החברה הפרטית השלטת בקנדה קיבלה את עסקת המיסים הטובה ביותר
התאגיד הפרטי הנשלט על ידי קנדה (CCPC) הוא התיבה שאתה רוצה להיות מסוגל לתקתק; זה סוג של תאגיד שמקבל את העסקה הטובה ביותר מס חברות .
ניכוי עסקים קטנים עבור תאגידים פרטיים בשליטה קנדית
היתרון הגדול ביותר של חברות המס להיות תאגיד פרטי בשליטה קנדית הוא זכאי לניכוי עסקים קטנים .
זה ניכוי מס חברות מחושב על ידי הכפלת שיעור ניכוי עסקים קטנים של 17% * על ידי לפחות
- הכנסה עסקית פעילה של התאגיד (קו 400 על תשואת מס חברות T2)
- (405)
- המגבלה העסקית שלה עבור השנה (קו 410)
- המגבלה העסקית המופחתת שלה לשנה (קו 425).
סכום של ניכוי עסקים קטנים של התאגיד מכן נכנס נכנס על הקו 430.
* שיעור הניכוי צפוי לעלות שוב בשנת 2018:
- 18.5% החל מיום 1 בינואר 2018
- 19% החל מיום 1 בינואר 2019
ניכוי העסקים הקטן חל על הראשון $ 500,000 של הכנסות עסקיות פעיל. (ראה IT73R6 סוכנות ההכנסות של קנדה: ניכוי עסקים קטנים לקבלת מידע נוסף.)
יתרונות מס אחרים עבור תאגידים פרטיים בשליטה קנדית
בנוסף לניכוי עסקים קטנים, זכאי CCPC זכאי:
- חודש נוסף לשלם את יתרת המסים המשתלמים לפי חלקים I, I.3, VI ו- VI.1 לשנה;
- זיכוי מס משופר, אשר ניתן להחזר במלואו, עבור הוצאות מוסמך שלהם על המחקר המדעי ופיתוח הניסוי;
- זכאות בעלי מניות לפטור רווחי הון על מימוש מניות מוסמכות של חברות עסקיות קטנות; ו
- דחייה של הטבה חייבת של עובד, הנובעת ממימוש כתבי אופציה שהוענקו על ידי CCPC ( IT-458R2: תאגיד פרטי בשליטה קנדית ).
בואו נסתכל על הפרטים של כמה יתרונות אלה מס חברות:
במונחי הוצאות מחקר ופיתוח, תאגידים פרטיים בשליטה קנדית יכולים לתבוע זיכיונות מחקר ופיתוח פדרליים בשיעור של 35% (עד למקסימום של 3 מיליון דולר) להפחתת מס חברות, עסקה הרבה יותר טובה מאשר לסוגים אחרים של תאגידים אשר יכול אשר טוענים זיכוי של 15%.
באשר ל "זכאות בעלי המניות" הנזכרת בהגדרת CCPC לעיל, בעלי מניות בחברות פרטיות בשליטה קנדית יכולים לטעון לפטור של 750,000 $ רווחי הון.
וכמו שג'ק מ 'מינץ הצביע על "גמול קיפאון" ( Financial Post)
"מס הכנסה נמוך עסקים קטנים מחולקים כדיבידנדים לבעלי הכנסה גבוהה הוא בדרך כלל במס 2-3 נקודות וחצי פחות הכנסה משכורת.זה חל על אלברטה, אונטריו, נובה סקוטיה, הנסיך אדוארד איילנד ססקצ 'ואן (על $ 400,000, כי מתרגם לחיסכון מס של 8,000 $ ל 14,000 $). "
דרך נוספת לבחון את יתרונות המס של התאגיד הפרטי הנשלט על ידי קנדי היא להשוות בין שיעורי מס חברות. עבור חברות פרטיות בשליטה קנדית, הטוענות על ניכוי העסקים הקטנים, שיעור המס נטו הוא 11% , ואילו שיעור המס נטו עבור תאגידים מסוגים אחרים הוא 15%.
* שיעור המס נטו של CCPCs צפוי לרדת על פני תקופה של 4 שנים החל משנת 2016 כדלקמן:
- 9.5% החל מיום 1 בינואר 2018
- 9% יעיל 1 ינואר 2019
ברור, יש יתרונות מס חברות רבות להיות תאגיד בבעלות קנדית פרטית. אז מה עושה תאגיד קנדי צריך לעשות כדי להעפיל כמו CCPC?
מהו תאגיד פרטי בבעלות קנדית?
כפי שהשם מרמז, תאגיד פרטי בשליטה קנדית צריך להיות פרטי. זה גם צריך לענות על כל התנאים הבאים ( T4012: T2 תאגיד מס הכנסה מדריך ):
- הוא תאגיד שהיה תושב קנדה, או שהתאגד בקנדה או תושב בקנדה מיום 18 ביוני 1971, עד תום שנת המס;
- היא אינה נשלטת במישרין או בעקיפין על ידי אדם אחד או יותר שאינם תושבים ;
- היא אינה נשלטת במישרין או בעקיפין על ידי תאגיד ציבורי אחד או יותר (למעט תאגיד הון סיכון שנקבע בתקנה 6700);
- הוא אינו נשלט על ידי תאגיד תושב קנדה אשר מפרט את מניותיו בבורסה ייעודית מחוץ לקנדה;
- היא אינה נשלטת במישרין או בעקיפין על ידי כל שילוב של אנשים המתוארים בשלושת התנאים הקודמים;
- אם כל מניותיה המוחזקות על ידי תאגיד שאינו תושב, על ידי תאגיד ציבורי (למעט תאגיד הון סיכון שנקבע) או על ידי תאגיד עם סוג מניות הנסחרות בבורסה ייעודית, היו בבעלות אדם אחד , אותו אדם לא היה בעל מניות מספקות לשליטה בתאגיד; ו
- לא נרשמת כל מניות של מניות ההון שלה בבורסה ייעודית.
תכנון מס חברות מתחיל בתחילת דרכו
אם אתה חושב על שילוב העסק שלך, כדאי להכיר את סוגים שונים של תאגידים מנקודת מבט מס ועל פוטנציאל מס חברות. כאשר מס הזמן מתגלגל סביב, את תאגיד בשליטה פרטית בקנדה יש יתרונות ברורים כי ייתכן שתרצה לנצל.