מבחן רווח - CRA הגדרת העסק

כישלון מבחן הרווח יכול להיות תוצאות מס קבר

מבחן הרווח מתייחס להגדרת העסק המשמש את סוכנות ההכנסות של קנדה (CRA) ומשמש כדי לקבוע אם אדם שטוען שהוא מפעיל עסק הוא אכן.

רק אדם (או ישות משפטית) מפעיל למעשה עסק יכול לתבוע הוצאות עסקיות או זיכויים ממס עסקים , כך שאם אדם טוען שהוא מפעיל עסק על ההכנסה הקנדית שלו הכנסה או החזרת GST / HST וכי העסק לא עובר מבחן הרווח, כל ההוצאות העסקיות הנתבעות וזיכויי המס הרלוונטיים יבוטלו - יצירת חשבון מס כבד.

כיצד CRA הגדרת עסק?

משרד ההכנסות הקנדי מגדיר עסק כ"פעילות שאתה מנהל למטרות רווח או עם ציפייה סבירה לרווח ".

מבחן הרווח שואל, "האם הפעילות בוצעה עם ציפייה ממשית לרווח?" ו "האם זה ציפייה רווח סביר?"

P-176R של סוכנות ההכנסה הקנדית - יישום מבחן רווח לביצוע פרסום עסקי מגדיר את הקריטריונים הבאים לקביעת הציפיות הסבירות לרווח לפעילות עסקית על ידי יחיד:

1. רווח והפסד בשנים האחרונות;
2. סכום ההכנסה ברוטו, אם בכלל, דווח על מספר שנים;
3. משך הזמן שבו ניתן לצפות רווח באופן סביר להצגה חייב להיות רלוונטי לאופי הפעילות. לדוגמה, במקרה של חוות עצים, תקופת הזמן הרלוונטית עשויה להיות ארוכה יותר מחוות ירקות;
4. היקף הפעילות ביחס לזו של עסקים בעלי אופי וגודל דומים באותו יישוב;

1. משך הזמן המושקע בפעילות המדוברת;
2. כישוריו האישיים, כגון הניסיון, ההכשרה והחינוך, לרבות זכאותו לאגודה מקצועית ;
3. הכשירות של היחיד לסיוע ציבורי הניתן למי שמנהל עסקים בתחום הפעילות;

1. מסלול הפעולה המיועד של היחיד, כפי שמעידים מאמציו המעידים על כוונה להרוויח (למשל, הכנת תוכנית עסקית );
2. יכולת המיזם מהוונת כדי להציג רווח לאחר גביית פחת והפיתוח של הפעילות והתחייבויות להרחבה עתידית בהתאם למשאבים הזמינים של הפרט. זה כולל את היכולת להשיג מימון ראוי וסביר על מנת להפוך את המיזם עסק קיימא מסוגל להציג רווח;
3. מידת המאמץ בקידום ושיווק המוצרים או השירותים שסופקו על ידי הפרט, כמו למשל רישום שם מסחר ופתיחת ספרים ורשומות ושמירה עליהם;
4. סוג ההוצאות הנתבעות ורלוונטיותן וסבירותן לפעילות (כלומר, ההוצאות ישפרו את היכולת להרוויח); ו
5. אופי המוצר או השירות המסופק, כך שיש לו פוטנציאל רווח (כלומר, קיים שוק או ניתן לפתח).

הפרסום מסביר את הנושא ומספק דוגמאות כיצד הוחל מבחן הרווח במקרים מסוימים. כמו כן נדון בהכרה כי סוגיית הציפיות הסבירות לרווח "עשויה להתעורר לעיתים קרובות יותר" עם סוגים מסוימים של פעילויות שאנשים מנסים לעסוק בהם למטרות רווח; הן פעולות חקלאיות והן אמנים וסופרים נדונים לעומק.