טופס 1120S
לוח K-1 של טופס 1120S משמש לדיווח על כל חלקה של בעל המניות בדירוג של הרווח או ההפסד הנקי של תאגיד S-Corporation, יחד עם הכנסות שונות נפרדות ופריטי ניכוי. לוח זמנים 1-K יכול לשמש גם כדי לסכם את בסיס המניות ההתחלתי וסיום המניות של השנה.
הנה המינימום שאתה צריך להכין את לוח זמנים K-1:
- התשואה מסים של 1120S הושלמה עבור S-Corporation,
- היסטוריית עסקאות מלאה והצהרת סיכום של כל חשבון הון של בעל מניות,
- תוכנה המכינה מס הכנסה 1120S.
- מידע מלא על כל בעל מניות: שם, כתובת, ו- SSN.
S-Corporation מניות הקצאות
אם בעלי המניות מחזיקים במניות S-Corporation שלהם במהלך כל שנת המס, אזי בסיס המניות יקבע את חלקם היחסי בהכנסות ובהוצאות. אם המניות נרכשו, נמכרו או הועברו במהלך השנה, אזי ההכנסות וההוצאות צריכות להיות מדורגות תחילה על בסיס יומי, ושנית על בסיס למניה. אם בעל מניות יסיים את כל מלוא ההון העצמי בתאגיד S-Corporation, תאגיד S-Corporation רשאי לבחור להקצות פריטי הכנסות והוצאות לפי ספרי החברה ורשומותיה במקום להשתמש בשיטת היום.דיווח על רווח נקי או הפסד
החברה משלמת הכנסות והוצאות שאינן נפרדות בנפרד ומדווחת על הרווח או ההפסד נטו לבעלי המניות. הרווח או ההפסד מיוחסים באופן יחסי לשיעור הבעלות של בעל המניות בתאגיד.פריטים מפורטים מפורטים כפי שדווח על לוח זמנים 1-K
על תאגיד S-Corporation לדווח על הכנסות והוצאות מסוימות בנפרד מסכום הרווח או ההפסד הנקי. פריטי הכנסות והוצאות אלה שומרים על מאפייני המס שלהם בעת העברתם לבעלי המניות, והם כפופים למגבלות ושיעורי המס על כל טופס 1040 אישי של בעל המניות. להלן פירוט הפריטים הבאים:- סעיף 1231 רווחים והפסדים,
- רווחי והפסדי הון נטו לזמן קצר,
- רווחי והפסדי הון לטווח ארוך נטו,
- דיבידנדים הזכאים לניכוי דיבידנדים (אם בעל מניות הוא תאגיד בתאגיד)
- תרומות שיכולות לשמש לצדקה,
- מסים המשולמים למדינה זרה,
- ריבית פטורה ממס והוצאות נלוות,
- הכנסות והוצאות השקעה,
- סכומים שנוכו בעבר, כגון חובות אבודים,
- הכנסות והוצאות נדל"ן,
- סעיף 179 ניכויים,
- זיכויי מס,
- הוצאות שאינן ניתנות לניכוי, כגון 50% מהארוחות והוצאות בידור.