רישום GST ופטור הספק הקטן
ה- GST הפדרלית (מס טובין ושירותים), מס של 5% על רוב הסחורות והשירותים הקנדיים, החל ב -1 בינואר 1991, והחליף את מס המכירה של יצרן 13.5%. זה היה אמור לשפר ולייעל את מערכת המס, במיוחד עבור יצוא עסקים.
למרבה הצער לא כל הפרובינציות חתמו על מיזוג המיסים הקיימים שלהם משטר מס מכירה עם GST, לאלץ בעלי עסקים להגיש גם GST ו מחוזי מס מכירה (PST) מחזירה.
מחוזות אשר שילבו את מס המכירה שלהם עם תשלום GST מה שמכונה מס מכירה מתואמת (HST).
כדי להוסיף לבלבול את שיעורי HST / PST שונים ממחוז לפרובינציה, מוצרים ושירותים רבים פטורים (חלקם מ PST אבל לא GST, ולהיפך), גרימת ענק חשבוניות כאבי ראש עבור עסקים.
למעט ארבעת המחוזות המערביים (בריטיש קולומביה, אלברטה, ססקצ'ואן ומניטובה), כל המחוזות האחרים גובים את ה- HST. המחוז של אלברטה ואת השטחים הצפוניים, Nunavit, ואת יוקון אין מס מכירה פרובינציאלית אז רק GST הואשם. להלן הנוכחי PST, GST ו HST חליפין עבור כל המחוזות והשטחים השונים בקנדה.
בקוויבק, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) מנהלת את ה- GST וה- HST עבור סוכנות ההכנסות של קנדה. (אתה יכול ליצור קשר עם MRQ, חיוג חינם, ב 1-800-567-4692.)
לא משנה כמה הצרכנים מתעבים אותו ואת קבוצות עסקיות נגד זה, GST הוא כאן כדי להישאר, ואת רוב העסקים הקטנים נאלצים להתמודד עם איסוף והעברת GST / HST.
האם GST / HST רישום הכרחי עבור העסק שלך?
זה תלוי.
אתה לא צריך להירשם עבור GST / HST אם אתה מספק רק סחורות ושירותים GST / HST פטור. דוגמאות לפריטים ושירותים פטורים של GST / HST כוללים שירותי טיפול בילדים, שיעורי מוסיקה ודירות מגורים משומשות.
אתה לא צריך להירשם עבור GST / HST אם אתה זכאי כספק קטן על פי קנדה הכנסה הסוכנות (CRA), והם לא אחד החריגים של כלל הספק הקטן.
בדרך כלל, ספק קטן מוגדר כבעלים , שותפות או תאגיד בלבד, אשר סך כל ההכנסות החייבות לפני הוצאות הם 30,000 $ או פחות בשנה . גופי שירות ציבוריים, כגון ארגוני צדקה, עמותות, עיריות או אוניברסיטאות, זכאים לספקים קטנים אם סך כל ההכנסות החייבות שלהם לפני הוצאות הם 50,000 $ או פחות בשנה.
עם זאת, עסקים מסוימים נדרשים להירשם GST / HST גם אם הם ספקים קטנים:
- מפעילי מוניות ולימוזינה
- ותושבים שאינם תושבים (המוכרים קבלה לסמינרים ואירועים אחרים).
כאשר חובה GST / HST הרשמה מתקיים?
ביסודו של דבר יש לך 29 ימים להגיש בקשה לרישום GST / HST מהיום כי העסק שלך עולה על סכום סף הספק הקטן.
אז אם ב -1 ביוני ההכנסות שלי ללכת על 30,000 $, אז יש לי עד 29 יוני להגיש בקשה לרישום. שים לב, עם זאת, כי 1 ביוני יהיה שלי יעיל GST / HST תאריך רישום ואני יהיה אחראי על איסוף GST / HST מאותו תאריך.
כיצד להירשם GST / HST
רישום GST עם קנדה הכנסה הסוכנות (CRA) הוא חלק קל. אתה יכול להירשם בטלפון, באינטרנט, על ידי דואר או ירידה למשרד CRA המקומי שלך. מהו תהליך רישום GST מספק את מספרי הטלפון ואת כתובות שאתה צריך.
(בקוויבק, זכרו, עליכם ליצור קשר עם מיניסטרי דו ראבנו דו קוובק) MRQ (במקום משרד ההכנסה הקנדי לרישום GST, מספר הטלפון שלהם הוא 1-800-567-4692).
כאשר אתה רשום, יוקצה לך מספר עסקי , מספר זיהוי עסקי שבו תשתמש עבור כל העסקאות שלך עם CRA.
מרצון GST / HST רישום יש יתרונות
גם אם אתה זכאי כספק קטן, ייתכן שתרצה להירשם GST בכל מקרה.
לא משנה איזה סוג של עסק אתה נמצא, אתה משלם GST / HST על הסחורה החייבת ושירותים אתה משתמש במהלך הפעילות המסחרית שלך.
אם אתה GST / HST הנרשם, תוכל לשחזר חלק GST / HST ששילמת על רכישות עסקיות בחזרה באמצעות זיכויים מס הכנסה .
היתרון הגדול של GST מרצון / HST רישום
כפי שצוין קודם לכן, אתה לא צריך להירשם עבור סחורות ושירותים מס (GST / HST) בקנדה אם העסק שלך כשיר כספק קטן .
אבל גם אם אתה לא צריך, ייתכן שתרצה להירשם בכל מקרה בגלל היתרון הגדול של רישום GST / HST - זיכויים מס הכנסה.
זיכוי מס הכנסה הם זיכויים אתה יכול לטעון כדי לשחזר את GST / HST ששילמת או חייב עבור סחורות או שירותים שרכשת "במהלך (שלך) פעילויות מסחריות" (קנדה הכנסות הסוכנות).
אם אתה לא להירשם GST / HST, אין לך שום דרך לחזור כל אחד GST / HST ששילמת. עבור רוב העסקים הקטנים, כמות GST / HST ששולמו לרכוש אספקה ושירותים במהלך השנה הוא ניכר, ולכן רישום GST / HST הגיוני מבחינה כלכלית.
מסים חכם, מס הכנסה הם זיכויים "stackable". GST / HST מס זיכויים לא צריך להיות תבע בתקופת הדיווח כאשר הרכישות נעשו. יש לך עד ארבע שנים מתום התקופה שבה ניתן היה לטעון תחילה את זיכוי מס הקלט כדי להגיש את הזיכוי הרלוונטי למס הכנסה GST / HST במרבית המקרים.
שקול גם, כי כמו חדש GST / HST הנרשם, ייתכן שתוכל לטעון זיכויים מס הכנסה עבור GST / HST ששילמת או חייב על הסחורה או המלאי יש לך על היד בעת ההרשמה.
הכללים לתביעת זיכוי מס GST / HST
הכללים לטענה GST / HST מס זיכויים מס דומים מאוד לכללים תביעה הוצאות עסקיות על מס הכנסה.
על פי המידע הכללי של הסוכנות למס הכנסה של GST / HST , ניתן לתבוע זיכויי מס הכנסה להוצאות תפעוליות כגון שכר דירה מסחרי, כלי עזר וציוד משרדי, וכן עבור הוצאות ארוחה ובידור. אתה יכול גם תביעה GST / HST מס זיכויים עבור הוצאות החזר אתה משלם לעובדים שלך או שותפים. ואתה יכול לטעון זיכוי מס זיכויים עבור נכס ההון גם כן.
הוצאות שאינן זכאיות כקבלת זיכוי מס
רכישות או הוצאות מסוימות לא ניתן להשתמש כדי לתבוע זיכוי מס אשראי. הקטגוריה העיקרית של רכישות או הוצאות שלא ניתן להשתמש בהם היא סחורות ו / או שירותים שקנית או מיובאת לשימושך האישי (בניגוד לקנייה או לייבוא לצריכה עסקית).
חלק מהרכישות או ההוצאות האחרות שאינן זכאיות הן:
- מוצרים ושירותים הניתנים לקנייה או מיובאים על מנת לספק סחורות ושירותים פטורים
- חלק מהון ההון
- "דמי חבר או דמי לכל מועדון אשר מטרתו העיקרית היא לספק נופש, אוכל, או מתקני ספורט" (CRA).
GST / HST רישום
משוכנע שאתה צריך להירשם עכשיו תוהה איך? מהו תהליך הרישום של GST? מספק את מספרי הטלפון ואת כתובות שאתה צריך.
תקופות דיווח וחזרת GST / HST
כאשר אתה נרשם עבור GST בקנדה , קנדה הכנסה הסוכנות (CRA) מקצה לך GST / HST תקופת הדיווח מבוסס על המכירה השנתית הכוללת של GST / HST הסחורות והשירותים החייבים.
תקופת דיווח זו עשויה להיות חודשית, רבעונית או שנתית. סוכנות ההכנסות של קנדה תקצה לך תקופת דיווח בהתבסס על סך כל הציוד החייב שלך בסחורות ובשירותים בשנת הכספים הקודמת, כאשר אתה נרשם ל- GST / HST. בהתאם לדמות זו, ייתכן שתוכל לבחור תקופת דיווח אופציונלית אחרת.
(כדי לשנות את תקופת הדיווח של GST / HST שהוקצתה, תוכל להתקשר לסוכנות ההכנסות של קנדה או למלא ולשלוח טופס GST20, בחירות עבור תקופת הדיווח של GST / HST ).
זכור כי אתה צריך להגיש את GST / HST חוזר בזמן על פי לוח הזמנים של תקופת הדיווח שלך, גם אם לא ביצעת כל פעילות עסקית או שנאספו GST / HST במהלך תקופת הדיווח.
עבור כל תקופת דיווח, אתה צריך להכין ולשלוח CRA GST / HST לחזור אשר מראה את כמות GST / HST אתה מחויב הלקוחות שלך, ואת כמות GST / HST ששילמת או חייב לספקים שלך. ההבדל בין שני אלה הוא מס נטו שלך. (לקבלת פרטים נוספים על מצבים כגון GST / HST טעונה ולא התאושש, והתאמות חוב רע, ראה חישוב מס נטו שלך בסעיף של RC4022 - מידע כללי עבור GST / HST הנרשמים (CRA).
האם לא יהיה נחמד אם זה היה פשוט כמו שתיארתי את זה עכשיו? זה קצת יותר מסובך, אם כי, בגלל תשומות מס הכנסה ואת הכיתות השונות של GST / HST סחורות ושירותים. הטובין והשירותים שאתה מספק עשויים להיות GST / HST חייב במס, GST / HST פטור או GST / HST אפס דורג.
GST / HST סחורות ושירותים החייבים במס
אלה הם אלה עסקים תשלום GST / HST על והוא יכול לטעון זיכויים מס הכנסה על GST שלהם / HST מחזירה. רוב הסחורות והשירותים נופלים לקטגוריה זו ואתה לגבות ולאסוף GST או HST המתאים על העסקה. ראה כיצד חשבונית עבור שיעורי מסים שוטפים של GST / PST / HST עבור הפרובינציות והטריטוריות השונות.
חשוב לקנות / למכור צעצוע, פיסת תכשיטים, בנזין או כונן קשיח. או לינה במלון או קונה או חכירה מכונית. שני מוצרים או שירותים הנוגעים ישירות לעסק ונופלים לקטגוריה זו, כי אתה לא יכול להיות מודע הם דמי זיכיון ופרסום (אלא אם הפרסום הוא מסופק על שאינו תושב קנדה).
GST / HST פטורים ו אפס מדורג סחורות ושירותים
כעסק, אתה לגבות את הצרכן לא GST / HST על פטנט GST או GST אפס דורג מוצרים ושירותים, אבל שני סוגים של סחורות שונים כשמדובר זיכויים מס הכנסה.
עם סחורות ושירותים פטור GST, אתה לא גובים GST / HST ואתה לא יכול לטעון זיכויים מס הכנסה.
עם GST / HST אפס דורג מוצרים ושירותים, אתה גובים 0% GST / HST ואתה יכול לטעון זיכויים מס הכנסה.
GST / HST סחורות ושירותים פטורים כוללים שירותי טיפול בילדים, שיעורי מוסיקה, שירותי חינוך רבים, ודיור מגורים בשימוש. לקבלת פרטים על דוגמאות אלה ועוד, עיין ברשימה של סחורות ושירותים פטורים מ- GST ב- RC4022 - מידע כללי עבור רשמים של GST / HST .
מוצרים ושירותים בעלי דירוג אפס כוללים מצרכים בסיסיים, תרופות מרשם ויצוא.
הנהלת חשבונות עבור GST / HST
כדי לחשב כראוי את זיכוי מס הכנסה ולהשלים את החזרה GST, אתה צריך להיות בטוח שאתה לא רק לעקוב אחר כמה GST או HST אתה אוסף וכמה GST או HST אתה משלם, אלא גם לעקוב אחר GST / HST שלך לפי קטגוריה.
גירסאות קנדיות של תוכנות חשבונאות כגון QuickBooks ופשוט חשבונאות יכול לפשט את המעקב אחר GST / HST במידה ניכרת, כי התוכנית באופן אוטומטי לעקוב אחר GST / HST ששולמו על כל עסקה לייצר דו"ח GST / HST.
ברור, שמירה על רשומות קפדני הוא קריטי אם אתה הולך להישאר על גבי GST / HST תשלומים ולמקסם את GST / HST מס הכנסה קרדיטים. אבל אתה צריך לעשות את זה בכל מקרה למטרות מס הכנסה . שמירה על רשומות GST / HST שלך מעודכן צריך להיות חלק מהנהלים הרגיל שלך הנהלת חשבונות.