המגבלה העסקית קובעת את הניכוי המרבי לעסקים קטנים
המגבלה העסקית מתייחסת לניכויי מס הכנסה הזמינים לתאגידים קנדיים בעת הגשת מס חברות קנדי עם רשות ההכנסות של קנדה (CRA). המגבלה העסקית היא סכום דולר מוגדר כי מכסה את כמות עסקים קטנים ניכוי (SBD) תאגיד קנדי עשוי לקבל.
כרגע מגבלת העסק המרבי המותר הוא $ 500,000. התעריף נקבע לפי מספר הימים בכל שנה קלנדרית לשנים המס ( שנות הכספים ), המשתרעות על פני שנה קלנדרית.
ניכוי עסקים קטנים מקטין את החלק הראשון מס הכנסה כי התאגיד היה צריך לשלם אחרת.
כדי לקבל את הניכוי עסקים קטנים, עסק חייב להיות חברה בשליטה פרטית קנדי (CCPC). עבור תאגידים כאמור, שיעור הניכוי של עסקים קטנים לשנת 2017 הוא 17.5%, תוך מתן שיעור מס עסקי קטן של 10.5%.
(ה- SBD הוגדל ל -17.5% ב -2016, והוא עתיד להישאר ברמה זו לשנים הבאות בזמן הכתיבה).
כיצד לחשב את הניכוי עסקים קטנים
הגבול העסקי הוא אחד הגורמים המשמשים כדי לקבוע כמה של ניכוי עסקים קטנים CCPC זכאי.
"עסקים קטנים ניכוי (SBD) מחושב על ידי הכפלת שיעור SBD על ידי לפחות את הסכומים הבאים:
- ההכנסות מעסקים פעילים המבוצעות בקנדה (קו 400);
- ההכנסה החייבת (קו 405);
- גבול העסקים (קו 410); אוֹ
- (קו 425) "(פרק 4 של T4012: T2 תאגיד - מס הכנסה מדריך , קנדה הכנסות הסוכנות).
זכרו, כפי שצוין קודם לכן, כי אם שנת המס של החברה שלך עומדת על שנה קלנדרית (כלומר, שנת המס של התאגיד שלך היא פחות מ -51 שבועות), עליך לפסוק את מגבלת העסק על ידי חלוקת מספר הימים בשנת המס של החברה שלך ב -365 לפניך הכנס אותו לקו 410.
כמו כן, שים לב:
"CCPCs המשויכים לתאגיד אחד או יותר במהלך שנת המס יש להגיש את לוח 23, הסכם בין התאגידים הפרטיים המשולבים בקנדה להקצות את המגבלה העסקית.במסגרת זו, אחוז מהגבול העסקי מוקצה לכל תאגיד, ואת סך כל האחוזים לא יכול להיות יותר מ -100%. לקבלת מידע נוסף על לוח זמנים זה, ראה לוח 23 "(קנדה הכנסה הסוכנות).
זכאות לניכוי עסקים קטנים
המגבלה העסקית המצומצמת בהסבר מדוח מס ההכנסה של תאגיד T2 לעיל מתייחסת לעובדה שמאז חברות פרטיות גדולות בשליטת קנדי (CCPC), שיש להן הון במס המועסקות בקנדה בהיקף של 15 מיליון דולר או יותר, אינן זכאיות ל - Small Business Deduction , המגבלה העסקית מופחתת על בסיס קו ישר עבור CCPCs כי יש הון במס המועסקים בקנדה של בין 10 מיליון דולר ו -15 מיליון דולר בשנה הקודמת.
שים לב שההכנסה מתייחסת להכנסה עסקית פעילה . הכנסות שאינן זכאיות כהכנסה עסקית פעילה כוללות:
- הכנסות מהשקעות
- הכנסות מעסק השקעות מוגדר , שהינו תאגיד הנגזר מהנכסים בדמי שכירות, חכירות, תמלוגים וכו ', אלא אם כן יש לעסק למעלה מחמישה עובדים במשרה מלאה .
- הכנסות מעסקי שירותים אישיים . עסק שירותים אישיים הוא עסק שקיים אך ורק כדי לספק שירותים לישות אחרת. האדם המבצע את השירותים ידוע כעובד מאוחד. קרובי משפחה של העובד המאוחד זכאי. השירותים הניתנים בדרך כלל מבוצעים על ידי עובד או נושא משרה של הישות האחרת. סוג זה של הסדר (שבו כל ההכנסות העסקיות מגיעות בדרך כלל מלקוח בודד) קרוב יותר למעסיק / עובד יחסי מאשר עסק אחד. להיות מסווג כעסק שירותים אישיים ניתן להימנע אם העסק יש יותר מחמישה עובדים.
פרובינציאלית עסקים קטנים ניכויים / תעריפים
פרובינציות וטריטוריות כל אחד יש משלהם שיעורי המס נמוכים עבור עסקים קטנים המסייעים.
גבולות הניכוי של עסקים קטנים זהים למגבלות הפדרליות עם כמה יוצאים מן הכלל:
| מגבלת ב | ציון % | משולב הפד / Prov. דרג % | |
| פדרלי | $ 500,000 | 11.00 | |
| מְחוֹזִי | |||
| אלברטה | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| קולומביה הבריטית | $ 500,000 | 2.50 | 13.00 |
| מניטובה | $ 425,000 | 0.00 | 10.50 |
| ניו - ברונסוויק | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| ניו פאונדלנד ולברדור | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| הטריטוריות הצפון מערביות | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| נובה סקוטיה | 350,000 $ | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| אונטריו | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| אי הנסיך אדוארד | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| קוויבק | $ 500,000 | ||
| ללא MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| ססקצ 'ואן | $ 500,000 | 2.00 | 13.00 |
| יוקון | $ 500,000 | ||
| ללא MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* ייצור ועיבוד רווחים זיכוי מס