IRS סעיף 530 דרישות עבור contracotors עצמאיים

המאפשר לעסק שלך להמשיך בטיפול עובדים כקבלנים עצמאיים

האם העובדים של החברה שלך עובדים או קבלנים עצמאיים? ההבדל הוא בעיה גדולה. מס הכנסה מניח עובד הוא עובד אלא אם המעסיק יכול להוכיח אחרת.

מס הכנסה מקרוב עוקב אחר עסקים כדי להיות בטוחים שהם אינם מסווגים כראוי עובדים כקבלנים עצמאיים במקום עובדים . קבלנים עצמאיים אין מס התעסוקה מנוכה מסים אחרים אינם משולמים עבור הקבלנים כי הם שילמו עבור עובדים.

אם אתה מתייחס לא נכון עובדים כקבלנים עצמאיים ואת מס הכנסה קובע שהם עובדים, זה יכול לעלות את הכסף העסקי שלך קנסות ועונשים על תשלום נמוך של מסים תעסוקה .

יש חריג אחד לכלל זה. העסק שלך עשוי להיות מסוגל לעמוד בדרישות מיוחדות כדי למנוע סיווג עובדים כעובדים ותשלום מסים על שכר העבודה שלהם. הקלה זו נדונה בסעיף 530 של קוד ההכנסה הפנימית.

סעיף 530 הקלה היא דוגמה של נמל מבטחים תחת כמה חוקים פדרליים. הוראה של נמל מבטחים מאפשרת הגנה מפני אחריות או תשלום אם האדם או העסק יכולים להראות מאמץ בתום לב כדי לציית לחוק. בדרך כלל, זה אומר עמידה בדרישות ספציפיות.

מה שקורה אם מעסיק אינו מסווג נכון עובדים

נניח שלחברה ג 'יש כמה עובדים שהם נחשבים לקבלנים עצמאיים. במשך שנתיים, החברה לא לעכב מסים פדרליים מס הכנסה מעובדים אלה, והיא לא לנכות מסים FICA (עבור ביטוח לאומי ו Medicare) מתשלומים אלה אנשים.

מס הכנסה הגיע לחברה וקבע כי העובדים היו צריכים להיות מטופלים כעובדים. מאחר שלא נמנעו מסים של FICA באותה תקופה של שנתיים, החברה היתה יכולה להיות אחראית לתשלומים אלה, בתוספת קנסות ועונשים.

כיצד עובד סעיף 530

סעיף 530 של קוד הכנסה פנימי (PDF) דן "מחלוקות המעורבות בין אם אנשים הם עובדים למטרות מסים תעסוקה." סעיף 530 הוראות לאפשר לעסק להימנע מתשלום מס תעסוקה אם העסק מטופלים עובדים כקבלנים עצמאיים, אך מס הכנסה אומר שהם עובדים.

סעיף 530 הקים נמל מבטחים למעסיקים. משמעות הדבר היא כי עסק לא יכול להיות אחראי על מס התעסוקה, כמו בדוגמה לעיל. אם העסק יכול להראות שיש לו בסיס סביר לטיפול בעובדים כקבלנים עצמאיים, ניתן לוותר על המסים, הקנסות והעונשים.

סעיף 530 דרישות הסיוע

סעיף 530 דרישות הסיוע (PDF) מפרט שלוש דרישות לקבלת פטור מנמל בטיחות. כל השלושה חייבים להיות נוכחים:

1. בסיס סביר. העסק שלך חייב להיות בסיס סביר לא להתייחס העובדים כעובדים. בסיס סביר זה עשוי להיקבע על ידי:

• מקרה בית משפט קשור או פסק דין על ידי מס הכנסה.
• ביקורת קודמת של IRS, שכללה בחינת מסים לעבודה בתקופה שבה התייחסת לעובדים דומים כקבלנים עצמאיים ואשר לא הביאה לסווג מחדש של עובדים אלה.
• אתה יכול להראות כי קטע משמעותי של התעשייה שלך התייחסו עובדים דומים כקבלנים עצמאיים,
• אתה הסתמך על בסיס סביר אחר, כמו עצה של עורך דין או רואה חשבון אשר ידע את העובדות על העסק שלך.

עקביות מהותית. בנוסף, אתה וכל המעסיקים קודמו חייב לטפל העובדים וכל העובדים הדומים רק כקבלנים עצמאיים.

אם אתה מטפל עובדים דומים כעובדים, הקלה זו אינה זמינה.

דיווח על עקביות. לבסוף, העסק שלך חייב בכל עת הגישו את כל החזרי מס פדרלי בקנה אחד עם הטיפול שלך העובדים כקבלנים עצמאיים ולא עובדים. טיפול זה יכלול מתן עובדים טופס 1099-MISC כמו סיכומי השכר השנתי, ולא בכל עת W-2s. (קרא עוד על ההבדל בין טופס 1099-MISC וטופס W-2 ). ההקלה אינה זמינה עבור כל שנה ועבור כל העובדים שעבורם לא הגשת את פרטי ההחזרה הנדרשים.

דוגמה

כדי להמשיך את הדוגמה לעיל, החברה C:

• יכול להראות כי טיפול העובדים כקבלנים עצמאיים היה תקן התעשייה (בסיס סביר)
• טיפלו בכל העובדים הדומים כקבלנים עצמאיים (עקביות מהותית)

• הוא הכין מדי שנה 1099-MISC טפסים בכל שנה עבור כל העובדים במקרה זה (דיווח עקביות).

אפשרות נוספת לקביעת מעמד העובד

אם אינך בטוח אם אתה מטפל כראוי עובדים כקבלנים עצמאיים, אתה יכול לשאול את IRS לקביעה. השתמש ב- IRS טופס SS-8 כדי לבקש קביעה ממס הכנסה. הטופס לוקח אותך דרך סדרה של שאלות על הקשר שלך עם העובדים. ה- IRS סוקר את המצב ומציב קביעה. מס הכנסה אומר כי סקירה SS-8 אינו מחובר הערכה סעיף 530; אלה שני תהליכים נפרדים.