מפני מכירת מניות לציבור.
דיון בתאגיד הקרוב (תאגיד צמוד) מאתר אגודת החברות של ורמונט:
תאגיד קרוב הוא הגיוני כאשר בעלי המניות הם גם האנשים המשמשים את דירקטוריון התאגיד ונושאי משרה בחברה. בתאגיד סגור, כל החלטות הניהול מתבצעות על ידי בעלי המניות ... כי הם בדרך כלל האנשים הממונה על ניהול העסק. בעוד התאגיד סגור מציע יתרונות רבים, זה לא יכול להיות מתאים לכל עסקים הזנק, במיוחד אם המטרה היא לבנות מיד העסק שבו מניות של המניה תוצע לציבור. במקרה זה, תאגיד רגיל "כללי" עשוי להיות הבחירה הנכונה.
התאגידים המוסדיים
לתאגידים המחזיקים בקביעות יש חוקי מס שונים ומורכבים יותר עבור בעליהם. לדוגמה, כללי פעילות פסיבית חלים על מסים על בעלי תאגידים קרובים.
בדוק עם יועץ המס המקצועי שלך לפני קבלת החלטות כלשהן לגבי מסים או הקמת תאגיד צמוד.
לקבלת מידע נוסף על מס הכנסה פדרלי ותאגידים מוחזקים, ראה פרסום IRS 542: תאגידים .