IRS, מחלקת העבודה, מינהל הביטחון הסוציאלי
קבלן עצמאי הוא אדם שעובד עבור אדם או חברה אחרת. הקבלן הוא, מעצם הגדרתו, עצמאי, ולא עובד של חברת השכירות. דוגמה מושלמת של קבלן עצמאי הוא שירות ניקיון. השירות מגיע למשרד שלך לעשות עבודה, אבל עובדי שירות ניקיון אינם עובדי החברה שלך.
כיצד משלמים קבלנים עצמאיים? מה היתרונות והמסים משולמים?
הקבלנים יכולים להיות משולם על ידי שעה או על ידי הפרויקט, בהתאם לסוג העבודה נעשה.
הקבלן אינו עובד של החברה ואינו מקבל הטבות תעסוקה. חברת הגיוס אינה משלמת מס עבודה עבור הקבלן העצמאי, כולל מס ביטוח לאומי / ביטוח רפואי ומס אבטלה. חברת השכירות גם אינה מעכבת מס הכנסה ומסים על עבודה מהקבלן העצמאי. קרא עוד על איך משלם קבלן עצמאי.
מה החוקים מתייחסים קבלנים עצמאיים?
שירות מס הכנסה
ה- IRS דורש כי העובדים יסווגו כראוי כעובדים או כקבלנים עצמאיים. היא קובעת גורמים לביקורת על מנת לבחון אם בוחנים את מעמדם של העובדים: בקרות התנהגותיות, בקרות פיננסיות ואופי היחסים. מס הכנסה מניח כי עובד הוא עובד, אלא אם כן ניתן להוכיח כי העובד הוא קבלן עצמאי.
קביעת מעמד העובד
מס הכנסה מאפשר לעובד או לחברת השכירות להגיש בקשה לקביעת מעמדו של עובד או עובד כקבלן עצמאי או כעובד עצמאי.
השתמש בטופס SS-8 לבקשה זו לקביעה.
מס הכנסה ומס הכנסה עבור קבלנים עצמאיים
- מעסיקים נדרשים לשלוח קבלנים (אלה ששולמו 600 $ או יותר במהלך השנה) טופס 1099-MISC מראה את הרווחים הכוללים של השנה. תאריך היעד עבור טפסים 1099-MISC הוא סוף ינואר, עבור השנה הקודמת.
- הקבלנים העצמאיים חייבים לספק מספר זיהוי תקף של משלם המסים (מספר תעודת זהות, מספר מזהה מעביד או אחר) לחברת השכירות. אם מזהה משלם המסים אינו תקף או שגוי, חברת הגיוס נדרשת לנכות ניכוי גיבוי מתשלומי הקבלן.
- בגלל קבלנים עצמאיים הם בעלי עסקים, הם חייבים לשלם מסים תעסוקה עצמית על הרווחים שלהם תעסוקה עצמית. מסים עצמאיים אינם חלים אם הקבלן הוא בעל תאגיד.
מחלקת עבודה ותקנות עצמאיות
מחלקת העבודה, שכר ושעה, מכנה את היחסים בין עובדים עצמאיים / בעלי עסקים וחברות השכירות שלהם כ"חוזה חוזי בלבד "ולא יחסי עבודה למטרות תקנות עבודה תקינות (FLSA) . לפיכך, יחסים עצמאיים הקבלן אינם כפופים להוראות FLSA עבור שכר מינימום, שעות נוספות, תעסוקה הנוער, ושמירת רשומות.
בדיקת ה- IRS למעמד הקבלן העצמאי
מחלקת העבודה, כמו ה- IRS, עובדים ביקורות כדי לקבוע אם הם עומדים בקריטריונים של העובדים עבור הוראות FLSA. DOL דן בית המשפט העליון החלטות על קבלנים עצמאיים, אשר קבע כי אין כלל אחד בודד או מבחן עבור קבלן עצמאי או עובד למטרות FLSA.
בית המשפט קבע כי מדובר בסך הכל בפעילות או במצב השולט. בין הגורמים הנחשבים משמעותיים הם:
- המידה בה השירותים הניתנים הם חלק בלתי נפרד מעסקי הקרן
- הקביעות של היחסים
- סכום ההשקעה של הקבלן כביכול במתקנים וציוד
- הזדמנויות הקבלן כביכול לרווח והפסד
- כמות היוזמה, השיפוט, או ראיית הנולד בתחרות בשוק פתוח עם אחרים הנדרשים להצלחתו של הקבלן העצמאי הנתבע.
- מידת הארגון והתפעול העסקי העצמאי.
גורמים אחרים לא ראו חשיבות לשאלה:
- מקום ביצוע העבודה
- היעדר הסכם עבודה רשמי
- אם הקבלן העצמאי לכאורה הוא מורשה על ידי המדינה / השלטון המקומי
- הזמן או אופן התשלום אינם שולטים בקביעת מעמד העובד.
בגלל שהם בעלי עסקים עצמאיים, חוקי העסקה אלה אינם רלוונטיים לקבלנים עצמאיים:
- האמריקאים עם מוגבלות Act (ADA)
- OSHA (בטיחות תעסוקתית ובריאות)
- דמי אבטלה
- פיצויים
ראה גיליון עובדות DOL 13