הוצאות בידור ומזון שאתה יכול לנכות וכיצד
( מידע נוסף על ניכויי מס לעסקים קטנים ).
מתי אתה יכול לטעון הוצאות בידור ו ארוחה?
אנשים עצמאיים יכולים לטעון הוצאות מזון, משקאות ובידור כאשר הוצאות אלה הם שהצטברו לצורך הכנסה מעסק או רכוש. למידע נוסף על מה ולא נחשב כהוצאה עסקית ).
מהו כלל 50 אחוז?
"הסכום המקסימלי שאתה יכול לתבוע עבור מזון, משקאות, והוצאות בידור הוא 50% מהסכום שאתה נושא או סכום סביר בנסיבות העניין, לפי הנמוך " (המחבר של bolding) על פי קנדה הכנסה הסוכנות (CRA ).
מגבלה זו של 50% חלה גם כאשר הסכומים המושקעים על מזון, משקאות או בידור הם:
- אחרת, בניכוי הוצאות
- מהוון (לדוגמה, נכלל בעלות הקרקע או ברכוש בר - פחת) או
- כלול במחיר המלאי , המחקר המדעי והוצאות הפיתוח הניסיוני , הוצאות החיפוש והפיתוח, או עלויות אחרות
ובעוד סעיף זה עוסק בהוצאות מזון ובידור כפי שהן חלות על אנשי עסקים ואנשי מקצוע , מגבלת 50 האחוזים חלה גם על הוצאות מזון ובידור של עובדים , כגון הוצאות של אנשי מכירות עמלות והוצאות נסיעה של עובדים שנדרשו בדרך כלל לעבוד מחוץ למקום העסק של המעסיק .
מה לגבי מסים וטיפים?
מס הכנסה, מסים וטיפים נכללים בעלות המזון והמשקאות והם כפופים גם ל -50%. אז אם, למשל, אתה טיפל לקוח לארוחת צהריים במסעדה הצעת החוק כללה:
| מזון ומשקאות | $ 40.00 |
| HST (אונטריו - 13%) | $ 5.20 |
| עֵצָה | $ 6.00 |
| סה"כ | $ 51.20 |
| הוצאה ניתנת לניכוי (50% מסך הכל) | $ 25.60 |
את כל הסכום של $ 51.20 כפוף לכלל 50 אחוז ואתה יכול לטעון $ 25.60 כמו הוצאה עסקית.
אתה יכול לטעון 100 אחוז הוצאות הבידור שלך ואת הארוחה אם:
1) אתה מחייבים את הלקוח או הלקוח עבור הארוחה ואת עלויות הבידור, ולהראות את העלויות האלה על הצעת החוק. מס הכנסה קנדה אומר,
> לדוגמה, עובד עצמאי משלם סכום סביר לארוחות בעודו מחוץ לבית, סכום זה מחויב בסופו של דבר ללקוח, והוא מזוהה בחשבון המוגש ללקוח כהוצאה המתייחסת לארוחות. הפרט יהיה זכאי לנכות את הוצאות הארוחה באופן מלא, אך הגבלה של 50% תחול על הלקוח ".
2) אתה נוסע על ידי מטוס, רכבת או אוטובוס ואת העלות של ארוחות, משקאות ובידור כלול את דמי הנסיעה.
זה מקרה אחר אם אתה נוסע על ידי ספינה, סירה או מעבורת, אם כי; במקרה זה, אתה יכול רק לתבוע 50 אחוזים מכל מזון, משקאות ו / או בידור.
) 3 תכלול את סכום הוצאות הבילוי והארוחה בהכנסה של עובד או שתכלול אותם אם העובד לא עבד במקום עבודה מרוחק או מיוחד.
4) אתה לוקח הוצאות ארוחה ובידור למסיבת חג המולד או אירוע דומה, ואתה מזמין את כל העובדים שלך ממיקום מסוים.
שים לב כי האירוע לא צריך להיות מוחזק במקום העבודה שלך; אם אתה מארח אירוע עבור כל העובדים במסעדה, באולם שכור או במיקום אחר, אתה עדיין יכול לנכות 100 אחוז מהוצאות המזון והבידור שלך.
עם זאת, רשימת האורחים חייב להיות דמוקרטי. אם, למשל, המפלגה או האירוע שלך זמינים רק לבעלים, שותפים , מנהלים או בעלי מניות ו / או עובדים נבחרים, ניכויי ההוצאות שלך מוגבלים ל -50%.
שים לב, כי אתה יכול רק לתבוע הוצאות עבור שישה אירועים כאלה בשנה.
5) אתה נושא הוצאות ארוחה ובידור לאירוע לגיוס כספים, שהיה בעיקר לטובת צדקה רשום.
אבל להיות זהירים; אתה יכול רק לתבוע 100 אחוז מההוצאות הללו אם האירוע הוא אירוע לגיוס כספים, לא אם האירוע הוא "חלק מהפעילות הרגילה של צדקה רשומה כדי להשיג את מטרותיה".
מה על כנסים וסמינרים?
1) הדבר הראשון שאתה צריך לדעת על הוצאות מזון ומשקאות הקשורים כנסים וסמינרים לך להשתתף למטרות עסקיות הוא מזון מזדמנים ומשקאות לא נחשבים. במילים אחרות, אתה לא מקבל לטעון את העלות של סופגניות, מאפינס, מיץ, קפה או כל מזון "מזדמנים" אחרים או משקה שסופק לך.
2) השני הוא שאם אתה להשתתף בכנס, כנס או סמינר שבו אתה מסופק עם ארוחות או בידור, וכל סכום של האגרה שאתה משלם מוקצה במיוחד את העלויות של מזון, ארוחות או בידור, אתה חייב לתבוע $ 50 יום כהוצאות בידור וארוחה - אבל זה כפוף לגבול של 50%, אז במציאות, אתה יכול רק לתבוע חצי מהסכום הזה, או 25 $, כל יום.
ו שים לב כי "תשלום עבור הכנס, כנס, סמינר או אירוע דומה ייחשב את האגרה בפועל ששולמו או לתשלום בניכוי הסכום שנחשב ששולם או לשלם עבור מזון, משקאות ובידור" (CRA) - כלומר, טענת מזון ובידור צריכה להיות מנוכה מדמי הכנס.
לדוגמה, נניח שאתה משלם 1,200 $ כדי להשתתף בכנס של שני ימי ניהול עסקים. אין התייחסות ספציפית לעלות של מזון או בידור דמי ההרשמה שלך, אבל אתה מסופק עם ארוחת בוקר, צהריים וערב בכל יום.
כדי לדרוש את ניכוי העסק שלך עבור הכנס, אתה צריך לנכות 50 $ נחשבים להיות משולם עבור מזון, משקאות ובידור מדי יום מן דמי הכנס:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
בנוסף, ניתן לטעון 50 אחוז של 100 $ כמו ארוחה והוצאות בידור (50 $).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - הניכוי המרבי שלך עבור הוצאות הוועידה.
3) הדבר השלישי שאתה צריך לדעת על הוצאות הקשורות כנסים סמינרים היא שאתה יכול רק הוצאות תביעה עבור שנתיים בשנה .
עסקים מסוימים יש בידור מיוחד כללים ארוחה ארוחה
עסקים אשר מספקים באופן קבוע מזון, משקאות או בידור לפיצויים, כגון מסעדות או בתי מלון, פטורים מהכלל של 50 אחוזים ויכולים לטעון 100% ניכויים עבור הוצאות כאלה. (עם זאת, פטור זה חל רק על מזון, משקאות ובידור המסופקים במהלך העסקים הרגיל, לדוגמה, אם אתה מנהל יקב ולקחת לקוח לארוחת צהריים, אתה יכול רק לתבוע 50 אחוז הוצאות הארוחה שלך .)
משאיות ארוכות טווח יכולות לתבוע 80% מהאוכל והמשקאות שהם צורכים במהלך תקופות נסיעה מתאימות (תקופה של לפחות 24 שעות רצופות מהמקום שבו הן מתגוררות והובלת סחורות לפחות 160 ק"מ משם).
נוסעים עצמאיים ברגל ואופניים ונהגי הריקשה יכולים לתבוע 100% מהאוכל והמשקאות הנוספים שהם צריכים לצרוך תוך 8 שעות עבודה נורמליות (או, עבור שנת המס 2006 ואילך, מחיר יומי קבוע של $ 17.50).
מה נחשב כמו בידור?
כל מיני דברים. חוק מס הכנסה כולל שעשוע, בילוי ו "הנאה של בידור" כמו בידור.
כמה הוצאות שיהיו זכאיות להוצאות בידור ברורות - את עלויות הכרטיסים להופעות או אירועי ספורט, או את עלות השכרת חבילת האירוח.
חלקן פחות ברורות אך עדיין ניתנות לתביעה, כגון עלות אספקת ליווי אבטחה או מדריך טיולים עבור לקוח עסקי.
הכל כפופים לכלל 50 אחוזים, כולל הוצאות הקשורות כגון מסים, טיפים כיסוי חיובים כפי שהוסבר קודם בסעיף מסים וטיפים של מאמר זה.
כל הוצאות כאלה צריך להיות מתועד לחלוטין, כך שתוכל להוכיח כי ההוצאות היה קשור ישירות הכנסה הכנסה. מס הכנסה קנדה ממליצה:
> "יש לשמור רשומות של השמות והכתובות העסקיות של הלקוחות או של אנשים אחרים המתבדרים, יחד עם המקומות הרלוונטיים, התאריכים, הזמנים והסכומים הנתמכים על ידי שוברים כאלה, כפי שניתן להשיג באופן סביר".
לקבלת מידע נוסף על מזון, משקאות ובידור הוצאות לראות מס הכנסה מס הכנסה של הסוכנות מס הכנסה IT-518R.
כמו כן, מומלץ להתייחס להוצאות האמנה.
כיצד לדרוש ארוחות והוצאות בידור
אם אתה מפעיל את העסק שלך בתור הבעלות הבלעדית או שותפות , בטענה ההוצאות העסקיות שלך הוא חלק מילוי טופס T2125, הצהרת עסקים או הכנסה מקצועית כחלק החזר מס הכנסה T1 שלך.
לקבלת מידע נוסף על מס הכנסה עבור הבעלים הבלעדית הקנדית ושותפויות לראות:
- מס הכנסה קנדי מס עסקים קטנים שלך
- מס הכנסה קנדי שאלות נפוצות עבור עסקים קטנים
- כיצד להשלים את T1 קנדי מס הכנסה טופס כעסק
- כיצד לחשב עלות עלות ההון
אם אתה מפעיל את העסק שלך כתאגיד , תטען הוצאות מזון והוצאות תחת הוצאות התפעול (8523) כאשר אתה משתמש המדד הכללי של מידע פיננסי (GIFI) כדי להשלים את המידע הפיננסי שלך הצהרה על ההחזר מס חברות T2 שלך.
לקבלת מידע נוסף על מס הכנסה של חברות קנדיות ראה: