וכן רשימה של GST פטורים טובין ושירותים
תשובה:
אם העסק הקנדי שלך צריך לחייב GST / HST , אתה צריך לדעת את ההבדל בין GST / HST אפס דורג ו GST / HST סחורות ושירותים פטורים. (לא כל העסקים הקנדיים חייבים לגבות GST / HST, לברר אם שלך עושה ).
אין הבדל בין סחורות GST / HST אפס ו-פטור סחורות ושירותים מנקודת המבט של הלקוח ; בשום מקרה הוא או היא מחויב GST / HST.
עם זאת, מנקודת המבט של בעל העסק , יש הבדל באופן שבו שני סוגים של סחורות ושירותים מטופלים בעת הגשת GST / HST לחזור.
כאשר אתה ממלא את התשואה GST / HST שלך, אתה יכול לטעון זיכויים מס הכנסה (ITCs) כדי לשחזר את GST / HST ששילמת או חייב על רכישות העסק שלך ו / או הוצאות .
בעוד שאתה לא גובים או אוספים GST / HST על מוצרים ושירותים מדורג אפס, אתה עדיין יכול לתבוע ITCs עבור אותם על GST / HST שלך לחזור.
מצד שני, אתה לא יכול לטעון זיכוי מס זיכויים עבור סחורות ושירותים פטור.
כמה דוגמאות של GST / HST אפס דורג מוצרים ושירותים:
- מצרכים בסיסיים - קטגוריה זו כוללת בשר, דגים, עופות, דגנים, מוצרי חלב, ביצים, ירקות (טריים, קפואים, משומרים), קפה, תה וכו '(אך אינה כוללת פריטים שאינם נחוצים לצרכי התזונה, כגון חטיפים , משקאות חריפים, סודה, ממתקים וכו '),
- רוב מוצרי דיג אם משתמשים בו לצריכה אנושית (מוצרי דגים המשמשים הפיתיון אינם כלולים).
- משק חקלאי נמכר לצריכה אנושית - (GST / HST ניתן לאסוף במכירת בעלי חיים שאינם משמשים לצריכה אנושית, כגון סוסים, כלבים, חתולים ובעלי חיים הנושאים פרוות כגון מינק). כמה בעלי חיים יכולים להיות גם. ארנבות ועזים, למשל, ניתן לגדל עבור הצריכה, ובמקרה זה הם אפס בדירוג, או כחיות מחמד, ובמקרה שהם לא.
- ציוד חקלאי כגון טרקטורים, מזרעות, מטעים וציוד לעיבוד.
- תרופות מרשם ודמי הפצה הם אפס מדורגות. רוב תרופות נגד כגון אספירין, ויטמינים ומינרלים, תרופות קרות, תחבושות, וכו 'אינם אפס מדורגים ו- GST / HST חייב להיות מחויב. (בדרך כלל, אם הפריט אינו דורש מרשם והוא מיועד לטפל במחלה קלה, הוא אינו מדורג). אם הפריט הוא מוצר ללא מרשם שאינו דורש מרשם, הוא אינו אפס- - GST / HST מחויב גם אם מרשם הוצא עבור הפריט.
- מכשירים רפואיים - שיניים מלאכותיות או גפיים, אביזרי שמיעה, הליכונים, כסאות גלגלים, מקלות, כלבי נחייה, משקפיים או עדשות מגע, מכשירים אסתמטיים, שינויים בכלי רכב כדי להתאים לליקויים, אורתוטיקה וכדומה. כמו כן נכללות משאבות אינסולין, מזרקים ועטים , ו קטטר השתן.
- שירותי הובלה מטענים הכוללים את תנועת הסחורות מקנדה למדינה אחרת ולהיפך.
- מוצרי היגיינה נשית כגון טמפונים, מפיות סניטריות ועוד.
כמה דוגמאות לפריטים ולמוצרים פטורים של GST / HST הם:
- דירות מגורים למגורים (GST / HST חלות רק על דיור חדש או "משופץ באופן משמעותי") שיפוצים משמעותיים מוגדרים כהסרה או החלפה של רוב הבניין למעט הגג, הקירות, היסודות והרצפות - ראה CRA's B -092 שיפוצים מהותיים ו- GST / HST חדש הנחה דיור).
- לינה שכירות לינה אם שווה או יותר מחודש חודש.
- שיעורי מוזיקה
- שירותים רפואיים ורפואת שיניים - כולל רופאים, רופאי שיניים, רופאי שיניים, אורתודונטים, אופטומטריסטים, כירופרקטורים, פיזיותרפיסטים, אודיולוגים, פסיכולוגים, פודיאטרים, דיאטנים, עובדים סוציאליים (אך לא מטפלים בעיסוי). שים לב כי כמה הליכים רפואיים נחשבים שאינם קשורים לבריאות וככאלה כפופים GST / HST. דוגמאות לכך הן הכנת דוחות רפואיים משפטיים או תעודות נכות, עמלות מומחים, ניתוחים קוסמטיים כדי לשפר את מראהו של האדם (אלא אם כן הוא נועד למטרות שחזור כגון תאונה או מחלה) וכו '.
- הנפקת פוליסות ביטוח (על ידי חברות ביטוח, סוכנים וברוקרים).
- שירותי חינוך המוליכים לתעודה או לתעודה או נדרשים לתרגל (או לשדרג את ההסמכה) למסחר או ליעוד. זה כולל שירותי tutoring לקורסים הבאים תוכנית הלימודים המיועדת בבית הספר.
- רוב הסחורות והשירותים הניתנים על ידי צדקה.
- שירותים פיננסיים כגון עמלות עבור חשבונות בנק, הלוואות וכו '.
- סיוע משפטי.
- מעונות יום לילדים 14 או פחות אם השירות אינו מסופק 24 שעות ביממה.
- מזון ומשקאות הנמכרים במוסד חינוכי כגון בית ספר או אוניברסיטה.
ראה גם מוצרים ושירותים פטורים מסוכנות קנדה.
זכור, אינך מחייב את הלקוחות שלך ב- GST / HST על מוצרים ושירותים בעלי דירוג אפס או פטור.
חזרה אל> אינדקס שאלות נפוצות של GST
ראה גם:
PST, GST ו HST חליפין עבור כל המחוזות והשטחים השונים בקנדה