יסודות מסמך התקציב המזומן והצהרת תזרים המזומנים
יסודות תקציב מזומנים
תקציב הכסף חשוב כי זה עוזר בעל העסק לנהל את ההון ברשת של החברה. בעלי עסקים בדרך כלל להכין תקציב במזומן מדי חודש, אם כי כמה בעלי עסקים לבחור להכין את התקציב במזומן רבעוני. אתה יכול לחשוב על התקציב במזומן כמו מכשיר פיננסי לטווח קצר; זה פחות רשמי מאשר הצהרה מקיפה על תזרימי מזומנים, ולכן, קל ומהיר יותר להתכונן. הוא מתאר כמה מזומנים החברה שלך הוא לוקח וכמה כסף זה לוקח. מסמך התקציב, אם כן, אומר לך כמה מזומנים זמין לחברה בסוף כל חודש.
אם תקציב המזומנים מראה גידול בהון החוזר נטו, תוכל להשתמש בהגדלה זו כדי להקטין את עלויות התפעול - על ידי החזר כספי לווה, לדוגמה. אם תקציב המזומנים מראה ירידה בהון החוזר נטו, ייתכן שתצטרך למצוא דרך להגדיל את המזומנים הזמינים - על ידי שימוש בקו אשראי, לקיחת הלוואה בנקאית או על ידי פקטורינג .
Factoring, אשר נפוץ במיוחד בתעשיית הבגדים, מורכב ממכירת חשבונות שלך לקבל בהנחה לצד שלישי. בגלל גורם factoring משתלט על הבעלות על receivable מן בעל העסק, ולכן מחפש ללקוחות שלך ולא לחברה שלך לתשלום, זה דרך טובה של גיוס הון כאשר מצב האשראי שלך לא יכול לתמוך הלוואה.
דוגמה לתקציב מזומנים
הנה איך נראה מסמך תקציב מזומנים פשוט:
| מקורות מזומנים | |
| החל במזומן | $ 6,000 |
| מכירות במזומן | $ 4,000 |
| מכירות נכסים | 2,000 $ |
| חשבונות חייבים שנצברו | $ 12,000 |
| סך הכל מזומנים זמין | $ 24,000 |
שימושים של מזומנים | |
| חומרים | $ 4,000 |
| עבודה | $ 6,000 |
| תקורה קבועה | 3,000 דולר |
| מכירות ומנהלה | 3,000 דולר |
| רכישת נכסים | 2,000 $ |
| סך הכל מזומנים ששימשו | 18,000 $ |
| מזומנים נטו | $ 6,000 |
בדוגמה זו, הסוף זמין במזומן ($ 24,000) עולה על הסוף במזומן בשימוש ($ 18,000) על ידי $ 6,000, המייצג את המזומנים נטו זמין ואת המיקום במזומן ההתחלה לחודש הבא.
דוח על תזרים מזומנים
הדוח על תזרימי המזומנים הינו הצהרה מקיפה יותר, יחד עם דוח רווח והפסד ומאזן . ככלל, הדוח על תזרימי המזומנים הינו הצגה פורמלית יותר של פריטי האשראי והחיוב המוצגים בתקציב המזומנים. הוא רואה רבים מאותם מקורות ושימושים של מזומנים המוצגים במסמך תקציב מזומנים על פני תקופה ארוכה יותר, בדרך כלל בסוף הרבעון הפיסקלי ושוב בסוף השנה.
הבדלים בין תקציבי מזומנים ודוח תזרימי מזומנים
אחד ההבדלים בין תקציב המזומנים לבין הדוח על תזרימי המזומנים הינו, כי עבור חברות ציבוריות, הדוח על תזרימי המזומנים הינו חלק מהדוח הכספי הנדרש שיש להכין ולהציג לפי התקנים של FASB (חשבונאות פיננסית עצמאית מועצת התקנים).
אמנם לא נדרש מבחינה משפטית, רוב משרדי רואי החשבון הכנת הדוחות הכספיים עבור חברות פרטיות לדבוק בסטנדרטים FASB אותו.
הבדל גדול נוסף בין תקציב המזומן לטווח קצר לבין הדוח ארוך טווח על תזרימי המזומנים הוא כי האחרון כולל פחת . על אף שהוצאות הפחת אינן משנות את מצב המזומנים נטו של החברה, הערך הריאלי של חברה מהווה בהכרח את הירידה בשווי של מרבית הנכסים העסקיים לאורך זמן.
על מנת לנהל כראוי חברה, בעל העסק הקטן צריך להכין את שתי הדוחות הכספיים באופן קבוע ולנתח אותם בקפידה.