לספק יתרונות עם מסים נמוכים ופרמיות נמוכות יותר
מה זה?
סעיף 125 תכנית היא תוכנית הטבה המותרת על פי חוקי המס בארה"ב.
היא מאפשרת למעסיקים להציע ביטוח בריאות והטבות אחרות לעובדיהם בעלות מופחתת.
השם "תכנית סעיף 125" נובע מסעיף 26, סעיף 125 של קוד המס של ארה"ב. חוק זה מתאר את הכללים שעל המעסיקים לבצע בעת הקמת תוכנית הקפיטריה. הוא מגדיר את המונח תוכנית הקפטריה ומתאר את סוגי הטבות כגון תוכנית יכולה לכלול. החוק אוסר על תוכניות המפלות עובדים בשכר נמוך על ידי מתן עדיפות לפונים. אם תוכנית המעביד נתפסת כמפלה, הטבות הניתנות לעובדים בשכר גבוה יהיו חייבים במס.
איך התוכניות עבודה
על פי תוכנית 125, העובדים משלמים על הטבות באמצעות ניכוי שכר. הכסף שנוכה משכר העובדים מוגן מפני מסים, ולכן העובדים שומרים על חלק גדול יותר מהכנסותיהם. מעסיקים לחסוך כסף גם מאז הסכום שנוכה משכר העובדים הוא פטור ממס ביטוח לאומי ומסים מדיקייר.
על מנת שהתוכנית תהיה זכאית לתכנית קפטריה , כל המשתתפים יהיו עובדים. התוכנית חייבת לאפשר לעובדים לבחור בין שני הטבות או יותר, שאחד מהם חייב להיות חייב במס (כגון מזומנים). ההטבה האחרת חייבת להיות הטבה מתאימה כגון אחת מהפעולות הבאות:
- ביטוח בריאות פרמיות עבור המעסיק בחסות ביטוח בריאות מנוכות משכר העובדים לפני המיסוי מוחלים.
- ביטוח דנטלי, תאונה או ביטוח חיים קבוצתי ניתן גם להפחית דמי ביטוח חיים, ביטוח תאונה או ביטוח קבוצתי.
- בריאות חשבון גמיש ההוצאה תחת FSA הבריאות, עובד בוחרת יש כמות מסוימת של כסף שנוכה מן הרווחים שלו או שלה לפני כל תקופה לשלם. הכספים מופקדים בחשבון. העובד יכול למשוך את הכסף כדי לקבל החזר הוצאות רפואיות מוסמך שאינם מכוסים על ידי הביטוח.
- טיפול תלוי גמיש חשבון גמיש כפי ששמו מרמז, FSA טיפול תלוי הוא כסף שניתן להשתמש בהם לטיפול תלותי. כאשר DCFSA זמין, עובד רשאי לבחור ניכוי של עד 5,000 $ מן ההכנסה לפני מס הכנסה. ניתן להשתמש בכסף כדי לטפל בילד תלוי מתחת לגיל 13 או לבן זוג או הורה התלויים בהתגורר עם העובד.
יתרונות
תוכנית סעיף 125 מספקת גמישות. המעסיקים מחליטים על סוגי ההטבות שהם רוצים לכלול, כגון טיפול רפואי, שיניים וטיפול בראייה. הם יכולים גם לספק חשבונות ההוצאות כי העובדים יכולים להשתמש כדי לשלם הוצאות טיפול רפואי וטיפול בילדים. עובדים לבחור את היתרונות שהם רוצים ולאחר מכן לשלם את היתרונות באמצעות ניכויים שכר. הכספים המנוכים משכר העובדים אינם נכללים בהכנסה ברוטו .
כספים אלה פטורים ממסים ממשלתיים ופדרליים.
בגלל התרומות של העובדים הם פטורים ממס, העובדים עשויים להשיג חיסכון משמעותי על עלות היתרונות שלהם. יתר על כן, הפרמיה תרומות ששולמו על ידי עובדים לעזור להפחית את העלות של היתרונות עבור המעסיקים. התוצאה היא win-win. גם עובדים וגם מעסיקים לחסוך כסף על הטבות. 125 תוכניות לסייע למעסיקים קטנים להישאר תחרותי בשוק בכך שהוא מאפשר להם להציע הטבות לעובדים .
סעיף 125 תוכניות מעניקות יתרונות נוספים למעסיקים. אלו כוללים:
- FICA תרומות החיסכון בגלל התרומות של העובדים אינם כפופים מס ביטוח לאומי ומסים Medicare (FICA), מעסיק לא צריך לשלם מסים FICA על סכומים אלה. לכן, עסק יכול לחסוך 7.65 סנט עבור כל דולר תרם.
- פיצויי פרימיית עובדים פיצויי עובדים פיצויי עובדים מבוססים על שכר. בחלק מהמדינות מופחת שכר העובד על ידי תרומות (הפחתות שכר) שבוצעו על ידי עובדים ועל ידי תרומות של המעביד למימון הטבות לעובדים. התוצאה היא פרמיות שכר נמוכות יותר.
מִנהָל
מעסיקים כרוכים בעלויות כדי להקים, לנהל ולציית לתוכנית 125. אתה יכול לנהל את התוכנית שלך בעצמך או לשכור מישהו אחר כדי לנהל את זה בשבילך. שירותים מנהליים זמינים מחברות ביטוח בריאות ומנהלים עצמאיים. העלויות לניהול תכנית 125 מקוזזות במהירות על ידי החיסכון ב- FICA ובפרמיות הפיצויים של העובדים . לכן, המעסיק יכול לחסוך כסף הכולל על ידי יישום 125 תוכנית. בדוק עם מבטח הבריאות העסק שלך או סוכן הביטוח כדי לראות אם תוכנית 125 הגיוני עבור החברה שלך.
תוכנית קפיטריה פשוטה
על פי סעיף 125 של קוד המס של ארה"ב, חברות נענשים על תוכניות הטבות להפלות לטובת עובדים בשכר גבוה או עובדי מפתח. חברות קטנות מעסיקות עובדים מעטים יחסית, ולכן הן צפויות יותר להיפגע מהעונש מאשר לחברות גדולות. לכן, חברות קטנות רבות נמנעו תוכניות הקפיטריה.
ה- IRS הציג תוכנית חדשה למעסיקים קטנים בשנת 2010. קראו לתוכנית הקפיטריה הפשוטה, לתוכנית החדשה הזאת יש דרישות מקלות יותר לא-אפליה מאשר תכנית 125 המסורתית. תוכנית הקפיטריה הפשוטה זמינה לעסקים המעסיקים 100 עובדים או פחות.