האם העסק שלך צריך לאסוף GST / HST או לא?
קנדה הכנסה הסוכנות (CRA) הגדרה לעסקים
לעסקים, הגדרת הספק הקטן של סוכנות ההכנסות של קנדה קובעת שכדי להיות זכאי כספק קטן, סך כל ההכנסות החייבות שלך (לפני הוצאות ) מכל העסקים שלך הם 30,000 $ או פחות בארבע הרבעונים האחרונים ברציפות ובכל רבעון קלנדרי אחד.
עכשיו זה לא פשוט כמו שזה נשמע. כדי לקבוע אם אתה מתאים להגדרת הספק הקטן, מה שהופך $ 30,000 או פחות בשנה, אתה צריך לכלול את ההכנסות שלך ברחבי העולם מן המכירות של סחורות ושירותים כפופים GST / HST, אשר כוללת מכירות ואפס מדורגות .
אתה גם צריך לכלול הכנסות של כל השותפים שלך. אתה צריך להוציא שירותים פיננסיים, מוניטין ומכירות של נכסי הון.
דוגמאות של חישובים קטנים הגדרת הספק
בדוגמה הבאה, סך ההכנסות בארבעת הרבעונים הקודמים אינו עולה על 30,000 $ למרות הגידול בהכנסות ברבעון שהסתיים ב -31 במרץ 2016, ולכן הגדרת הספק הקטנה חלה (לפחות ברבעון הבא, בתוספת חודש אחד):
| רבעון מסתיים ביוני. 30, 2015 | 8,000 $ |
| רבעון מסתיים ב -30 בספטמבר 2015 | 5,000 $ |
| רבעון שהסתיים ב -31 בדצמבר 2015 | $ 6,000 |
| רבעון שהסתיים ביום 31 במרץ, 2016 | $ 10,000 |
| סך הכל עבור הרבעונים האחרונים ברציפות | $ 29,000 |
עם זאת, בדוגמה הבאה ההכנסות לרבעון הבא שהסתיים ב 30- ביוני 2016 היו גם הן חזקות ודחפו את ההכנסות בארבעת הרבעונים הקודמים מעל ל - 30,000 $ - לכן הגדרת הספק הקטנה הסתיימה ב 30- ביוני 2016 בתוספת חודש אחד. העסק חייב להירשם כדי להירשם GST / HST בתוך 30 ימים מן המכירה החייבת הראשונה.
במקרה זה מצב הספק קטן הסתיים ב -31 ביולי 2016, אז אם המכירה הבאה התרחשה ב -1 באוגוסט 2016 העסק חייב להגיש בקשה להירשם עבור GST / HST עד סוף אוגוסט 2016:
| רבעון מסתיים ב -30 בספטמבר 2015 | 5,000 $ |
| רבעון שהסתיים ב -31 בדצמבר 2015 | $ 6,000 |
| רבעון שהסתיים ב 31- במרס 2016 | $ 10,000 |
| רבעון מסתיים ביוני. 30, 2016 | $ 10,000 |
| סך הכל עבור הרבעונים האחרונים ברציפות | 31,000 $ |
החישוב לקביעת סטטוס ספק קטן ייעשה בסוף כל רבעון.
יצוין, כי אם בכל יום העסק מבצע מכירה החורגת ממגבלת 30,000 $, הפטור של הספק הקטן נפסק באופן מיידי ו:
- GST / HST חייב להיות שנאסף על המכירה
- GST / HST חייב להיות נאסף על המכירות הבאים
- על העסק להירשם ל- GST / HST בתוך 30 יום
הגדרת ספק קטן עבור צדקה ומוסדות ציבוריים
סף הספקים הקטן עבור ארגוני צדקה וגופים ציבוריים אחרים הוא שונה; כדי להעפיל כספק קטן יש שתי בדיקות, אחד מהם חייב להיות נפגשו כדי להיות זכאי למעמד ספק קטן:
1) מבחן המסים השנתי
הכנסותיה של קרן הצדקה או של שירותים ציבוריים אחרים, מאספקה חייבת בעולם (לא כולל מכירות של נכסי הון ושירותים פיננסיים) חייבות להיות בסכום הנמוך מ -50,000 דולר ברבעון הנוכחי, או בארבע הרבעונים הקודמים, או:
2) מבחן הכנסות ברוטו
שנת הכספים הראשונה - רישום עבור GST / HST אינו נדרש
שנת הכספים השנייה - אם ההכנסות ברוטו בשנה הפיסקלית הראשונה הוא 250,000 $ או פחות רישום עבור GST / HST אינו נדרש.
בשנים הפיסקליות הבאות - אם ההכנסות ברוטו של שתי השנים הפיסקליות הקודמות הן פחות מ -250,000 דולר, ההרשמה ל- GST / HST אינה נדרשת.
GST / HST רישום מידע
שים לב שגם אם אתה ספק קטן, ייתכן עדיין רוצה להירשם GST מרצון . הרשמה תאפשר לך לתבוע זיכוי מס הכנסה (ITCs) עבור GST / HST ששילמת על פריטים ושירותים שנרכשו עבור העסק שלך, כמו גם, למשל, GST / HST על בתי מלון, ארוחות והוצאות אחרות שנגרמו בעת נסיעה לעסק מטרות.
כמה מחוזות קנדיים יש הרמוניה שלהם מסים מכירות מחוזי (PST) עם GST כדי ליצור את HST משולב.
אחרים (כגון קולומביה הבריטית) עדיין לא גובים תשלום GST ו- PST בנפרד. ראה שיעורי מס עבור רשימה של תעריפים שוטפים עבור כל פרובינציה וטריטוריה.
עבור פריימר על רישום GST / HST ראה: פתיחת עסק: הרשמה עבור GST / HST .
דוגמאות: למרות שז'אן הוכשר כספק קטן, הוא החליט להירשם ל- GST / HST.