מה עליך לכלול בתקציב ההפעלה העסקית שלך
תקציב ההפעלה הוא אחד משני חלקי התקציב הראשי . מטרת התקציב התפעולי היא לתאר את הפעילות המניבה של הפירמה, כגון מלאי מכירות , ייצור ומוצרים מוגמרים. המסקנה הסופית של תקציב הפעילות היא דוח הרווח וההפסד התפעולי. שולי הרווח התפעולי אינם דומים לרווח הנקי , אותו לא ניתן לחשב עד שתכין את התקציב הכספי. התקציב התפעולי נערך לפני התקציב הכספי מאחר שרבות מפעילויות המימון אינן ידועות עד להוכחת התקציב התפעולי.
בפיתוח תקציב הפעלה מדגם, אני הולך להשתמש בדוגמה של עסק קדרות קטן, ArtCraft קדרות, כדי להמחיש את המושגים הבסיסיים ואת החישובים הקשורים בתקציב ההפעלה של העסק.
התקציב התפעולי כולל דוח הכנסות מתוקצב או תחזית, הנתמך במספר לוחות זמנים:
01 - תקציב מכירות
אם לחברה יש חנות לבנים וטיח, מכירה חזוי מן החנות חייב גם להיכלל כפי צפוי מכירות מקוונות אם לחברה יש נוכחות מקוונת.
גורמים נוספים אשר נכנסים לתחזית המכירות כוללים את המצב הכללי של המשק, מדיניות התמחור, פרסום, תחרות וגורמים אחרים. בדוגמה שלנו, חנות הקדרות אולי סבלה במהלך המיתון הגדול כי אמנות קדרות באותה תקופה היה נחשב מותרות. מאז האבטלה גבוהה לאחר המיתון הגדול ההתאוששות הוא איטי, זה עדיין עשוי להיחשב מותרות ומכירות ניתן לצפות כמו איטי.
תקציב המכירות עשוי להיות שונה במקצת מתחזית המכירות לאחר התאמתו בהתאם לרצון הניהול.
02 - תקציב הייצור
מיד לאחר פיתוח תקציב המכירות, המשימה הבאה בפיתוח תקציב ההפעלה היא להרכיב את תקציב הייצור. תקציב הייצור אומר בעל העסק כמה יחידות של המוצר לייצר כדי לענות על צורכי המכירות ולסיים דרישות המלאי. בדוגמה שלנו, הבעלים של חנות כלי החרס צריך לדעת כמה חתיכות ועל איזה סוג של קדרות לעשות במהלך תקופת תקצוב.
ישנם שלושה חלקים לתקציב הייצור: חומרי הרכש ישיר התקציב , תקציב העבודה הישירה , ותקורה תקורה . כל אחד מהם נדרש לייצר את תקציב הייצור.
תקציב חומרי הרכישה הישירים
תקציב הרכישות המהותיות עוסק בחומר הגלם שהחברה זקוקה לתהליך הייצור שלה. הוא קובע את הסכום ואת העלות של כל סוג של חומר גלם הדרוש על ידי המשרד, אבל יש לרכוש בנפרד נפרד חומרי רכישות התקציב חייב להיות מוכן עבור כל סוג של חומר גלם. מדיניות המלאי של המשרד מסייעת לקבוע את כמות חומרי הגלם השמורים במלאי.
תקציב חומרי הרכישה הישירים בדוגמה הוא עבור החומר הדרוש לסירים בלבד. אתה יכול לעקוב אחר הדוגמה ולהכין תקציב דומה עבור הצבע הדרוש עבור הסירים.
תקציב עבודה ישיר
השעות המתוקצבות לעבודה ישירה נקבעות על פי היחס בין עבודה לתפוקה. מספר יחידות העבודה הישירה נקבע בתקציב הייצור. לאחר מכן, המספר הכולל של שעות העבודה הישירות ואת העלות ליחידה נקבעים.
תקציב תקורה
תקורה תקורה היא כל מה שנשאר מן הייצור כי אינו נכלל רכישות חומרים ישירים ותקציב עבודה ישירה s. בדרך כלל, תקציב העבודה הישירה מניע את תקציב התקורה. העלויות המשתנות עם עבודה ישירה נקראות תקורה משתנה וכל השאר קבוע מראש.
- סוף מלאי מלאי מוצרים גמורים
הסיום סיים את מלאי המלאי של הסחורה הוא חשוב כי זה נותן לחברה את המידע הדרוש לה כדי לחשב את העלות ליחידה של המוצר שלה. עלות יחידה זו מחושבת מהמידע שנאסף מתקציב רכישת החומרים הישירים, מתקציב עבודה ישיר ותקציב תקורה.
תקציב זה מספק גם נתונים למאזן ולחשב את עלות הסחורות שנמכרו בדוח רווח והפסד.
תקציב עלות מוצרים שנמכרו
אם יש לך את ההתחלה סיים מלאי הסחורה (אשר יהיה סוף מוצרים סיים סחורות מן התקופה הקודמת), אז אתה יכול להכין את העלות של הסחורה נמכר בתקציב באמצעות מידע מתקציב רכישות חומר ישיר, תקציב העבודה הישירה, ואת תקורה תַקצִיב.
הוצאות מכירה ומנהלה
החלק הלא יצרני בתקציב החזוי הוא הוצאות מכירה וניהול . להוצאות יש רכיבי עלות קבועים ומשתנים . לדוגמה, עמלות מכירה מבוססות על נפח המכירות והן משתנות. ניתן לתקן את כלי השירות.
09 - דוח רווח והפסד מתוקצב
כאשר אתה משלים את שמונה התקציבים האלה, יש לך את המידע הדרוש לך כדי לפתח את דוח ההכנסות המתוקצב או החזוי. התוצאה של דוח הרווח וההפסד היא הרווח התפעולי של החברה, ולא הרווח הנקי. אתה לא יכול למצוא רווח נקי עד לאחר שתסיים את התקציב הפיננסי.